Impuestos estatales de Texas

Texas no impone un impuesto sobre los ingresos personales... de hecho, está restringido por la constitución del estado. En su lugar, los ingresos fiscales del estado proceden principalmente de su Impuesto de Franquicia, Impuesto sobre Ventas/Uso e Impuestos sobre la Propiedad.

Impuesto estatal de Texas: Impuesto de Corporaciones

El impuesto de franquicia es un impuesto de privilegio que se aplica a todas las entidades gravables activas que están organizadas y/o hacen negocios en Texas. Las entidades sujetas a este impuesto son: las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada (LLCs, por sus siglas en inglés), las sociedades colectivas, los fideicomisos empresariales, las asociaciones profesionales, las asociaciones empresariales y las empresas conjuntas. Están exentas de este impuesto: las empresas unipersonales, las entidades pasivas, las sociedades generales (propiedad única y directa de "personas físicas") y algunas otras entidades. Incluso si una entidad no está reconocida por las normas fiscales federales, puede estar sujeta al impuesto de franquicia en Texas.

Las tasas de impuesto de franquicia son las siguientes:

• 1.0% para la mayoría de entidades.
• 0.5% para mayoristas y minoristas que califiquen.
• 0.575% para entidades con ingresos anuales totales de $10 millones o menos.

Tenga en cuenta que las entidades que obtienen $1 millón o menos en ingresos anuales totales no deben ningún impuestoy las entidades que deberían menos de $1,000 en impuestos no tienen que pagar ese impuesto. Sin embargo, aunque no se deba ningún impuesto, toda entidad gravable debe presentar un reporte.

Impuesto estatal de Texas: Impuesto sobre ventas y uso

El impuesto sobre las ventas de Texas se aplica a las ventas al por menor, alquileres y arrendamientos de bienes y servicios sujetos a impuestos. Se aplica a empresas unipersonales, sociedades y corporaciones, que deben presentar regularmente reportes de impuestos y hacer depósitos de impuestos (mensuales, trimestrales o anuales, dependiendo de las calificaciones). Los pagos suelen vencer el día 20 del mes siguiente al final del periodo de reporte.

Existen 5 niveles del impuesto sobre las ventas: Estatal, Ciudad, Condado, Tránsito y Distrito de Propósito Especial. Texas tiene un impuesto estatal sobre las ventas base del 6.25% al que se añaden las otras tasas locales. Estas otras tasas de impuesto oscilan entre los siguientes porcentajes:

• Ciudad: 0.25% - 2%
• Condado: 0.5% - 1.5%.
• Tránsito: de 0,25% a 1%
• Distrito de Propósito Especial: 0.125% - 2%

El Impuesto de Uso Ocasional lo pagan aquellos a los que no se les cobra el monto correcto del impuesto sobre las ventas de Texas cuando compran bienes/servicios para su uso en el estado. A menudo esto se aplica a las compras por teléfono y por Internet, así como a las cosas compradas en otro estado o en otro país. La conclusión es que debe pagar la Tasa de la ciudad/condado donde vive y/o pretende utilizar el producto.

Impuesto estatal de Texas: Impuesto sobre propiedades

En Texas, los impuestos sobre propiedades están controlados por los gobiernos locales... no existe un impuesto estatal sobre propiedades. Aunque la Oficina del Contralor del Estado puede supervisar y asesorar sobre el impuesto sobre bienes inmuebles, el Estado no recibe ningún ingreso ni beneficio por ello.

El Distrito de Valoración del Condado (CAD) evalúa el valor de las propiedades y las unidades tributarias locales fijan las Tasa. El contribuyente de la propiedad (ya sea residente o empresa) es responsable de pagar los impuestos al recaudador de impuestos local. Los fondos se distribuyen entonces a los gobiernos locales para que los gasten en escuelas, carreteras, hospitales, bomberos y otros programas. El impuesto sobre propiedades es el mayor contribuyente de fondos para servicios locales en Texas.

