Lo básico del crédito fiscal para extranjeros: para qué sirve, cómo reclamarlo y qué más necesita saber un expatriado

Esta es la parte de Come, reza, ama que Julia Roberts no te enseñó.

Como si la hubieran hecho vivir en una falsa película inspirada de Hallmark, Kate Michell adora el vino italiano, flirtea con hombres italianos, saborea el amanecer italiano... y tiene que declarar tanto los impuestos sobre la renta italianos como los estadounidenses??? Pero si sólo trabaja en la tienda de una amiga vendiendo bombones y cafés con leche. ¿Cómo puede una pobre americana tener un respiro? 

"Hola Kate, llamó un tío tuyo. ¿Sam? Lo que sea. Dice que te dará un respiro. Sólo paga a Italia lo que debes primero, y sólo págale a él si le debes más".

Kate sabía que estaría bien. Sólo necesitaba contemplar la puesta de sol una hora más.

El crédito fiscal extranjero es un componente fundamental del sistema fiscal que pretende aliviar la carga de la doble imposición para las personas y empresas que realizan negocios fuera de su país de origen. Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente, puede utilizar este crédito para compensar los impuestos sobre sus ingresos mundiales pagados a un país extranjero y reducir su deuda tributaria total.

Para solicitar el crédito fiscal extranjero, tiene que presentar el formulario 1116 con su declaración de la renta y facilitar detalles sobre los impuestos sobre la renta pagados en el extranjero. Este crédito puede utilizarse tanto contra los impuestos sobre la renta como contra otros gravámenes gubernamentales pagados a países extranjeros o posesiones estadounidenses. Es importante tener en cuenta que el crédito fiscal extranjero no es una deducción, sino una reducción dólar por dólar de su deuda tributaria.

Para los expatriados, conocer la deducción fiscal en el extranjero puede ser vital, ya que ayuda a evitar el problema de la doble imposición, en el que usted puede estar sujeto a impuestos sobre los mismos ingresos tanto en Estados Unidos como en el país extranjero. Al solicitar el crédito, puede compensar los impuestos pagados al gobierno extranjero con su deuda tributaria estadounidense.

El espíritu del crédito fiscal extranjero

¿Es usted un expatriado estadounidense que percibe ingresos en el extranjero? Si es así, es fundamental que entienda cómo funciona el crédito fiscal extranjero. Este crédito le permite compensar su deuda tributaria en EE.UU. con los impuestos sobre la renta extranjeros que pagó a un país extranjero o a una posesión estadounidense. A diferencia de las deducciones detalladas para reducir su renta imponible, los créditos fiscales reducen directamente los impuestos sobre la renta en una cantidad dólar por dólar.

Para poder optar al crédito fiscal extranjero, deben cumplirse determinados requisitos. Sus ingresos en el extranjero deben proceder de una fuente extranjera y usted debe tener una deuda tributaria en el extranjero. Es importante tener en cuenta que no puede reclamar el crédito por los impuestos pagados sobre los ingresos excluidos en virtud de la Exclusión de Rentas de Trabajo en el Extranjero.

Existen limitaciones en cuanto a los tipos de impuestos que pueden acogerse al crédito fiscal extranjero. Estos impuestos incluyen los impuestos sobre la renta y algunos otros gravámenes gubernamentales. Sin embargo, los impuestos pagados a un gobierno extranjero en relación con el sistema de la Seguridad Social generalmente no pueden reclamarse.

La cuantía máxima del crédito fiscal extranjero está limitada a la proporción de su deuda tributaria estadounidense que se asigna a los ingresos de fuente extranjera. Esto significa que no puede solicitar un crédito superior al impuesto estadounidense sobre sus ingresos en el extranjero. En ese momento, estará haciendo algo más que evitar la doble imposición y optimizar su situación fiscal como expatriado estadounidense.

Kate no está segura de qué es la doble imposición, pero está segura de que no pertenece a su película de Hallmark.

