Impuestos estatales de Virginia

Impuesto estatal de Virginia ? Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Virginia adoptó por primera vez el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 1926. Hoy en día es uno de los principales componentes de la estructura fiscal de Virginia y representa alrededor del 30% de los ingresos fiscales del estado. En general, todos los residentes y no residentes con ingresos imponibles en Virginia están obligados a presentar una declaración de impuestos estatal.

La renta bruta ajustada federal (AGI) de un contribuyente es el punto de partida para determinar su Renta bruta ajustada de Virginia (VAGI). El AGI federal se modifica mediante determinadas sumas y restas específicas del Código de Virginia. El VAGI no incluye la deducción estándar, las deducciones detalladas, la deducción por gastos de cuidado de hijos y dependientes, las exenciones personales ni otras deducciones fiscales de los ingresos.

Las siguientes personas deben presentar una declaración de la renta en Virginia:

• Declarantes "solteros" con un VAGI igual o superior a $11.250
• Declarantes "casados que presentan una declaración por separado" con un VAGI igual o superior a $11.250
• Declarantes "casados con declaración conjunta" con un VAGI combinado igual o superior a $22.500

El estado civil que utilice en su declaración de impuestos de Virginia normalmente reflejará el estado civil utilizado en su declaración federal. Para los contribuyentes casados, el estado civil depende en parte de su estado de residencia. En general, un residente y un no residente no puede presentar una declaración conjunta de Virginia.

El impuesto sobre la renta de Virginia (junto con el impuesto federal) suele retenerse de la nómina de una persona. La cantidad de impuestos retenidos generalmente depende del tramo impositivo en el que se encuentre el individuo. Hay 4 tramos impositivos para el impuesto sobre la renta de las personas físicas de Virginia.

Para 'soloycasado que presenta una declaración por separadoLos tipos impositivos son los siguientes:

• 2% sobre los primeros $3.000 de ingresos imponibles
• $60 más 3% sobre la base imponible comprendida entre $3.001 y $5.000
• $120 más 5% sobre la base imponible entre $5.001 y $17.000
• $720 más 5,75% sobre una base imponible igual o superior a $17.001

Para 'casado con declaración conjuntaLos tipos impositivos son los mismos (como en el caso anterior), pero los tramos de renta se duplican, de la siguiente manera:

• 2% sobre los primeros $6.000 de ingresos imponibles
• $60 más 3% sobre la base imponible entre $6.001 y $10.000
• $120 más 5% sobre la base imponible entre $10.001 y $34.000
• $720 más 5,75% sobre una base imponible igual o superior a $34.001

Residentes de Virginia, incluidos los estudiantes y las personas a su cargo, deben presentar el formulario 760 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Residentes) si su VAGI alcanza los umbrales de declaración indicados anteriormente.

Una residente de medio año es cualquier persona física que se haya trasladado dentro o fuera de Virginia durante el ejercicio fiscal y haya percibido ingresos imponibles procedentes de Virginia. El VAGI para un residente de medio año incluye una resta por los ingresos recibidos mientras vivía en otro estado. Los residentes de medio año deben presentar el Formulario 760PY (Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de Residentes de Medio Año). Las personas físicas pueden presentar el impreso 760 (Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes) si todos sus ingresos proceden de Virginia.

No residentes con ingresos procedentes de Virginia están sujetos a los mismos requisitos de declaración que los residentes. El VAGI de un no residente incluye los ingresos procedentes de todas las fuentesde dentro y fuera del estado. Los no residentes con rentas imponibles en Virginia deben presentar el impreso 763 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no Residentes). Tenga en cuenta que existen excepciones para los sueldos/salarios de determinados no residentes de Kentucky, Maryland, Pensilvania, Washington DC y Virginia Occidental.

Los contribuyentes del año natural deben presentar sus declaraciones de Virginia antes del 1 de mayo. (Aquellos que declaran sobre una base distinta al año natural, como los declarantes del año fiscal, deben hacerlo antes del día 15 del cuarto mes, siguiente al cierre del ejercicio fiscal). Si se adeudan impuestos, deben pagarse en su totalidad cuando se presente la declaración.

