Qué es el formulario 1040 del IRS
The Internal Revenue Service Form 1040 is the standardized official document that individual taxpayers (most U.S. citizens and permanent residents who work in the U.S.) use to file their income tax returns. Form 1040 contains sections where taxpayers disclose the taxable income made for the year to determine if they owe additional taxes or are eligible for a tax refund. Previously, the 1040 had an alternate version, 1040A, which was a simplified version used for filing individual income tax.
Debe presentar una declaración de impuestos si es soltero o casado que presenta una declaración por separado y gana más de $12,550 mientras es menor de 65 años, o más de $14,250 si tiene 65 años o más.
Sin embargo, aunque no haya ganado este monto, es aconsejable presentar la declaración de impuestos federales para obtener un reembolso. Esto podría aplicarse si usted:
- Ha tenido el impuesto sobre los ingresos federales retenido de su salario.
- Ha realizado pagos de impuestos estimados.
- Califica para reclamar créditos fiscales como el Crédito Fiscal por Ingresos Ganados y el Crédito Fiscal por Hijos.
El formulario 1040 del IRS debe presentarse como parte de la preparación de su declaración de impuestos ante el IRS antes de la fecha límite federal, que suele ser el 15 de abril, para evitar una multa por presentación tardía.
Lo que debe saber sobre la nueva declaración 1040
En junio del 2018, el IRS anunció que estaba tomando medidas para agilizar y simplificar el proceso de declaración del impuesto sobre los ingresos. Esta revisión formaba parte de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), que fue promulgada por el ex presidente Trump el 22 de diciembre del 2017.
A partir del año fiscal 2019, los formularios 1040A y 1040EZ fueron eliminados por completo y sustituidos por una versión condensada, del tamaño de una tarjeta postal, para que la utilicen todos los contribuyentes, con formularios adicionales denominados Anexos para adjuntar si es necesario.
¿Cuáles son los diferentes tipos de formularios 1040 ahora que ya no se utilizan el 1040A y el 1040EZ?
Hay cuatro tipos de formulario de impuestos 1040 para presentar, dependiendo de su situación.
- Formulario 1040: La mayoría de los contribuyentes deben utilizar este formulario para reportar los ingresos gravables y determinar su impuesto anual, así como si son elegibles para un reembolso o deben impuestos adicionales.
- Formulario 1040-SR: El formulario 1040-SR es casi idéntico al 1040, pero se utiliza para los contribuyentes mayores de 65 años. El 1040-SR está impreso con una letra más grande e incluye una tabla para determinar la deducción estándar del contribuyente.
- Formulario 1040-NR: Para aquellos que no son ciudadanos de los Estados Unidos y no tienen una tarjeta verde, este formulario es una versión extendida del formulario 1040 con varias páginas adicionales.
- Formulario 1040-X: El formulario 1040-X es para los contribuyentes que necesitan modificar su declaración original después de haber presentado previamente un formulario 1040 al IRS.
La nueva declaración 1040 de tamaño tarjeta postal
El secretario de Tesorería de Estados Unidos, Steven T. Mnuchin, declaró: "El nuevo formulario 1040, del tamaño de una tarjeta postal, está diseñado para simplificar y agilizar la presentación de las declaraciones anuales del impuesto sobre los ingresos, proporcionando un alivio muy necesario a los contribuyentes trabajadores." El formulario 1040 simplificado consolida las tres versiones anteriores de la declaración 1040 (formularios 1040, 1040A y 1040EZ) en un solo formulario.
El nuevo formulario 1040 consta básicamente de dos medias páginas. La primera página (es decir, el frente de la tarjeta postal) es principalmente para la información personal, como su nombre, el número de Seguro Social (SSN), la dirección, los dependientes y la firma. La segunda página (es decir, el reverso de la tarjeta postal) es donde usted reporta sus tipos de ingresos, deducciones fiscales, créditos fiscales y devolución de impuestos.
He aquí un resumen de algunos elementos que cambiaron con el nuevo 1040 frente a los que permanecieron (en su mayoría) igual:
Dependientes
El nuevo 1040 todavía le permite introducir hasta 4 dependientes. Si tiene más de 4 dependientes cualificados, tendrá que añadir otra página a su declaración federal de impuestos sobre los ingresos.
Exenciones personales
Todos los montos de exención personal han sido eliminados para el año fiscal 2018 hasta el año fiscal 2025. Por lo tanto, esta sección se ha eliminado por completo de la declaración 1040.
Reporte de ingresos
En el antiguo formulario 1040, había secciones separadas para los ingresos, los ingresos brutos ajustados, los impuestos y créditos, otros impuestos y los pagos. El nuevo 1040 ha consolidado todo esto en una sola sección, comenzando con sus salarios e ingresos adicionales, y luego le hace calcular su ingreso total y su ingreso bruto ajustado (AGI) en la línea 11. Después, reporta sus deducciones (incluyendo las estándar, las detalladas, los gastos de educador y la deducción de ingresos comerciales calificados) y calcula sus impuestos sobre los ingresos.
Créditos fiscales
En el nuevo 1040, el Crédito Fiscal por Hijos Dependientes e reporta en la línea 19, e incluye también un nuevo formulario: Anexo 3. Los créditos fiscales reembolsables, como el Crédito por ingresos del trabajo, requieren un anexo adicional del Anexo EIC.
Pagos de impuestos
Con el nuevo 1040, comenzará a introducir sus pagos de impuestos en la línea 16. Después de calcular sus pagos totales, pasará a la sección "Reembolso". Si debe impuestos, ingresará ese monto en la línea 37. El IRS sigue ofreciendo las mismas opciones de pago, incluyendo el pago con cheque o giro postal, el retiro electrónico de fondos (si hace la declaración en línea de forma electrónica [e-file]) y con tarjeta de crédito o débito.
