¿Qué Formulario 990 debe utilizar mi organización exenta de impuestos?

Puede que usted esté exento de impuestos, ¡pero nadie está exento de papeleo!

¿Qué es el Formulario 990 del IRS y por qué es importante?

El Formulario 990 del IRS es un documento fundamental para que las organizaciones sin ánimo de lucro mantengan su estatus de exentas de impuestos. Esta declaración informativa proporciona datos financieros y operativos al Servicio de Impuestos Internos (IRS), la agencia federal responsable de supervisar a las organizaciones exentas de impuestos.

Existen varias versiones del Formulario 990, dependiendo del tamaño y los ingresos de la organización. Los formularios más utilizados son el 990, el 990-EZ y el 990-N, también conocido como e-Postcard. Los umbrales de presentación para cada versión varían, siendo el 990 y el 990-EZ normalmente necesarios para las organizaciones con mayores ingresos y el 990-N para las organizaciones más pequeñas. El Formulario 990 propiamente dicho es necesario para la mayoría de las organizaciones exentas del impuesto sobre los ingresos, así como para las organizaciones políticas y los fideicomisos caritativos no exentos.

Es importante completar con exactitud el Formulario 990 para mantener el estatus de exención fiscal y evitar las penalizaciones. Las penalizaciones por presentación incorrecta o tardía pueden ser significativas, con la penalización máxima fijada actualmente en $61,820 para las organizaciones más grandes. Además, la presentación incorrecta puede resultar en la pérdida total del estatus de exención de impuestos.

Las organizaciones sin ánimo de lucro deben incluir una serie de datos financieros y operativos en su Formulario 990, incluidos los ingresos y gastos, los logros de los servicios del programa, los gastos de recaudación de fondos y detalles sobre el principal responsable de la organización. Completar con precisión estas secciones es esencial para cumplir con el requisito de reporte anual y demostrar el cumplimiento de las regulaciones federales.

Completarlas con exactitud es esencial para evitar las penalizaciones y demostrar el cumplimiento de la normativa federal.

¿Qué es el Formulario 990-N?

El Formulario 990-N, también conocido como e-Postcard, es una versión de la declaración informativa anual que las organizaciones exentas de impuestos más pequeñas deben presentar al IRS. Este formulario está diseñado para organizaciones con ingresos brutos inferiores a $50,000 al año, e incluye algunas preguntas básicas diseñadas para confirmar que la organización sigue siendo elegible para el estatus de exenta de impuestos.

¿Quién califica para utilizar el Formulario 990-N?

El Formulario 990-N, también conocido como e-Postcard, es una versión más corta del Formulario 990 que algunas organizaciones exentas de impuestos pueden calificar para presentar. Para calificar para utilizar el Formulario 990-N, una organización debe cumplir ciertos criterios. Las pequeñas organizaciones exentas de impuestos con unos ingresos brutos anuales de $50,000 o menos suelen ser elegibles para presentar el Formulario 990-N. La determinación de los ingresos brutos se basa en la media de los ingresos anuales de la organización correspondientes a los tres últimos años gravables completados.

Además, la antigüedad de la organización también influye a la hora de determinar si puede utilizar el Formulario 990-N. Las organizaciones con menos de cuatro años de existencia también pueden calificar para presentar el Formulario 990-N, siempre y cuando sus ingresos brutos en cada uno de sus dos primeros años fiscales hayan sido de $75,000 o menos.

Es importante tener en cuenta que algunas organizaciones pueden seguir calificando para el estatus de exentas de impuestos aunque no cumplan los criterios para presentar el Formulario 990-N, y necesitarían presentar los Formularios 990 o 990-EZ, más largos. Sin embargo, para las pequeñas organizaciones exentas de impuestos que cumplen los criterios, la presentación del Formulario 990-N satisface su requisito de reporte anual.

¿Puedo presentar el Formulario 990-N de forma electrónica? ¿Cómo presento el Formulario 990-N?

Si se pregunta si puede presentar el Formulario 990-N por vía electrónica, la respuesta es sí. De hecho, la presentación electrónica es la única opción para este formulario. No se aceptan formularios en papel, por lo que deberá presentar el formulario electrónicamente utilizando un proveedor de e-file autorizado por el IRS.

Para presentar el Formulario 990-N electrónicamente, tendrá que proporcionar información básica sobre su organización, como el nombre, la dirección y el EIN. Además, tendrá que compartir los detalles del programa, incluyendo una breve descripción de su propósito exento y cualquier logro significativo del pasado año fiscal.