Las personas que no puedan presentar la declaración antes de la fecha de vencimiento disponen de una prórroga automática de 6 meses. Sin embargo, al menos 90% del impuesto debido debe ser pagado antes de la fecha de vencimiento original o se aplicarán sanciones. El impuesto adeudado puede pagarse por Internet o mediante el formulario 760IP (Virginia Automatic Extension Payment Voucher for Individuals).

Si necesita hacer un cambio en la declaración de la renta que presentó, debe presentar el impreso 760 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Residentes) y rellenar el óvalo que aparece junto a "Declaración enmendada" en la parte superior de la primera página. En general, si presenta una declaración federal enmendada, también debe presentar una declaración enmendada de Virginia.

Impuesto estatal de Virginia ? Impuesto de Sociedades

El tipo del impuesto de sociedades es del 6% de la renta imponible de Virginia, y grava a las siguientes sociedades:

• Sociedades nacionales (es decir, cualquier sociedad constituida con arreglo a la legislación de Virginia)
• Corporaciones extranjeras que se hayan registrado en la Comisión de Corporaciones Estatales para tener el privilegio de realizar negocios en Virginia.
• Toda empresa que obtenga ingresos de Virginia

Todas las empresas nacionales y extranjeras registradas están obligadas a presentar una declaración del impuesto de sociedades todos los años, aunque no tengan ingresos en Virginia. Toda sociedad que tenga que presentar una declaración debe estar registrada en el Departamento de Impuestos. Esto se puede hacer en línea o presentando el formulario R-1 (Solicitud de registro de empresas).

Todas las empresas cuya deuda tributaria supere los $1.000 (menos los créditos fiscales admisibles) durante el ejercicio fiscal deben efectuar los pagos estimados del impuesto por Internet o mediante el formulario 500ES (Comprobantes de pago del impuesto sobre la renta estimado de las empresas). Las empresas con una deuda tributaria media mensual superior a $20.000 deben pagar sus impuestos mediante transferencia electrónica de fondos (TEF).

La mayoría de las sociedades deben presentar el formulario 500 (Declaración del impuesto sobre la renta de sociedades), incluidas las organizaciones sin ánimo de lucro que obtienen ingresos imponibles no relacionados con la actividad empresarial a nivel federal. Las corporaciones "S" cuyo "estatus S" es reconocido por el gobierno federal son tratadas automáticamente como corporaciones "S" a efectos de Virginia, y deben presentar el Formulario 502 (Pass-Through Entity Return of Income and Return of Nonresident Withholding Tax). Las sociedades que desarrollen su actividad en más de un estado deben utilizar el Anexo 500A (Multistate Corporation) para asignar y prorratear sus ingresos.

Todas las declaraciones de sociedades deben presentarse antes del día 15 del cuarto mes siguiente al final del ejercicio fiscal, excepto las organizaciones sin ánimo de lucro, que lo hacen antes del día 15 del sexto mes. Se concede una prórroga automática de 6 meses a las empresas que presenten la declaración fuera de plazo, aunque al menos el 90% del impuesto adeudado debe pagarse antes de la fecha de vencimiento original. Este pago puede presentarse por internet o con el formulario 500CP (Comprobante de prórroga automática).

Impuestos del Estado de Virginia ? Impuesto sobre ventas y uso

Virginia Impuesto sobre el comercio minorista grava los ingresos brutos de las ventas al por menor (es decir, las ventas realizadas con cualquier fin distinto de la reventa) de bienes personales tangibles. El tipo general es de 5% (4% de impuesto estatal más 1% de impuesto local), y el vendedor cobra el impuesto al consumidor en cada venta. Este impuesto puede aplicarse al arrendamiento de bienes muebles y al suministro de alojamiento temporal, pero están exentos los gastos de mano de obra, los gastos de envío, las suscripciones a revistas o periódicos y los medicamentos con y sin receta. Los alimentos comprados en tiendas están gravados a un tipo inferior de 2,5% (1,5% de impuesto estatal reducido más el 1% de impuesto local).