Reembolsos de impuestos
La sección de "Reembolso" es esencialmente la misma en el nuevo 1040 que en el antiguo formulario 1040. Aquí, puede introducir la información de su cuenta bancaria si desea que su devolución de impuestos se emita a través de un depósito directo.
Nuevos anexos (schedules) fiscales - Anexos para su 1040
Muchos de los antiguos formularios federales conocidos como anexos (por ejemplo, el Anexo A, el Anexo C, el Anexo K-1) se siguen utilizando, por lo que el IRS está asignando números a los nuevos anexos. Estos son algunos de los nuevos anexos suplementarios introducidos tras la entrada en vigor de los cambios en el formulario 1040 durante el año fiscal 2018:
Anexo 2
Aquí está la versión preliminar del Anexo 2 (Formulario 1040), Impuestos. El formulario del Anexo 2 se utiliza para reportar impuestos adicionales divididos en dos partes. La primera parte del formulario es para reportar el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT; Alternative Minimum Tax) y el exceso de reembolso del crédito fiscal por primas para el seguro de salud adquirido a través del mercado de seguros de salud.
La segunda parte del formulario se utiliza para reportar los impuestos de los trabajadores independientes, los impuestos del Seguro Social y Medicare no declarados, los impuestos adicionales sobre las cuentas individuales de jubilación u otras cuentas favorecidas por los impuestos, impuestos sobre el empleo doméstico, el reembolso del crédito para el comprador de primera vivienda y la deuda de impuestos netos de la sección 965 para las empresas extranjeras.
Anexo 3 (Schedule 3)
Aquí está la versión preliminar del Anexo 3 (formulario 1040). Este formulario se utiliza para reportar créditos y pagos adicionales, divididos en dos partes: créditos reembolsables y no reembolsables. Los créditos fiscales no reembolsables que debe reportar incluyen el crédito fiscal para extranjeros, el crédito para gastos de cuidado de niños y dependientes, los créditos fiscales para la educación, y el crédito fiscal para la eficiencia energética residencial. Otros créditos incluyen los impuestos pagados en exceso en años anteriores o el pago de impuestos del Seguro Social en exceso.
Anexo 4 (Schedule 4)
Aquí está la versión preliminar del Anexo 4 (formulario 1040), Otros Impuestos. Este anexo se utiliza para reportar elementos como el impuesto sobre el trabajo independiente, impuestos sobre el empleo doméstico y el impuesto sobre la "responsabilidad individual" de atención médica.
Anexo 5 (Schedule 5)
Aquí está la versión preliminar del Anexo 5 (formulario 1040), Otros pagos y créditos reembolsables. Este anexo se utiliza para ingresar cualquier pagos de impuestos estimados que haya hecho durante el año, y reportar los créditos reembolsables como el crédito fiscal por prima neta y el crédito por impuesto federal pagado sobre combustibles.
Por lo que parece, casi todo el mundo tendrá que incluir horarios/formularios adicionales como anexos con su nueva declaración 1040. Entonces, ¿realmente simplifica esto el proceso? Háganoslo saber después de que haya presentado la declaración el próximo año.
A dónde enviar su formulario 1040
Para los contribuyentes y profesionales de los impuestos que presenten cualquiera de los nuevos formularios 1040, pueden presentarlos en línea o presentarlos en papel enviando sus documentos por correo. Visite el sitio web del IRS para ver la tabla de ubicaciones específicas de presentación para encontrar la dirección postal a la que enviar su formulario 1040 si no lo presenta en línea.
FAQ: Tax Form 1040A Is Gone, Now What?
1. What happened to Tax Form 1040A?
The IRS eliminated Form 1040A in 2018 as part of tax law changes. Now, all taxpayers use the redesigned Form 1040, which replaces the old 1040, 1040A, and 1040EZ.
2. What made 1040A different from the standard 1040?
Form 1040A was a simplified tax form for those with straightforward finances—no itemized deductions, self-employment income, or complex tax situations. Now, everyone files Form 1040, but schedules help customize it based on your situation.
3. How do I file my taxes now without Form 1040A?
Instead of 1040A, you’ll use the updated Form 1040. The good news? It’s still simple for basic tax situations, and the IRS provides clear instructions to help you fill it out.
4. Is there an alternative for seniors who used to file 1040A?
Yes! The IRS introduced Form 1040-SR, designed for taxpayers aged 65 and older. It’s similar to Form 1040 but features larger text and a layout that’s easier to read.
5. What if I need to access an old 1040A form?
If you need a copy of a past Form 1040A, you can request a tax transcript from the IRS website (IRS.gov) or check your tax filing software if you e-filed.
6. Is filing taxes harder now that 1040A is gone?
Not really! While Form 1040 may look different, it’s designed to be flexible. If your taxes were simple before, they should still be simple now, with only a few minor changes.
Sarah Nieschalk
Sarah E. Deierlein Nieschalk, EA, is an experienced tax professional with over a decade of expertise representing taxpayers before the IRS. As an Enrolled Agent and Assistant Vice President of Servicing at Community Tax, LLC, Sarah specializes in resolving complex federal and state tax collection issues, including high-dollar individual liabilities, employment tax challenges, and corporate audits. Since becoming an Enrolled Agent in 2012, she has resolved over 5,000 cases, saving millions for clients while protecting countless businesses. Outside of work, Sarah enjoys painting, staying active, and raising her family of rescued dogs while contributing to nonprofit causes through storytelling events.
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