La calculadora del crédito para cuidados: Cómo ayuda el Tío Sam a cuidar de sus hijos y dependientes mientras usted trabaja

El Tío Sam vigila a los niños. Es decir, pagando a alguien para que le ayude a vigilarlos. Así que, ¿cómo la mayoría de los tíos?

El Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes es un crédito fiscal para compensar el costo del cuidado de ciertas personas mientras usted trabaja. Para calcular el crédito, se necesitan tres montos:

1. El gasto máximo permitido.
2. Los gastos reales relacionados con el trabajo menos las prestaciones asistenciales recibidas.
3. Sus ingresos ganados.

El gasto máximo permitido es de $3,000 para un individuo que califique o de $6,000 para dos o más individuos que califiquen. Los gastos reales relacionados con el trabajo son el monto realmente pagado por el cuidado, menos cualquier beneficio recibido por ese cuidado, como los beneficios de cuidado de niños proporcionados por el empleador. Los ingresos ganados son el monto total de los ingresos ganados por el contribuyente y su cónyuge, si están casados y presentan una declaración conjunta.

Para reclamar el crédito fiscal por cuidado de dependientes, debe llenar el Formulario 2441 y adjuntarlo a su declaración de impuestos federales. Debe proporcionar los datos del cuidador, incluidos el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente o el Número de Seguro Social.

En algunos casos, es posible que no disponga de toda la información requerida. Puede utilizar el concepto de "diligencia debida" para reclamar el crédito fiscal. Esto significa que debe hacer un esfuerzo razonable para obtener la información necesaria, como ponerse en contacto directamente con el cuidador. Si no puede obtener la información después de hacer un esfuerzo razonable, puede reclamarla.

Usted mismo también debe cumplir ciertos requisitos de elegibilidad, como tener un hijo o dependiente que cumpla los requisitos, menor de 13 años o discapacitado, y estar ganando ingresos de un trabajo por cuenta ajena o propia.

FUENTE | Servicio de Impuestos Internos (IRS), Publicación 503

¿Qué son las prestaciones de Cuidado de Dependientes?

Las prestaciones por cuidado de dependientes son un formulario de pago patrocinado por el empleador que ayuda a los empleados con los gastos relacionados con el cuidado de sus dependientes. Estas prestaciones pueden pagarse directamente al proveedor de cuidados o al empleado en forma de reembolso. Los pagos pueden efectuarse con cotizaciones antes de impuestos, lo que reduce los ingresos gravables del empleado. Otra posibilidad es que los pagos reduzcan el salario del empleado, con lo que los gastos quedan excluidos de los ingresos gravables. Las prestaciones por cuidado de dependientes están reguladas por el IRS y están sujetas a ciertas reglas, con detalles específicos establecidos en las casillas 10 y 13 de los formularios. Los empleadores deben reportar el valor justo de mercado de las prestaciones o reembolsos proporcionados a sus empleados. Los programas de gastos flexibles para el cuidado de dependientes son un formulario de prestaciones para el cuidado de dependientes que permite a los empleados aportar un monto determinado de sus ingresos antes de impuestos a la cuenta, que luego pueden utilizar para reembolsarse a sí mismos los gastos elegibles para el cuidado de dependientes. Las prestaciones por cuidado de dependientes ayudan a los empleados a gestionar los costes del cuidado de sus dependientes, permitiéndoles centrarse en el trabajo y en mantener a sus familias.

Cuidados que puede reclamar

Para calificar para el crédito fiscal por cuidado de dependientes, éstos deben tener menos de 13 años o ser física o mentalmente incapaces de cuidar de sí mismos. Además, deben ser reclamados como dependientes en la declaración de impuestos del contribuyente. El proveedor de cuidados no debe ser el cónyuge, padre o madre del contribuyente, ni un dependiente en la declaración de impuestos. El proveedor de cuidados calificado puede ser una guardería, una niñera u otro individuo que haya proporcionado los cuidados.

