Principales exenciones fiscales para empresas y empleadores 2021

Ha sido un año difícil: así es como las empresas y los propietarios de negocios pueden obtener alguna desgravación fiscal

Dirigir una empresa puede ser un reto de por sí, pero este último año y medio ha sido especialmente difícil. Afortunadamente, existen algunas ayudas fiscales para los empresarios y empleadores que intentan gestionar sus empresas en un panorama económico afectado por la COVID-19.

Este artículo cubre las principales desgravaciones fiscales para empresas en 2021, con información proporcionada por comunicados de prensa del IRS, avisos e informes relacionados.

Crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC)

Muchas empresas se enfrentan a un mercado laboral difícil. El IRS recuerda a los empresarios que hay una valiosa crédito fiscal disponible para quienes contraten a perceptores de desempleo de larga duración y a otros grupos de trabajadores que se enfrenten a importantes obstáculos para encontrar empleo. Para cualquier empresa que esté contratando empleados, el Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC) puede ser útil.

El WOTC es un beneficio fiscal que existe desde hace mucho tiempo y que está diseñado para animar a los empresarios a contratar trabajadores certificados como miembros de cualquiera de los diez grupos específicos que se enfrentan a barreras para el empleo. En concreto, los diez grupos son los siguientes:

• Beneficiarios de la Ayuda Temporal para Familias Necesitadas (TANF)
• Veteranos desempleados, incluidos los discapacitados
• Ex reclusos
• Residentes de la comunidad designada que viven en zonas de capacitación o condados de renovación rural
• Remisiones para rehabilitación profesional
• Empleados jóvenes de verano que viven en zonas de capacitación
• Beneficiarios del Programa de Asistencia Nutricional Complementaria (SNAP)
• Beneficiarios de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).
• Beneficiarios de asistencia familiar a largo plazo.
• Parados de larga duración

"Perceptores de desempleo de larga duración" se refiere a las personas que han estado desempleadas durante al menos 27 semanas consecutivas y han recibido prestaciones de desempleo estatales o federales durante parte o la totalidad de ese tiempo. La legislación promulgada en diciembre de 2020 prorrogó el WOTC hasta finales de 2025.

Para tener derecho a la bonificación fiscal por oportunidad de trabajo, el empresario debe solicitar primero la certificación presentando Formulario 8850 (Notificación previa y solicitud de certificación para el crédito de oportunidad de trabajo) a su Agencia Estatal de Empleo (SWA). Este formulario debe No a Hacienda.

Las empresas que reúnan los requisitos pueden solicitar el WOTC en su declaración federal del impuesto sobre la renta. El crédito se calcula primero en Formulario 5884 (Crédito de oportunidad de trabajo) y luego se reclama en Formulario 3800 (Crédito comercial general). La cuantía del crédito se basa generalmente en los salarios pagados a los trabajadores que reúnen los requisitos durante el primer año de empleo.

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Crédito de Retención de Empleados (ERC)

El Crédito por Retención de Empleados (ERC) fue creado por la Ley CARES y está diseñado para animar a las empresas a mantener a sus empleados en nómina. Es un crédito fiscal totalmente reembolsable que equivale hasta 50% de los salarios cualificados (incluidos los gastos del plan de salud cualificado) que un empresario con derecho a la ayuda paga en un trimestre natural. El importe máximo de salarios cualificados que se tiene en cuenta con respecto a cada empleado para todos los trimestres naturales es de $10.000, lo que significa que el importe máximo del crédito es de $5.000.

Los empleadores elegibles son aquellos negocios con operaciones que han sido parcial o totalmente suspendidas debido a órdenes gubernamentales debido a COVID-19, o negocios que tienen una disminución significativa en los ingresos brutos en comparación con 2019. Los empleadores elegibles pueden reducir sus depósitos de impuestos federales sobre el empleo en anticipo del Crédito por Retención de Empleados. También pueden solicitar un anticipo del ERC por cualquier cantidad no cubierta por la reducción de los depósitos. Los pagos anticipados del ERC se emitirán a los empleadores mediante cheque en papel.