Cómo un expatriado como usted puede acogerse al crédito fiscal para extranjeros

El crédito fiscal para extranjeros está a disposición de las personas físicas que cumplan determinados requisitos. Para poder optar a ella, debe haber obtenido ingresos de una fuente extranjera y tener una deuda tributaria en el extranjero. Es importante tener en cuenta que no puede solicitar el crédito por los impuestos pagados sobre los ingresos que han sido excluidos en virtud de la Exclusión de los ingresos procedentes del extranjero. Además, los tipos de impuestos que pueden acogerse al crédito fiscal extranjero son limitados. Entre ellos se incluyen los impuestos sobre la renta y algunos otros gravámenes gubernamentales. Sin embargo, los impuestos pagados a un gobierno extranjero en relación con el sistema de la Seguridad Social generalmente no pueden reclamarse.

Para solicitar el crédito fiscal extranjero, deberá calcular con exactitud el importe máximo que puede solicitar. Este importe está limitado a la proporción de su deuda tributaria estadounidense que se asigna a los ingresos de fuente extranjera. En pocas palabras, no puede solicitar un crédito superior al impuesto estadounidense sobre sus ingresos procedentes del extranjero. Este crédito puede desempeñar un papel esencial para evitar la doble imposición y reducir su deuda tributaria total.

Impuestos subvencionables

Sólo son admisibles los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre beneficios de guerra y los impuestos sobre beneficios extraordinarios. Los impuestos sobre la renta excluidos de la base imponible, como las rentas del trabajo obtenidas en el extranjero, no dan derecho a la desgravación. Para ser más específicos, los impuestos subvencionables incluyen los impuestos sobre la renta que gravan las rentas de fuente extranjera, así como los impuestos sobre los beneficios de guerra y el exceso de beneficios obtenidos en un país extranjero.

Países y territorios admisibles

A la hora de solicitar la desgravación fiscal en el extranjero, es importante saber qué países y territorios pueden acogerse a este beneficio fiscal. La desgravación fiscal en el extranjero sólo puede solicitarse para los impuestos aplicados por un país extranjero o una posesión estadounidense. Un ejemplo es Singapur. Si ha obtenido ingresos en Singapur y ha pagado impuestos al gobierno de ese país, puede optar a la desgravación fiscal en el extranjero. Si recibe un reembolso de impuestos extranjeros, es posible que tenga que reducir el importe de su crédito fiscal extranjero.

Requisitos de presentación y limitaciones

A la hora de presentar la declaración de la renta y solicitar el crédito fiscal para el extranjero, existen ciertos requisitos y limitaciones que debe conocer. En primer lugar, debe presentar el formulario 1116, que es el formulario de crédito fiscal extranjero, junto con su declaración de la renta ordinaria.

El plazo para presentar la declaración de la renta, incluido el formulario de crédito fiscal extranjero, suele ser el 15 de abril. Sin embargo, puede solicitar una prórroga si necesita más tiempo para reunir toda la documentación necesaria. Es importante tener en cuenta que la prórroga solo se aplica al plazo de presentación, no al pago de los impuestos adeudados.

La cuantía del crédito fiscal extranjero que puede solicitar es limitada. Puede solicitar una desgravación por pagar impuestos en el extranjero sólo hasta la cantidad que debe a EE.UU.. Sus ingresos de origen extranjero implican el pago de impuestos en el extranjero, y éstos reducen su deuda tributaria total con EE.UU.. Si le debieras al Tío Sam $5.000 y tu país de acogida sólo te cobrara $1.000 en impuestos, los $1.000 son la misma cantidad de crédito fiscal que obtendrás. Por otro lado, no puedes solicitar un crédito por más de lo que debes de impuestos en EE.UU. por esos ingresos en el extranjero.

Si le sobran créditos que no puede utilizar en el ejercicio fiscal en curso, tiene la opción de trasladarlos a ejercicios futuros. Esto puede ser útil si prevé tener más deuda tributaria en el extranjero en futuros ingresos la próxima temporada de declaración. Además, en algunos casos, puede trasladar los créditos de un año a otro, lo que le permite aplicarlos a los impuestos de un año anterior. Esto puede ser ventajoso si tiene un año de impuestos particularmente altos.