Los contribuyentes también deben considerar la posibilidad de utilizar una Cuenta de Gastos Flexibles (FSA) para cubrir sus gastos de cuidado de dependientes. Una FSA permite a los empleados utilizar dinero antes de impuestos para pagar los gastos elegibles, incluido el cuidado de dependientes. Piense en ello como una tarjeta de crédito de atención médica prepagada. Dependiendo del nivel de ingresos y de las categorías fiscales del contribuyente, la utilización de una FSA podría resultar en un mayor ahorro de impuestos en comparación con reclamar el crédito.

Ventajas del crédito fiscal

El Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes es un crédito fiscal que proporciona una reducción directa del monto de la obligación tributaria federal sobre los ingresos del contribuyente. Este crédito está diseñado para ayudar a los contribuyentes con los costos del cuidado de un hijo, dependiente u otra persona a su cargo, para que puedan trabajar o buscar trabajo. El crédito puede alcanzar el 35% de los gastos elegibles, dependiendo del nivel de ingresos, hasta un máximo de $3,000 por un dependiente o $6,000 por dos o más dependientes.

Se aplican límites de ingresos al crédito, y el porcentaje de los gastos que se puede reclamar disminuye a medida que aumentan los ingresos. Por ejemplo, los contribuyentes con un Ingreso Bruto Ajustado (AGI) superior a $125,000 sólo pueden reclamar el 20% de los gastos elegibles.

La historia del Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes se remonta a 1976, cuando se introdujo por primera vez. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 cambió el crédito mediante la eliminación de la exclusión de los beneficios de cuidado de dependientes, que permitía a los empleadores dar a los empleados hasta $5,000 al año en gastos de cuidado de dependientes sin ser gravados.

¿Cuál es la forma correcta de calcular mi Crédito Fiscal por Cuidado de Dependientes?

El Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes permite a los contribuyentes reclamar un porcentaje de los gastos de cuidado de los hijos en su declaración de impuestos, reduciendo el monto de los impuestos adeudados o aumentando su reembolso.

En primer lugar, los contribuyentes deben cumplir ciertos requisitos y calcular correctamente los gastos elegibles.

¿Qué ingresos ganados?

Para calcular el crédito fiscal por cuidado de niños, primero debe determinar sus ingresos ganados. Los ingresos ganados incluyen la remuneración imponible del empleado y los ingresos de trabajadores independientes. Para la remuneración imponible de los empleados, los ingresos del trabajo se calculan como la suma de los sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones imponibles de los empleados. Para los ingresos de trabajadores independientes, los ingresos ganados se calculan como los ingresos netos del trabajo por cuenta propia, que son sus ingresos brutos menos sus gastos.

Se aplican reglas especiales cuando ambos cónyuges trabajan por cuenta ajena. En este caso, los ingresos del trabajo se calculan como la suma de la remuneración imponible del cónyuge por cuenta ajena y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia, siempre que ambos cónyuges hayan obtenido ingresos del trabajo. Sin embargo, si uno de los cónyuges no tiene ingresos ganados o es estudiante a tiempo completo, la pareja puede no ser elegible para el Crédito Fiscal por Ingresos Ganados.

Sus ingresos salariales fijan el límite de los gastos de cuidado de hijos y dependientes relacionados con el trabajo. Esto significa que el monto de los gastos de cuidado de hijos y dependientes relacionados con el trabajo que puede utilizarse en el cálculo del crédito se limita al importe más bajo entre los gastos reales relacionados con el trabajo del contribuyente y sus ingresos salariales. Por ejemplo, si sus ingresos ganados son de $5,000, los gastos relacionados con el trabajo utilizados en el cálculo del crédito no pueden exceder los $5,000. Es importante tener en cuenta que no todos los gastos relacionados con el trabajo califican para el crédito.