Una vez que haya proporcionado toda la información necesaria, asegúrese de verificar que todo es correcto antes de enviar el formulario. Es importante revisar dos veces cada detalle antes de enviarlo para evitar errores o penalizaciones. Una vez que haya verificado todo, puede darle a "enviar" y su Formulario 990-N será enviado al IRS.

La presentación electrónica es la única opción para el 990-N, y la fecha límite es el día 15 del 5º mes después del final del periodo contable de la organización (o el siguiente día hábil si cae en festivo o fin de semana.) Por ejemplo, si una organización sigue el año natural, su fecha límite sería el 15 de mayo. (Si la fecha límite cae en festivo o fin de semana.

Es crucial planificar y asegurarse de que su organización sin fines de lucro tiene tiempo suficiente para presentarla dentro de la fecha límite correctamente. El incumplimiento de la fecha límite podría resultar en una presentación incorrecta, una presentación tardía o incluso la imposición de una penalización, todo lo cual podría poner en peligro el estatus de exención fiscal de su organización.

¿Qué es el Formulario 990-EZ?

El Formulario 990-EZ, Declaración abreviada de organización exenta del impuesto sobre los ingresos, es una declaración informativa anual que las organizaciones sin ánimo de lucro utilizan para proporcionar al IRS una instantánea de sus actividades financieras durante el año. Este formulario es una versión condensada del Formulario 990, más largo, lo que lo convierte en una opción atractiva para las organizaciones que cumplen unos criterios específicos basados en sus ingresos brutos anuales y sus activos totales. En este artículo, exploraremos los detalles del Formulario 990-EZ, sus requisitos de presentación y su importancia para las organizaciones exentas de impuestos.

¿Quién califica para utilizar el Formulario 990-EZ?

El Formulario 990-EZ es un formulario de reporte financiero anual diseñado para organizaciones exentas de impuestos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El Formulario 990-EZ es perfecto para organizaciones pequeñas y medianas que se encuentran entre los requisitos de presentación de informes anuales más pequeños y los más grandes: menos de $200,000 en ingresos brutos y activos inferiores a $500,000.

Las organizaciones que suelen calificar para este formulario incluyen las organizaciones 501(c)(1) a 501(c)(29). Ejemplos de este tipo de organizaciones son los clubes sociales, las organizaciones agrícolas y las organizaciones sindicales.

La presentación del Formulario 990-EZ es una opción ideal de presentación de informes anuales para muchas organizaciones pequeñas y medianas. Se trata de un requisito de presentación de informes más sencillo y menos detallado que las presentaciones más grandes del Formulario 990, aunque requiere más información que la presentación más pequeña de la tarjeta electrónica 990-N.

Al considerar cuidadosamente los criterios de calificación, los ingresos brutos, los activos y las organizaciones elegibles para el Formulario 990-EZ, las organizaciones pueden determinar si este formulario es la mejor opción de presentación para sus necesidades.

¿Cuál es la forma correcta de enviar el Formulario 990-EZ?

Como organización sin ánimo de lucro exenta de impuestos, la presentación del Formulario 990-EZ es una tarea esencial que debe realizarse de forma puntual y precisa para mantener el estatus de exención de impuestos de su organización. Las organizaciones que patrocinan un fondo asesorado por donantes deben presentar el Formulario 990 en lugar del Formulario 990-EZ. Además, las organizaciones definidas como entidades controladoras en la sección 512(b)(13) también deben utilizar el Formulario 990 si hubo alguna transferencia de fondos entre ellas y una entidad controlada durante su año fiscal.

Por favor, verifique la exactitud de su EIN, período fiscal y GEN (si procede) y asegúrese de que el estatus de exención de impuestos de su organización se indica correctamente haciendo referencia a la subsección apropiada del código de impuestos internos tal y como se indica en su carta de determinación. Para completar el Formulario 990-EZ, se requiere una firma adecuada en el bloque de firma (Parte VI). Un funcionario de la organización debe firmar la declaración. Si se trata de una corporación o asociación, pueden firmar el presidente, el vicepresidente, el tesorero, el tesorero adjunto, el contable jefe o el responsable de impuestos. Si se trata de un fideicomiso, debe firmar el fideicomisario o fideicomisarios autorizados.