Factores que afectan al cálculo de los créditos fiscales en el extranjero

A la hora de calcular el crédito fiscal extranjero, hay que tener en cuenta algunos factores importantes. En primer lugar, debe determinar el importe total de los impuestos extranjeros que pagó o devengó durante el ejercicio fiscal. Esto incluye los impuestos pagados a países extranjeros, así como cualquier impuesto pagado a Puerto Rico o territorios de EE.UU.. Tenga en cuenta que sólo puede solicitar un crédito por el importe menor entre los impuestos pagados o devengados en el extranjero y la deuda tributaria estadounidense sobre la renta de fuente extranjera.

A continuación, tendrá que calcular su deuda tributaria estadounidense sobre los ingresos de fuente extranjera. Esto implica determinar su renta imponible de fuentes extranjeras y aplicar los tipos impositivos de EE.UU. a esa renta. Si percibió un salario que tributó en un país con impuestos elevados, es posible que pueda solicitar un crédito por el exceso de impuestos pagados.

Una vez calculada la cuota tributaria estadounidense sobre la renta de fuente extranjera, compare este importe con los impuestos extranjeros efectivamente pagados o devengados. El crédito fiscal extranjero no puede ser superior a la deuda tributaria estadounidense. Si los impuestos pagados en el extranjero son superiores a su deuda tributaria estadounidense, sólo podrá solicitar un crédito por el importe de los impuestos estadounidenses adeudados sobre la renta extranjera.

Es importante tener en cuenta que el crédito fiscal extranjero es un crédito no reembolsable, lo que significa que sólo puede utilizarse para compensar la deuda tributaria estadounidense. Si le sobran créditos que no puede utilizar en el ejercicio fiscal en curso, puede trasladarlos a ejercicios futuros o, en algunos casos, retrotraerlos a un ejercicio anterior.

Ahora, usted tiene que entender que esta exención del impuesto sobre la renta federal es sólo para sus ganancias de ingresos, incluso los ingresos pasivos. No se aplica al impuesto sobre las ventas que pagó en el extranjero o a los impuestos sobre la propiedad. Es puramente para evitar una situación de doble imposición en su declaración de la renta.

Exclusiones y deducciones de ingresos

Al calcular este crédito a efectos del impuesto sobre la renta, es importante tener en cuenta las diversas exclusiones y deducciones de ingresos que pueden aplicarse. La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero permite a las personas físicas excluir de su base imponible cierta cantidad de sus rentas del trabajo en el extranjero al presentar su declaración de la renta en Estados Unidos.

La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero se limitó a $120.000 para el ejercicio fiscal 2023. Sin embargo, es importante tener en cuenta que, para poder acogerse a esta exclusión, las personas físicas deben cumplir determinados requisitos, como tener un domicilio fiscal en un país extranjero, cumplir el criterio de residencia de buena fe o el de presencia física, y tener rentas del trabajo en el extranjero.

Aunque la exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero supone una importante ventaja fiscal para los expatriados, es importante saber que no todos los tipos de rentas pueden acogerse a esta exclusión. Los ingresos pasivos, los ingresos por gas y ciertos tipos de ingresos de gobiernos extranjeros pueden no estar excluidos.

Además de la exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero, los expatriados también pueden optar a otras deducciones o exclusiones. Entre ellas, deducciones por gastos de vivienda, deducciones por aportaciones a planes de jubilación y exclusiones por determinadas prestaciones de la seguridad social.

Imputación de créditos a rendimientos procedentes de fuentes exteriores a EE.UU.

A la hora de solicitar la deducción por tributación en el extranjero, es importante saber cómo imputar los créditos a las distintas fuentes de ingresos. Así podrá calcular correctamente su deuda tributaria y aprovechar los créditos disponibles.

Para empezar, tiene que clasificar sus ingresos en categorías pasivas y generales. Los ingresos pasivos incluyen dividendos, cánones, alquileres y determinadas ganancias de capital. Por otro lado, los ingresos generales comprenden sueldos, salarios y la mayoría de las demás fuentes. Lo bueno es que este crédito se aplica a los ingresos devengados y no devengados.

A continuación, aplique la fórmula del límite de la desgravación por impuestos extranjeros a las categorías de ingresos. Esta fórmula limita la desgravación fiscal por los impuestos extranjeros que haya pagado. El Servicio de Impuestos Internos entiende que usted necesita cumplir con sus obligaciones tributarias en el extranjero. Esto ayuda a evitar la doble imposición garantizando que sólo recibe un crédito por los impuestos extranjeros que realmente debe.