Ingresos por trabajo independiente

Los ingresos por trabajo por cuenta propia pueden influir en el cálculo de la bonificación fiscal por cuidado de hijos para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia. Para determinar los ingresos ganados a efectos del cálculo del crédito, se incluyen tanto la remuneración imponible del empleado como los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Los ingresos netos del trabajo por cuenta propia se definen como los ingresos brutos procedentes de una actividad comercial o empresarial menos las deducciones permitidas.

En el caso de los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, existen determinadas circunstancias en las que se puede reducir el límite de los ingresos ganados. Por ejemplo, si un contribuyente tiene una pérdida neta de trabajo por cuenta propia, esta pérdida se resta de su remuneración imponible de empleado para determinar sus ingresos gravables. Si los ingresos ganados resultantes son inferiores a $2,500, se reduce el límite de ingresos ganados.

¿Quién cuenta como cuidador cualificado a efectos fiscales?

No todas las personas son elegibles para proporcionar gastos de cuidados que puedan incluirse en la solicitud del Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes. Por ejemplo, el cónyuge del contribuyente o uno de los padres del individuo que califique no puede ser reclamado como proveedor de cuidados. Además, el contribuyente no puede reclamar el crédito por los cuidados proporcionados por su hijo menor de 19 años. Los gastos de cuidado de hijos y dependientes cuentan cuando son un costo mientras el contribuyente está tratando de encontrar trabajo o trabajando. 

Para ser considerado proveedor de cuidados cualificado, un individuo debe cumplir ciertos requisitos de elegibilidad. En primer lugar, el proveedor no debe ser el contribuyente ni su cónyuge. En segundo lugar, deben haber proporcionado cuidados al dependiente mientras el contribuyente trabajaba o buscaba empleo activamente. Por último, el proveedor de cuidados debe haber sido identificado en la declaración de impuestos del contribuyente o en una declaración separada adjunta a la misma. 

Es esencial tener en cuenta que reclamar el crédito fiscal está limitado si el proveedor de cuidados no cumple los requisitos de elegibilidad. Por ejemplo, el crédito se limita a los gastos reales subvencionables pagados al proveedor si se trata de un particular que no ejerce la actividad comercial o empresarial de proporcionar servicios de cuidados. Además, el crédito se limita al monto pagado a un proveedor de cuidados que sea pariente del contribuyente si es menor de 19 años, o si es el cónyuge del contribuyente.

Cómo reclamar el Crédito Fiscal por Cuidado de Dependientes

Reclamar el Crédito Fiscal por Cuidado de Dependientes puede ayudar a aliviar la carga financiera de los costos de cuidado de niños para muchos contribuyentes. Este crédito proporciona una reducción dólar por dólar de los impuestos adeudados en función de los gastos incurridos por el cuidado de un niño o adulto dependiente. Entre los gastos elegibles se incluyen las cuotas pagadas a una guardería, niñera o niñero, así como los gastos de campamentos de verano y programas para antes o después de la escuela. Sin embargo, hay algunos requisitos que deben cumplirse para reclamar este crédito. Por ejemplo, tanto el contribuyente como su cónyuge (si están casados) deben haber obtenido ingresos durante el año fiscal y los cuidados deben haber sido necesarios para que la persona trabaje o busque activamente un empleo.

Para reclamar el Crédito Fiscal por Cuidado de Niños, ¿qué necesito cuando presente mi declaración de impuestos?

Comienza con el Formulario 2441, donde usted pone la información sobre su hijo o dependiente son proveedor, incluyendo su nombre, dirección y Número de Identificación de Contribuyente. También tiene que proporcionar el Número de Seguro Social de cada persona que cumpla los requisitos para reclamar el crédito.

Para calificar para el crédito fiscal por Hijos, usted y su hijo calificado deben pasar siete "pruebas": edad, parentesco, manutención, estatus de dependiente, ciudadanía, tiempo de residencia y declaración conjunta. El hijo debe ser menor de 13 años o ser un individuo que califique y que sea física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Debe ser su hijo, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos.

Además, el hijo debe vivir con usted más de la mitad del año y no debe proporcionar más de la mitad de su propia manutención.

