Beneficios fiscales para el personal militar de EE. UU.

Los miembros de las Fuerzas Armadas de EE.UU. pueden disfrutar de ciertas exenciones fiscales

 

Los miembros de las Fuerzas Armadas de Estados Unidos, en particular los desplegados en zonas de combate, se enfrentan a situaciones fiscales únicas y pueden acogerse a beneficios fiscales especiales.

A efectos fiscales federales, las Fuerzas Armadas de EE.UU. incluyen lo siguiente:

• Oficiales, suboficiales y personal alistado (en todas las unidades regulares y de reserva) bajo el control de los Secretarios de Defensa, del Ejército de Tierra, de la Armada y del Ejército del Aire.
• La Guardia Costera

[NOTA: Las Fuerzas Armadas de EE.UU. no incluyen la Marina Mercante de EE.UU. ni la Cruz Roja Americana].

Gastos de alojamiento y mudanza

Algunos de los beneficios fiscales militares más útiles se aplican a los gastos de vivienda y mudanza. En circunstancias normales, un contribuyente debe cumplir unas condiciones específicas para poder optar a un deducción de gastos de mudanza. Sin embargo, el personal militar tiene derecho a ciertas exenciones de las pruebas de distancia y tiempo.

Si un miembro de las Fuerzas Armadas de EE.UU. se ve obligado a trasladarse debido a un cambio permanente de destino, se le permite deducir no reembolsado gastos de mudanza. Estos gastos se calculan sobre Formulario 3903 del IRS (gastos de mudanza) e introducido en la línea 26 de Formulario 1040 del IRS (Declaración de impuestos sobre los ingresos individuales de EE.UU.). Además, un miembro de las Fuerzas Armadas de los EE.UU. que cambie permanentemente de destino puede deducir los gastos de mudanza de su último destino para hasta un año tras la jubilación u otro cese en el servicio activo.

En el caso del personal militar, el viaje y el alojamiento relacionados con la mudanza son deducibles, pero no las comidas. El valor de los servicios de mudanza o almacenamiento prestados por el gobierno no se incluye como salario en Formulario W-2 (Declaración de salarios e impuestos)Tampoco lo son las indemnizaciones por alojamiento temporal. No obstante, si la asignación por mudanza de un militar supera el coste real de la mudanza, el importe excedente debe declararse como salario en el formulario W-2 (o bien incluirse como ingresos brutos en la línea 7 del formulario 1040). Tenga en cuenta que una persona que reúna los requisitos sólo puede deducir la parte de la mudanza que haya No han sido reembolsados.

En algún momento de su carrera militar, el personal de las fuerzas armadas puede verse obligado a vender una casa debido a un cambio de destino. La exclusión de la ganancia por la venta de una casa es de hasta 1TP4250.000 para un contribuyente soltero (o $500.000 para los casados que declaran conjuntamente), sujeto a limitaciones específicas de propiedad y ocupación. El personal militar puede optar por suspender la prueba de ocupación -generalmente 2 de los 5 años inmediatamente anteriores a la venta- durante cualquier periodo de servicio activo. Tenga en cuenta que estas normas pueden resultar complicadas y que, al tratarse de grandes sumas de dinero, es aconsejable buscar asesoramiento fiscal profesional cuando se trate de la venta de una residencia.

Al igual que un contribuyente civil, un miembro de las Fuerzas Armadas de EE.UU. tiene derecho a un deducción fiscal para los intereses hipotecarios y los impuestos sobre bienes inmuebles de una vivienda. El personal militar tiene la ventaja añadida de poder solicitar una deducción aunque pague estos gastos con su asignación básica para vivienda (BAH).

Paga de combate

Un militar estadounidense que presta servicio en una zona de combate (como alistado o suboficial) no está sujeto al impuesto sobre la renta por su paga militar. La "paga de combate" incluye el tiempo pasado en una zona de combate, o el tiempo pasado en un hospital mientras se cura de heridas, enfermedades o lesiones sufridas durante el servicio en una zona de combate.

La paga de combate se excluye de los ingresos brutos y no No deben notificarse en un declaración de la renta porque no figura en el formulario W-2. No obstante, existe un límite a esta exclusión mensual para los oficiales comisionados. [Tenga en cuenta que si la paga de combate se ha consignado por error como "Salario" en la casilla 1 del formulario W-2, la persona debe solicitar un formulario W-2 corregido].

Si un miembro de las Fuerzas Armadas de EE.UU. sirvió en una zona de combate durante cualquier parte del mes -incluso un solo día- tiene derecho a una exclusión del impuesto sobre la renta por toda la paga militar recibida ese mes. El personal alistado también puede excluir las primas de reenganche si se reengancha durante un mes en el que sirvió en una zona de combate. Sin embargo, los reservistas que son llamados al servicio activo deben declarar cualquier ingreso que reciban de su empleador habitual, incluso mientras se encuentren en una zona de combate. Hay una serie de exclusiones adicionales a los salarios del personal militar, incluidas las asignaciones por uniforme y la paga por discapacidad.

Para más información sobre el tratamiento fiscal del personal militar en servicio activo, consulte Publicación 3 del IRS (Guía fiscal de las Fuerzas Armadas).

Para personal militar no activo o retiradoPara más información sobre las prestaciones de los veteranos o las pensiones militares, consulte las páginas 15-16 y 18, respectivamente, del documento Publicación 525 del IRS (Ingresos imponibles y no imponibles).

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