Es crucial asignar los créditos con exactitud porque si asigna demasiados a una categoría, puede que no tenga suficientes créditos para otra categoría. Además, pueden aplicarse ciertas limitaciones y consideraciones, como la limitación de crédito fiscal extranjero independiente para los ingresos de categoría pasiva.

Importe máximo de crédito permitido por año

En lo que respecta a la desgravación fiscal en el extranjero, los contribuyentes deben conocer el importe máximo de desgravación que pueden solicitar al año. Este importe máximo se determina mediante una fórmula que tiene en cuenta tanto los impuestos extranjeros totales pagados como la renta imponible.

La fórmula ayuda a evitar la doble imposición garantizando que los contribuyentes sólo reciban un crédito por los impuestos extranjeros que realmente deben. En función de estos factores, establece un límite para el importe del crédito que puede solicitarse.

Es importante asignar con precisión los créditos a las diferentes categorías de ingresos, ya que asignar demasiados a una categoría puede dar lugar a no tener suficientes créditos para otra. Esto puede dar lugar a una mayor deuda tributaria.

Traslado de créditos no utilizados a años posteriores

Si cumple los requisitos para beneficiarse de la desgravación fiscal por estancia en el extranjero pero no puede utilizar todo el crédito en el ejercicio fiscal en curso, no se preocupe. Tiene la opción de trasladar el saldo restante del crédito a ejercicios fiscales posteriores, hasta un máximo de 10 años. Esta flexibilidad le permite maximizar el beneficio de sus créditos fiscales en el extranjero y evitar dejar atrás cualquier crédito no utilizado.

Esta disposición de prórroga es especialmente beneficiosa para las personas o empresas con ingresos o deudas fiscales en el extranjero fluctuantes. Le ofrece la oportunidad de utilizar plenamente sus créditos fiscales en el extranjero aplicándolos estratégicamente para minimizar su carga fiscal total durante un periodo prolongado.

Para beneficiarse de esta opción de prórroga, sólo tiene que documentar e informar adecuadamente de sus créditos fiscales en el extranjero no utilizados en su declaración de la renta. Si lleva un registro de los créditos restantes y los traslada al ejercicio siguiente, podrá gestionar eficazmente sus obligaciones fiscales y aprovechar al máximo el sistema de créditos fiscales en el extranjero.

Recuerde que el traslado de los créditos no utilizados a ejercicios posteriores le proporciona la flexibilidad necesaria para utilizar plenamente sus créditos fiscales en el extranjero y reducir su deuda tributaria de la forma más ventajosa posible. Aproveche esta opción para optimizar su estrategia de planificación fiscal y asegurarse de que se beneficia al máximo del programa de créditos fiscales en el extranjero.

¿A qué tipos de ingresos se aplica el crédito fiscal extranjero?

Un aspecto clave del crédito fiscal extranjero es determinar qué tipos de ingresos pueden acogerse a este crédito fiscal. La desgravación fiscal por ingresos procedentes del extranjero se aplica a los impuestos pagados o devengados sobre los ingresos de fuente extranjera, que incluyen varios tipos de ingresos obtenidos en un país extranjero. Puede tratarse de ingresos procedentes de sueldos, salarios, trabajo por cuenta propia, alquiler de bienes, inversiones, dividendos, intereses, cánones, etc. Es importante tener en cuenta que el crédito fiscal extranjero no es aplicable a los ingresos que están exentos de impuestos en EE.UU., como ciertos ingresos obtenidos en el extranjero que cumplen los requisitos para la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero. Comprender los tipos de ingresos que pueden acogerse al crédito fiscal extranjero es crucial para utilizar eficazmente este beneficio fiscal y minimizar su deuda tributaria total.

"¿Quiere decir que debo impuestos por esta villa que he heredado? ¿Y si la alquilo? ¿Y si me pagan con pizza y amor familiar que nunca supe que tenía? ¿Y si encontramos petróleo y descubrimos que todos somos ricos más allá de la riqueza de nuestros espíritus?". Kate está segura de que no puede escapar a la realidad de los impuestos extranjeros, pero no tienen por qué atarle el corazón. 