Virginia Impuesto sobre el uso es un componente del impuesto sobre las ventas y tiene el mismo tipo de 5% (4% de impuesto estatal más 1% de impuesto local). El impuesto sobre el uso grava el uso, consumo o almacenamiento de bienes personales tangibles en Virginia cuando no se ha cargado correctamente el impuesto sobre las ventas. Por lo general, los residentes deben pagar Impuesto sobre el consumo si compran artículos por valor de más de $100 por los que no se pagó el impuesto sobre las ventas. Esto suele aplicarse a las compras realizadas fuera de Virginia e introducidas en el estado, así como a las transacciones realizadas a través de Internet, catálogos de venta por correo y canales de compra a domicilio.

Los residentes de Virginia que deban el impuesto sobre el uso pueden optar por deducirlo de su reembolso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. El impuesto sobre el uso también puede pagarse en el Formulario 760 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de Residentes) o en el Formulario 760PY (Declaración del Impuesto sobre la Renta de Residentes de Medio Año). Si una persona prefiere presentar la declaración utilizando un impreso aparte, debe presentar el impreso CU-7 (Declaración del impuesto sobre el uso para particulares de Virginia) antes del 1 de mayo.

Para presentar y pagar el impuesto sobre ventas y uso, las empresas deben registrarse en el Departamento de Impuestos de Virginia. Las empresas registradas deben presentar una declaración mensual y pagar el impuesto por Internet o presentando el formulario ST-9 (Declaración del impuesto sobre ventas minoristas y uso de Virginia).

Impuestos del Estado de Virginia ? Impuesto sobre bienes inmuebles

El impuesto sobre bienes inmuebles en Virginia lo administran las localidades (condados, ciudades independientes y pueblos incorporados) con tipos que varían en todo el estado. Existen dos tipos principales de bienes sujetos a impuestos: los bienes inmuebles y los bienes muebles tangibles.

Bienes inmuebles (o bienes inmuebles) incluye generalmente la tierra y todo lo construido o instalado en ella. Se grava sobre la base del 100% del valor justo de mercado, con tipos que fija y recauda cada localidad.

Los asesores fiscales locales determinan el valor de los bienes inmuebles y los funcionarios locales fijan los tipos impositivos. Algunos condados evalúan la propiedad (tanto residencial como comercial) anualmente. Los valores de tasación pueden variar de un año a otro debido a las condiciones económicas, la recalificación del terreno, los barrios circundantes o los cambios físicos o estructurales. Las notificaciones de tasación se envían a los propietarios, que pueden presentar un recurso si no están de acuerdo con el valor tasado de su propiedad.

Bienes muebles materiales Se refiere generalmente a la propiedad privada mueble (en contraposición a la propiedad "intangible"). Se grava en función de un porcentaje del coste original, con tipos que se fijan y recaudan según la localidad. Para declarar este tipo de bienes, los residentes en Virginia deben presentar el formulario 762 (Declaración de Bienes Muebles Corporales, Maquinaria y Herramientas y Capital Comercial) antes del 1 de mayo. Los artículos clasificados como bienes muebles tangibles incluyen los siguientes:

• Maquinaria y equipos
• Mobiliario, instalaciones y otros enseres domésticos
• Vehículos de motor (automóviles, motocicletas, camiones, tractores, remolques, casas móviles), embarcaciones, autocaravanas y aeronaves.
• Ropa, joyas y arte
• Ganadería y productos agrícolas

Otros impuestos estatales de Virginia

Impuesto sobre cigarrillos: ? El impuesto especial sobre los cigarrillos es de 1,5 céntimos por cigarrillo ? 30 céntimos por paquete estándar de 20 cigarrillos, o $3,00 por cartón de cigarrillos.

Impuesto sobre comunicaciones ? El impuesto sobre ventas y uso de comunicaciones grava con un tipo del 5% los servicios de comunicaciones (como teléfono, radio, programación de vídeo y televisión por cable). Por lo general, los proveedores de servicios recaudan el impuesto de los clientes y lo remiten mensualmente al Departamento de Impuestos. En 2007 también entró en vigor un impuesto estatal uniforme E-911 a un tipo de $0,75 por línea.