El Crédito Fiscal por Hijos vs. el Crédito Fiscal por Cuidado de Niños

El Crédito Fiscal por Hijos y el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes son dos importantes incentivos fiscales a disposición de los padres trabajadores en Estados Unidos. El Crédito Fiscal por Hijos permite a los contribuyentes reclamar un crédito de hasta $3,600 por hijo menor de 6 años o $3,000 por hijo entre 6 y 17 años. Este crédito no es reembolsable pero puede reducir el monto de los impuestos adeudados.

Por otro lado, el crédito por cuidado de hijos y dependientes es un crédito por gastos de cuidado de hijos. Permite a los contribuyentes reclamar un crédito de hasta $4,000 por un dependiente que califique, o de hasta $8,000 por dos o más dependientes, por gastos relacionados con campamentos diurnos, cuidado después de la escuela y otros gastos de cuidado. Este crédito tampoco es reembolsable pero puede reducir el monto de los impuestos adeudados.

Ambos créditos han sufrido cambios a lo largo de los años, siendo los más recientes los introducidos por la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021. Un cambio significativo en el Crédito Fiscal por Hijos es el aumento del monto máximo del crédito y la ampliación de la elegibilidad a más familias, incluidas aquellas con pocos o ningún ingreso gravable. El crédito por cuidado de hijos y dependientes también se expandió para aumentar el monto máximo del crédito de $3,000 a $4,000 por un dependiente y de $6,000 a $8,000 por dos o más dependientes, y el límite de ingresos para el crédito se elevó de $15,000 a $125,000.

Para calificar para el Crédito Fiscal por Hijos, los contribuyentes deben tener un hijo menor de 18 años al final del año fiscal, y el hijo debe tener un Número de Seguro Social válido. También existen límites de ingresos para el crédito, con una reducción progresiva a partir de $200,000 para los declarantes solteros y $400,000 para los casados que presentan una declaración conjunta. Para calificar para el crédito por cuidado de hijos y dependientes, los contribuyentes deben tener ingresos ganados e incurrir en gastos de cuidado de un dependiente que califique, lo que incluye a los niños menores de 13 años y a los dependientes que no puedan cuidarse a sí mismos. El crédito también tiene límites de ingresos, con una reducción progresiva a partir de $125,000.

Preguntas más frecuentes sobre el Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes

1. ¿Cómo puedo saber si soy elegible para el crédito fiscal?

Los contribuyentes que tienen ingresos ganados e incurren en gastos de cuidado de un dependiente que califica, como un niño menor de 13 años o un dependiente que no puede cuidarse a sí mismo, podría calificar para el crédito.

2. ¿Qué gastos pueden reclamarse para obtener el crédito?

Se pueden reclamar los gastos relacionados con los cuidados prestados para que el contribuyente pueda trabajar o buscar trabajo, como los gastos de guarderías, niñeras y programas extraescolares.

3. ¿Cuál es el monto máximo que puede reclamarse para el crédito?

El monto máximo del crédito es de $3,000 por un dependiente que califique y de $6,000 por dos o más dependientes.

4. ¿Existe un límite de ingresos para reclamar el crédito?

Sí, el crédito tiene límites de ingresos. Los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado superior a $125,000 pueden estar sujetos a un monto de crédito reducido.

5. ¿Cómo se calcula el crédito?

El crédito es un porcentaje de los gastos realizados, que oscila entre el 20% y el 35% dependiendo del nivel de ingresos del contribuyente.

6. ¿Existen exenciones para reclamar el crédito?

Es posible que los contribuyentes que reciban prestaciones por cuidado de dependientes de su empleador deban reducir el monto de su crédito en función del monto de las prestaciones recibidas.

7. ¿Cómo se abona el crédito?

El crédito fiscal se reclama en la declaración de impuestos del contribuyente y puede reducir el monto de los impuestos adeudados o resultar en un reembolso. No puede percibirse por adelantado. También es un crédito fiscal no reembolsable.

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