Las diferencias entre ingresos imponibles y no imponibles

Diferencias entre ingresos imponibles y no imponibles

 

Como muchos aún se están recuperando de la Gran Recesión, la idea de que los ingresos (o incluso el exceso de ingresos) estén sujetos a impuestos es lo último en lo que la gente quiere pensar.

En general, la legislación fiscal define los ingresos como "accesiones innegables a la riqueza" dentro del control de un individuo. Los ingresos obvios son: sueldos, salarios, alquileres, beneficios, cánones, dividendos, rentas vitalicias e intereses, ya que todos estos elementos aumentan claramente el patrimonio. Pero con las peculiaridades de la legislación fiscal, hay algunos casos en los que las pérdidas se convierten en ingresos, y los ingresos lícitos están exentos de tributación.

Tipos de ingresos que no tributan

A través de la legislación, el Congreso crea ciertas exenciones de impuestos federales. En particular, los beneficios de los seguros de vida, las prestaciones por incapacidad, las indemnizaciones por lesiones personales y los pagos de manutención de los hijos están excluidos de la tributación federal. Impuesto federal sobre la renta.

Además, se excluyen determinadas cantidades de ingresos para la subsistencia. Por ejemplo, si un declarante soltero es menor de 65 años y tiene unos ingresos brutos anuales inferiores a $10.000, no está sujeto al impuesto federal sobre la renta ni está obligado a presentar una declaración de dicho impuesto. El IRS define ingresos brutos como "todos los ingresos que reciba en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no estén exentos de impuestos". Véase Publicación 501 del IRS (Cuadros 1-3) para más información sobre los requisitos de presentación.

LEER: 5 consejos para los deudores de impuestos

Otra área de gran misterio en el mundo del impuesto sobre la renta es el tratamiento de los regalos. Si alguien regala a un particular dinero o bienes (sin recibir nada a cambio, o por un valor inferior a su valor íntegro), no se considera un ingreso para el receptor. En general, el receptor no es responsable de declarar o pagar impuestos por el regalo. Sin embargo, el donante está obligado a declarar y pagar un impuesto sobre donaciones si su donación supera la exclusión anual de $14.000 (para 2013-2014). Esta exclusión anual se aplica a cada destinatario. Por ejemplo, usted puede regalar a cada uno de sus hijos hasta $14.000 al año sin incurrir en el impuesto federal sobre donaciones.

Si recibe regalos de una empresa o sociedad extranjera, el fisco estadounidense le obliga a declarar todo regalo que supere los $15.358. Aunque los extranjeros no están sujetos al impuesto sobre donaciones, el receptor de la donación debe declararla si supera el umbral. Formulario 709 del IRS se utiliza para declarar los artículos sujetos al impuesto federal sobre donaciones.

Cuándo la deuda condonada se convierte en renta imponible

Por supuesto, hay veces en que el Congreso dicta una norma que parece contraintuitiva - ninguna más extraña que la tributación de la "cancelación de ingresos por endeudamiento", que en realidad convierte la "deuda condonada" en renta imponible. Por ejemplo, las personas que negocian una reducción del saldo principal de su tarjeta de crédito son responsables de pagar impuestos por la cantidad ahorrada. Sólo está exento de esta tributación si cumple los requisitos para considerarse insolvente o en quiebra. Normalmente, un banco emitirá un Formulario 1099-C (Cancelación de deuda) que indicará el importe de la deuda condonada que deberá incluirse en la declaración de la renta del particular.

Cuando la deuda condonada procede de la venta de una vivienda habitual, la cosa se complica un poco. Que la pérdida de la hipoteca se incluya o no como ingreso depende del tipo de hipoteca que tenga. A hipoteca sin recurso es cuando un banco concede un préstamo garantizado únicamente por el terreno y la estructura física. En pocas palabras, un individuo con una hipoteca sin recurso puede entregar la propiedad al banco y no tener consecuencias fiscales, incluso si la casa se revende más tarde por menos de la nota original de la hipoteca.

LEER: Los 10 mejores consejos fiscales si vende su casa este año

Sin embargo, el otro tipo de hipoteca más común es una hipoteca con recurso. Además de estar garantizada por el terreno y la estructura, una hipoteca con recurso también requiere una garantía personal. Esta garantía personal da al banco la opción de perseguir al propietario si la propiedad se vende por debajo del saldo de la hipoteca. Si el banco condona esta deuda al negarse a demandar al propietario, la deuda condonada se considera renta imponible para la persona. En 2007, el Congreso concedió una exención fiscal a los propietarios de viviendas que habían condonado la deuda, pero expiró a finales de 2013. Por lo tanto, a menos que un propietario con una deuda con recurso esté en quiebra o sea insolvente, su deuda cancelada tributará a tipos ordinarios.

Conclusión

Como puede ver, la definición de 'ingresos sujetos a impuestos' puede llegar a ser muy complicado, dado el número de excepciones a la regla. Siempre que te encuentres con una situación financiera inusual o atípica, debes estar atento a las consecuencias fiscales.

LEER: Evite una sorpresa en la temporada de impuestos haciendo estos ajustes

---