Todas las organizaciones 501(c)(3) y los fideicomisos caritativos no exentos de la sección 4947(a)(1) deben completar toda la Parte VI del Formulario 990-EZ.

Lea detenidamente las instrucciones de cada uno de los anexos obligatorios. Complete todas las partes y líneas aplicables. Conteste cada pregunta, a menos que se indique lo contrario para una pregunta en particular. Haga una anotación en todas las líneas totales incluyendo el cero cuando corresponda. 

¿Cuál es la fecha límite para mi 990-EZ?

La fecha límite para presentar el Formulario 990-EZ del IRS es el día 15 del quinto mes posterior al final del año fiscal de su organización. Por ejemplo, si su año fiscal terminó el 31 de diciembre, entonces su formulario debe presentarse el 15 de mayo. El incumplimiento de la fecha límite puede resultar en penalizaciones potenciales de $20 por día, con un máximo de $10,000 o 5% de los ingresos brutos de su organización (lo que sea menor). Además, no presentar la declaración durante tres años consecutivos puede llevar a la pérdida del estatus de exención fiscal de su organización.

Es esencial cumplir con la fecha límite de presentación para evitar cualquier penalización y mantener el estatus de exención fiscal de la organización. En caso de que su organización necesite una prórroga para presentar el Formulario 990-EZ, puede solicitar una prórroga de seis meses presentando el Formulario 8688 antes de la fecha límite original. De esta forma, su organización no sufrirá ninguna penalización por parte del IRS pero deberá asegurarse de cumplir con la fecha límite ampliada para presentar el formulario.

Como organización, es crucial entender y cumplir con la fecha límite de presentación del Formulario 990-EZ del IRS para evitar cualquier penalización o la pérdida del estatus de exención fiscal.

¿Cuáles son las diferencias entre el Formulario 990-N del IRS y el Formulario 990-EZ del IRS?

Como organización exenta de impuestos, es importante cumplir con los requisitos de reporte anual requeridos para mantener el estatus de exención de impuestos de su organización. Dos formularios que las organizaciones pueden utilizar para su reporte anual son el Formulario 990-N y el Formulario 990-EZ. Aunque ambos formularios tienen la misma finalidad, existen diferencias significativas entre ellos. Las organizaciones con un umbral de ingresos brutos más bajo pueden utilizar el Formulario 990-N, más sencillo, mientras que aquellas con ingresos ligeramente superiores pueden utilizar el Formulario 990-EZ para un reporte financiero más detallado.

El Formulario 990-N, también conocido como e-Postcard, es la versión más sencilla del formulario. Lo utilizan las organizaciones exentas de impuestos elegibles cuyos ingresos brutos anuales son normalmente de $50,000 o menos. Con el Formulario 990-N, las organizaciones simplemente reportan su información básica, como su nombre legal, dirección y EIN, junto con una declaración de que sus ingresos brutos son inferiores al umbral de $50,000.

El Formulario 990-EZ, por otro lado, es un formulario más largo que requiere información financiera adicional. Las organizaciones cuyos ingresos brutos anuales sean inferiores a $200,000 y cuyos activos totales sean inferiores a $500,000 pueden utilizar este formulario. Con el Formulario 990-EZ, las organizaciones deben reportar sus ingresos brutos por servicios de programas e ingresos por inversiones. También deben proporcionar información detallada sobre sus logros e ingresos por servicios de programas, junto con información financiera y de gobierno adicional.

Fecha límite de presentación

Las fechas límite de presentación son cruciales para las organizaciones sin fines de lucro y las organizaciones exentas de impuestos, ya que deben presentar los formularios apropiados ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de manera oportuna para evitar cualquier evaluación de penalización. Para las organizaciones que deben presentar el Formulario 990, la fecha límite es el día 15 del quinto mes después de que finalice el periodo impositivo.

Es importante tener en cuenta que para las organizaciones cuyo año fiscal finaliza en una fecha distinta al 31 de diciembre, las fechas límite para el Formulario 990 pueden diferir. Por lo tanto, se recomienda revisar las fechas límite del Formulario 990 proporcionadas por el IRS para garantizar su cumplimiento.

Por otro lado, el Formulario 990-N también conocido como e-Postcard, tiene una fecha límite de presentación diferente. Este formulario lo utilizan las organizaciones exentas de impuestos elegibles cuyos ingresos brutos anuales son normalmente de $50,000 o menos. Debe presentarse cada año antes del día 15 del quinto mes posterior al cierre del año fiscal de la organización.

