Estrategias Tributarias para Exenciones Personales y Dependientes

Una exención personal, en teoría, equivale a la cantidad mínima que una persona necesitaría para subsistir. La idea es que la subsistencia básica de un ciudadano debe estar exenta del impuesto sobre la renta. Por supuesto, el importe de la exención personal para 2010 ($3.650, menos de la mitad del umbral de pobreza para una persona) sería difícil de estirar hasta cubrir un año de comida, ropa y alojamiento. Sin embargo, los contribuyentes con una familia que mantener pueden utilizar la estrategia fiscal de las exenciones personales y por familiares a cargo para reclamar no sólo exenciones para sí mismos, sino exenciones por familiares a cargo para personas cercanas, como hijos y cónyuges que no trabajen.

Para poder declarar a alguien como dependiente en su declaración de la renta, usted debe aportar al menos la mitad de la manutención de esa persona. Si la persona es un pariente consanguíneo o su cónyuge, no es necesario que viva con usted durante todo el año, pero en caso contrario la convivencia es un requisito de la estrategia fiscal de exención de dependientes. Los ingresos brutos de esta persona dependiente deben ser inferiores al importe de la exención personal para ese ejercicio fiscal. No obstante, si la persona tiene menos de 19 años o menos de 24 y es estudiante a tiempo completo, puede seguir utilizándose la estrategia fiscal de declararla dependiente.

Además, la persona a su cargo debe ser ciudadano estadounidense o, de lo contrario, debe ser un hijo adoptivo que haya vivido con usted en un país extranjero durante todo el año. Los hijos de acogida pueden declararse utilizando esta estrategia fiscal, pero no los niños por los que haya recibido un pago de una agencia gubernamental por hacerse cargo de ellos.

Las parejas casadas pueden presentar una declaración de la renta conjunta y cada uno puede declararse a sí mismo como exención personal en la declaración, aunque uno de los cónyuges no haya obtenido ingresos ese año. Esta es una de las razones por las que declaración conjunta es una estrategia fiscal habitual para las parejas.

Hay excepciones a la estrategia fiscal de reclamar exenciones personales. Si tiene derecho a ser declarado dependiente en la declaración de la renta de otra persona, no puede utilizar la exención personal en su propia declaración. Esto se aplica incluso si la persona decide no reclamarlo como dependiente. Si su cónyuge puede ser reclamado como dependiente de otra persona, usted y su cónyuge deben utilizar la estrategia fiscal de presentar declaraciones separadas.

Si ha mantenido a su cónyuge durante parte del año, pero a final de año se han divorciado, no puede utilizar la estrategia fiscal de exención de dependientes para declararlo en su declaración.

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