Impuesto sobre la basura: ? El impuesto sobre la basura tiene un tipo de $10,00 por establecimiento comercial. Las empresas sujetas a este impuesto son los fabricantes, mayoristas, distribuidores y minoristas. Se aplica un impuesto adicional de $15 a toda empresa que fabrique, venda o distribuya comestibles, bebidas gaseosas, cerveza y otras bebidas de malta.

Impuesto sobre la venta de carburantes ? El impuesto sobre la venta de carburantes para vehículos de motor se aplica a un tipo del 2% sobre la venta al por menor de carburantes vendidos en todos los condados/ciudades miembros del "Distrito de Transporte del Norte de Virginia" o del "Distrito de Transporte de Potomac y Rappahannock". Este impuesto suele estar incluido en el precio en el surtidor.

Impuesto sobre los productos del tabaco ? Este impuesto grava con un tipo de 10% el precio de compra del distribuidor (es decir, el precio de venta del fabricante) de los productos del tabaco.

Retención a cuenta ? Los empresarios están obligados a retener el impuesto sobre la renta de cualquier pago. Deben inscribirse en el Departamento de Impuestos de Virginia y presentar declaraciones de retenciones trimestrales, mensuales o quincenales (en función de la obligación tributaria del empresario). Todos los declarantes deben presentar el formulario VA-6 (Resumen anual o final del empleador de la declaración de retenciones del impuesto sobre la renta de Virginia) antes del 28 de febrero del año siguiente, o en el plazo de 30 días tras el pago final de los salarios.

Formularios de impuestos estatales de Virginia

Formulario 760 (Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en Virginia)
Formulario 760PY (Declaración de la renta de residente de Virginia de medio año)
Formulario 763 (Declaración del impuesto sobre la renta de no residentes en Virginia)
Formulario 760ES (Comprobantes de pago del impuesto sobre la renta estimada de Virginia para particulares)
Formulario 760IP (Comprobante de pago de prórroga automática de Virginia para particulares)
Horario ADJ (Ajustes a los ingresos en Virginia)
Horario OSC (Crédito de Virginia por impuestos pagados a otro Estado)
Horario CR (Calendario de cálculo de créditos de Virginia)
Formulario CU-7 (Declaración del impuesto sobre el consumo de Virginia para particulares)

Recursos fiscales del Estado de Virginia

Departamento de Impuestos de Virginia: www.tax.virginia.gov

Descargue o solicite en línea un formulario de impuestos estatales de Virginia: tax.virginia.gov/forms

Centro de "Servicios en línea" del Departamento de Impuestos de VA: www.tax.virginia.gov/OnlineServices

VA TAX Online for Individuals (presentación electrónica y opciones de pago): www.individual.tax.virginia.gov/VTOL/Ind

Virginia Tax Web Upload (archivo de impuestos sobre ventas/uso y retenciones): www.webupload.tax.virginia.gov

VA TAX QuickPay para empresas y particulares: www.quickpay.tax.virginia.gov/VTOL/Quickpay

Compruebe el estado de su devolución de impuestos estatales de Virginia: www.tax.virginia.gov/WhereIsMyRefund

Datos fiscales de Virginia (folleto): tax.virginia.gov/guidance-documents

VA TAX e-Subscriptions (suscríbase para recibir notificaciones por correo electrónico sobre cambios fiscales y recordatorios de presentación): tax.virginia.gov/consumers-use-tax

Listado alfabético de localidades de Virginia (información de contacto de las agencias de valoración y recaudación del impuesto sobre bienes inmuebles): www.dmv.state.va.us/locality

Biblioteca de Política Fiscal de Virginia: tax.virginia.gov/leyes-normas-decisiones

Departamento de Hacienda de Virginia: www.trs.virginia.gov

El Día de la Liberación Fiscal en Virginia es el 16 de abril.

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