Debe tenerse en cuenta que si la fecha límite cae en fin de semana o en un día festivo legal, la fecha límite tanto para el Formulario 990 como para el Formulario 990-N cae en el siguiente día hábil.

En conclusión, mantenerse al corriente de las fechas límite de presentación es esencial para mantener el estatus de exento de impuestos y evitar cualquier tipo de penalización. Las organizaciones sin ánimo de lucro y exentas de impuestos deben asegurarse de que están presentando los formularios apropiados a tiempo y revisar cualquier fecha límite proporcionada por el IRS.

Problemas al presentar el Formulario 990 y cómo resolverlos

Una organización elegible para presentar el Formulario 990 puede enfrentarse a una serie de problemas durante el proceso de presentación, incluidos problemas con el sitio web o el sistema de presentación, presentación incorrecta y presentación fuera de plazo. He aquí algunos consejos sobre qué hacer si surgen estos problemas:

Problemas con el sitio web o el sistema de archivo:

En algunos casos, las organizaciones pueden encontrar problemas con el sitio web del IRS o con el sistema de presentación de declaraciones. Estos problemas pueden presentarse debido a dificultades técnicas, errores inesperados o mantenimiento del sistema. Si encuentra algún problema con el sitio web o el sistema de presentación del IRS, se recomienda que se refiera a la sección Cómo presentar la declaración: Preguntas más frecuentes (FAQ) para obtener ayuda. Esta sección contiene información útil sobre cómo solucionar problemas comunes y navegar por el proceso de presentación.

Presentación incorrecta:

Otro problema al que pueden enfrentarse las organizaciones al presentar el Formulario 990 es la presentación incorrecta. Esto puede ocurrir cuando se presenta el formulario equivocado, o cuando la información del formulario está incompleta o es inexacta. Si se da cuenta de que ha realizado una presentación incorrecta, es importante que tome medidas inmediatas para corregir el error. Puede hacerlo presentando una declaración enmendada utilizando el formulario adecuado.

Presentación tardía:

La presentación fuera de plazo es un problema común al que se enfrentan las organizaciones a la hora de presentar el Formulario 990. Si no cumple con la fecha límite de presentación, puede estar sujeto a penalizaciones y cuotas. Para evitar estas penalizaciones, es importante presentar su declaración dentro de la fecha límite. Si no puede presentar su declaración a tiempo, puede solicitar una extensión utilizando el Formulario 8868. Este formulario le dará seis meses adicionales para presentar su declaración.

¿Quién no necesita utilizar el Formulario 990?

En general, las organizaciones con ingresos brutos inferiores a $50,000 no están obligadas a presentar el Formulario 990 ante el IRS. Esto significa que las pequeñas organizaciones como las asociaciones de vecinos, los equipos deportivos comunitarios y los pequeños grupos de apoyo están exentos de presentar el formulario.

Ciertas organizaciones religiosas también están exentas de presentar el formulario, incluidas las iglesias, las organizaciones auxiliares integradas, las convenciones o asociaciones de iglesias y las órdenes religiosas que cumplen requisitos específicos del IRS. Estas organizaciones no están obligadas a presentar el Formulario 990 ni ninguna variante del mismo.

Las organizaciones que se consideran parte de una declaración de grupo también pueden estar exentas de presentarla. Una declaración de grupo es cuando una organización central presenta el Formulario 990 en nombre de sus organizaciones subordinadas afiliadas. En este caso, las organizaciones subordinadas individuales no están obligadas a presentar su propio Formulario 990 por separado.

Las fundaciones privadas, por otro lado, siempre deben presentar el Formulario 990 o el Formulario 990-PF, independientemente de sus ingresos brutos. Las fundaciones privadas presentan el Formulario 990-PF, que es una variación del Formulario 990 diseñada específicamente para las fundaciones privadas. Estas organizaciones están obligadas a presentarlo anualmente, y no hacerlo puede resultar en la imposición de una penalización y la pérdida del estatus de exención fiscal.

No todas las organizaciones exentas de impuestos están obligadas a presentar el Formulario 990 al IRS.

Las pequeñas organizaciones, las organizaciones religiosas, las organizaciones que presentan su declaración como parte de un grupo y las fundaciones privadas son algunas de las organizaciones que pueden estar exentas de presentarla. Las organizaciones que no estén seguras de su requisito de reporte anual deben consultar con un profesional de impuestos para asegurar el cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios.

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