Pagará, pero sólo lo que deba.

Fuentes de ingresos pasivos

Los ingresos pasivos son aquellos que se obtienen sin apenas esfuerzo por su parte. A la hora de solicitar la desgravación por tributación en el extranjero, es esencial conocer las distintas fuentes de ingresos pasivos que pueden acogerse a ella.

Las fuentes de rentas pasivas que pueden acogerse a la deducción por tributación en el extranjero son los dividendos, los intereses, los ingresos por alquileres, los ingresos por pensiones y las plusvalías. Los dividendos son pagos realizados por una sociedad a sus accionistas, normalmente como parte de los beneficios de la empresa. Los intereses son el dinero ganado por prestar fondos a alguien, como por ejemplo de una cuenta de ahorro o de bonos. Los ingresos por alquiler son los generados por el arrendamiento de una propiedad u otros activos. Los ingresos por pensiones son los pagos regulares recibidos tras la jubilación procedentes de un plan de jubilación o de prestaciones de la seguridad social. Por último, las ganancias de capital se refieren a los beneficios obtenidos por la venta de activos como acciones, bienes inmuebles u objetos de colección valiosos. Los dividendos, los intereses, los ingresos por alquileres, los ingresos por pensiones y las plusvalías son ejemplos de fuentes de ingresos pasivos que pueden optar a la desgravación.

Estas fuentes de ingresos pasivos pueden estar sujetas a impuestos extranjeros en el país donde se obtienen. Al solicitar el crédito fiscal extranjero, puede compensar los impuestos pagados a gobiernos extranjeros con su deuda tributaria estadounidense. Esto puede ayudar a reducir o eliminar la doble imposición, asegurando que usted no está sujeto a impuestos sobre los mismos ingresos tanto en el país extranjero como en los Estados Unidos.

Fuentes activas de ingresos empresariales

Las fuentes de rentas empresariales activas que dan derecho al crédito fiscal extranjero incluyen las rentas de la categoría de la Sección 951A, las rentas de la categoría de sucursales extranjeras y las distribuciones a tanto alzado.

La categoría de ingresos de la sección 951A se refiere a los ingresos que proceden de una sociedad extranjera controlada (SEC) y se derivan de determinadas actividades, como la fabricación, la venta o la prestación de servicios. Esta categoría incluye los ingresos que se consideran efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense y están sujetos a impuestos extranjeros.

Los ingresos de la categoría de sucursales extranjeras son ingresos obtenidos por una persona estadounidense a través de una sucursal u oficina extranjera de una sociedad nacional. Estos ingresos proceden de operaciones comerciales activas realizadas por la sucursal extranjera y están sujetos a impuestos extranjeros.

Es importante señalar que existen normas y directrices específicas para determinar si los ingresos pueden considerarse ingresos de actividades económicas. Los ingresos deben derivarse del ejercicio activo de una actividad comercial o empresarial, con servicios o actividades sustanciales realizados por el contribuyente o sus empleados. Es aconsejable consultar con un profesional fiscal para determinar si sus ingresos pueden acogerse a la deducción fiscal por actividades económicas en el extranjero. Con el Crédito por Impuestos en el Extranjero, puede compensar los impuestos pagados a gobiernos extranjeros con su deuda tributaria en EE.UU., contribuyendo a evitar la doble imposición.

Fuentes de ingresos por gas

Los ingresos procedentes del gas son los derivados de la extracción, producción o venta de gas natural en un país extranjero. Este tipo de ingresos puede optar al crédito fiscal extranjero, que permite a los contribuyentes compensar los impuestos pagados a un país extranjero con su deuda tributaria estadounidense. Comprender las distintas fuentes de ingresos procedentes del gas que pueden acogerse a la desgravación es esencial para declarar con exactitud en el Formulario 1116. Determinar y declarar con exactitud los ingresos procedentes del gas es crucial para maximizar el crédito fiscal extranjero. Al incluir en el cálculo todas las fuentes de ingresos por gas que cumplen los requisitos, los contribuyentes pueden reducir eficazmente su deuda tributaria estadounidense. Es aconsejable consultar a un profesional fiscal para garantizar una declaración precisa y aprovechar al máximo el crédito fiscal extranjero por ingresos de gas.

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