Hay más de 3,700 gobiernos locales en Texas y cada uno debe seguir las 5 reglas básicas para los impuestos sobre propiedades (según lo establecido por la Constitución de Texas):

1. La recaudación de impuestos debe ser equitativa y uniforme.
2. En general, todas las propiedades deben gravarse en función de su valor de mercado actual.
3. Cada propiedad de un condado debe tener un único valor de avalúo.
4. Todas las propiedades están sujetas a impuestos, a menos que estén exentas por la ley federal o estatal.
5. Los propietarios tienen derecho a una notificación razonable de los aumentos del valor de avalúo de su propiedad.

Una Junta de Revisión de Avalúos (ARB, por sus siglas en inglés) independiente resuelve los desacuerdos entre el distrito de avalúos y el contribuyente de la propiedad. Residentes y ciudadanos designados forman parte de esta junta para ayudar a resolver las disputas sobre el valor de la propiedad y la tributación.

El calendario general de los impuestos sobre propiedades es el siguiente:

• 1 de enero - Valuación de propiedades: Los CAD comienzan a evaluar las propiedades.
• 1 de mayo - Periodo de protestas: La ARB inicia las audiencias de protesta de los contribuyentes de propiedades.
• Agosto-septiembre - Adopción de la tasa de impuesto: las unidades tributarias locales adoptan sus tasas.
• 1 de octubre - Recaudación de impuestos: las unidades tributarias locales envían las facturas a los propietarios.
• 31 de enero (del año siguiente): los impuestos se deben pagar.

Una "rendición" es un formulario que describe la identidad y la ubicación de una propiedad personal sujeta a impuestos. La ley de Texas exige que las rendiciones sean presentadas por los propietarios de negocios (para quienes la propiedad produce ingresos), pero la rendición es opcional para otros propietarios. El formulario de rendición debe presentarse al CAD cada año entre el 1 de enero y el 15 de abril.

Otros impuestos estatales de Texas

Aunque Texas no aplica un impuesto sobre sucesiones, la oficina del Contralor de Texas aplica casi otros 60 impuestos, entre los que se incluyen los siguientes:

Impuesto sobre fuegos artificiales: Este impuesto estatal del 2% (además del impuesto sobre las ventas) ayuda a financiar los cuerpos de bomberos rurales.

Impuestos sobre el empleo: Una empresa con empleados debe recaudar o retener un impuesto de desempleo, que se presenta a la Comisión de la Fuerza Laboral de Texas.

Impuesto sobre los cigarrillos: Se aplica un impuesto de $1.41 al paquete estándar de 20 cigarrillos. A un paquete de 25 cigarrillos se le aplica un impuesto de $1.76.

Impuesto sobre la gasolina: Se cobra un impuesto de $0.20 por cada galón de gasolina. Lo mismo se aplica al diésel.

Impuesto de ocupación hotelera: Se añade un impuesto del 6% del costo de la habitación.

Formularios de impuestos estatales de Texas

Formulario 01-114 (Declaración del impuesto sobre ventas y uso de Texas)
Formulario 01-156 (Declaración del impuesto sobre el uso ocasional de Texas)
Formulario 05-158 (Declaración del impuesto sobre franquicias de Texas)
Formulario 05-164 (Solicitud de prórroga del impuesto de franquicia de Texas)

Recursos fiscales del Estado de Texas

Contralor de Cuentas Públicas de Texas: www.window.state.tx.us/taxes

Formularios fiscales del Contralor de TX: www.window.state.tx.us/forms

Centro de 'e-Servicios' del Contralor de TX: www.window.state.tx.us/services

WebFile (declaración de impuestos en línea): www.window.state.tx.us/webfile

TEXNET (Red de pago electrónico): texnet.cpa.state.tx.us/TXN_StartPage

Página web de la Contraloría de Texas "Informes electrónicos y transferencias de fondos: contralor.texas.gov/

Calendarios de fechas de pago de impuestos en Texas: comptroller.texas.gov/taxes/file-pay/due-dates.php

Directorio de distritos de avalúos 2010 (por condado de Texas): www.window.state.tx.us/taxinfo/proptax/apprdir10

Publicaciones fiscales de Texas: www.window.state.tx.us/taxinfo/taxpubs

Póngase en contacto con el Contralor de Cuentas Públicas de Texas: comptroller.texas.gov/about/contact/

Sistema de Investigación Automatizada de Impuestos Estatales de TX (STAR): star.comptroller.texas.gov/

El Día de la Libertad Fiscal en Texas es el 6 de abril.

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