Según el IRS, una "disminución significativa de los ingresos brutos" comienza con el primer trimestre natural de 2020 en el que los ingresos brutos de un empleador son inferiores a 50% de sus ingresos brutos para el mismo trimestre natural de 2019. La disminución significativa de los ingresos brutos finaliza con el primer trimestre natural que sigue al primer trimestre natural en el que los ingresos brutos trimestrales de 2020 del empresario son superiores a 80% de sus ingresos brutos correspondientes al mismo trimestre natural de 2019, o con el primer trimestre natural de 2021.

Los empresarios que reúnan los requisitos declararán el total de sus salarios cualificados y los gastos de seguro médico correspondientes a cada trimestre en sus declaraciones del impuesto sobre la renta (generalmente, Formulario 941) para el período aplicable. Si la reducción de los depósitos del empleador en concepto de impuesto sobre el trabajo no es suficiente para cubrir el crédito, determinados empleadores pueden recibir un anticipo del IRS presentando Formulario 7200 (Pago anticipado de créditos patronales adeudados a COVID-19).

Para obtener la información más reciente sobre el Crédito para la Retención de Empleados, consulte Aviso 2021-49 del IRS.

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Desgravaciones fiscales por bajas por enfermedad y permisos familiares retribuidos

Muchas empresas que se han visto gravemente afectadas por el COVID-19 pueden optar a otro nuevo crédito fiscal para empresarios: el Crédito por baja laboral y familiar retribuida.

La American Rescue Plan Act (ARPA) de 2021 incluye una disposición que permite a los empleadores reclamar créditos fiscales por proporcionar permisos retribuidos a los empleados que toman tiempo libre por razones relacionadas con la COVID-19. Permite a los pequeños y medianos empleadores, y a determinados empleadores gubernamentales, reclamar créditos fiscales reembolsables que les reembolsen el coste de proporcionar bajas por enfermedad y familiares remuneradas a sus empleados debido a la COVID-19, incluidas las bajas tomadas por los empleados para recibir o recuperarse de las vacunas contra la COVID-19.

Estos créditos fiscales están disponibles para los empleadores elegibles para los salarios pagados por los permisos que se produzcan desde el 1 de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021. Un empleador elegible es cualquier negocio, incluyendo una organización exenta de impuestos, con menos de 500 empleados. También se consideran empresas subvencionables determinadas empresas públicas. Tenga en cuenta que los trabajadores autónomos pueden optar a créditos fiscales similares.

Los créditos por permisos retribuidos en virtud de la ARPA son créditos fiscales contra la cuota empresarial del impuesto de Medicare. Los créditos fiscales son reembolsables, lo que significa que el empresario tiene derecho al pago del importe íntegro de los créditos (en forma de un reembolso de impuestos(si procede) si supera la parte del impuesto de Medicare que corresponde a la empresa. A continuación se explica cómo se calculan los créditos fiscales de los permisos por enfermedad y familiares retribuidos:

• El crédito fiscal para baja por enfermedad retribuida es igual al salario de baja por enfermedad pagado por motivos relacionados con la COVID-19 durante un máximo de 2 semanas (80 horas) -limitado a $511 por día y $5,110 en total- a 100% del salario habitual del trabajador.
• El crédito fiscal para permiso familiar retribuido es igual al salario de excedencia familiar abonado durante un máximo de 12 semanas -limitado a $200 por día y $12.000 en total- a 2/3 del salario habitual del trabajador.

La cuantía de estos créditos fiscales se incrementa con los gastos imputables del plan de salud y las cotizaciones para determinadas prestaciones negociadas colectivamente, así como con la cuota empresarial de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare pagados sobre los salarios (hasta los topes diarios y totales respectivos).

Las empresas que reúnen los requisitos necesarios declaran en su declaración de la renta los salarios totales de los permisos por enfermedad y familiares retribuidos (más los gastos subvencionables del plan de salud y las cotizaciones negociadas colectivamente y la parte de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare que corresponde a la empresa que reúne los requisitos sobre los salarios de los permisos retribuidos) de cada trimestre. Formulario 941 (Declaración trimestral de impuestos federales del empresario).

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