Beneficios Fiscales para la Educación (Parte 2

2021-2022 Reducciones fiscales federales para planes de ahorro universitario

 

Este artículo es el segundo de una serie titulada "Beneficios fiscales para la educación". Lea el primer artículo AQUÍ: Exenciones fiscales para matrículas y tasas

El IRS ofrece una variedad de beneficios fiscales para la educación que usted puede aprovechar en su declaración de impuestos federales. Este artículo ofrece un desglose de las desgravaciones fiscales disponibles para los planes de ahorro universitarios cualificados.

Su derecho a recibir ayudas federales créditos fiscales y deducciones fiscales se basa en su AGI y MAGI. Su AGI (renta bruta ajustada) se determina tomando sus ingresos anuales totales y reduciéndolos en función de ciertos ajustes, como los intereses de los préstamos estudiantiles, las contribuciones al IRA, los pagos de pensiones alimenticias, los gastos de mudanza y la mitad de los impuestos pagados por cuenta propia. Su MAGI (renta bruta ajustada modificada) se calcula a partir de su AGI y añadiendo determinadas partidas, como los intereses de los préstamos estudiantiles, las aportaciones a la cuenta IRA, los ingresos o pérdidas pasivos y la mitad del impuesto de autónomos. Su AGI y MAGI también afectan a si usted puede o no reclamar la cantidad máxima permitida para un beneficio fiscal particular.

El término "impuestos diferidos" (o "aplazamiento de impuestos") significa que un contribuyente puede aplazar el pago de impuestos sobre una inversión concreta a un periodo futuro. Esto permite que las ganancias de su inversión experimenten un crecimiento libre de impuestos hasta que realice una retirada.

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Programas de matrícula cualificados (QTP) o "planes 529"

Lo que es: Programa estatal que permite pagar por adelantado, o contribuir a una cuenta creada para pagar, los gastos de educación cualificados de un estudiante en una institución postsecundaria elegible.

Límites de cotización: No existen restricciones de ingresos para los contribuyentes individuales. Las aportaciones no pueden ser superiores al importe necesario para pagar los gastos de educación cualificados del beneficiario designado.

Gastos de educación cualificados: Gastos relacionados con la matrícula o la asistencia a un centro de enseñanza subvencionable, incluidos la matrícula y las tasas, los libros, los suministros y el equipamiento. Los gastos de alojamiento y manutención se aplican a los estudiantes matriculados al menos a media jornada.

Beneficio fiscal: Las distribuciones están exentas de impuestos (a menos que el importe sea superior a los gastos de educación cualificados ajustados del beneficiario para el año). Si recibe una distribución sujeta a impuestos, estará sujeto a un impuesto adicional 10% sobre el importe incluido en la renta.

NOTA: Usted puede contribuir tanto a un Programa de Matrícula Calificado (QTP) y un Coverdell ESA durante el mismo año para el mismo beneficiario designado.

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Cuentas de ahorro para la educación Coverdell (ESA)

Lo que es: Una cuenta fiduciaria o de ahorro en custodia destinada a pagar los gastos de educación cualificados de un beneficiario designado.

Cómo configurarlo: Puede abrir un Coverdell ESA en cualquier banco o entidad autorizados por el IRS.

Quién puede optar: El beneficiario debe ser menor de 18 años o tener necesidades especiales. La cuenta debe utilizarse antes de que el beneficiario cumpla 30 años (salvo que tenga necesidades especiales).

Quién puede contribuir: Toda persona física cuyo IMG sea inferior a $95.000 (o $190.000 si está casada y presenta una declaración conjunta), incluido el beneficiario. Si los ingresos superan el umbral, se reduce la cotización anual.

Límite de cotización anual: $2.000 por beneficiario designado. Tenga en cuenta que las aportaciones deben ser en efectivo.

Gastos de educación cualificados: Gastos necesarios para matricularse o asistir a un centro de enseñanza que reúna los requisitos, incluidos los gastos de matrícula y tasas, libros, material y equipamiento. Pueden ser gastos cualificados de educación superior o gastos cualificados de educación primaria y secundaria.

Beneficio fiscal: Los rendimientos se difieren fiscalmente y las distribuciones están exentas de impuestos (a menos que el importe sea superior a los gastos de educación cualificados ajustados del beneficiario para el año). Si recibe una distribución sujeta a impuestos, estará sujeto a un impuesto adicional 10% sobre el importe incluido en la renta.

NOTA: Usted puede contribuir tanto a un Programa de Matrícula Calificado (QTP) y un Coverdell ESA durante el mismo año para el mismo beneficiario designado.

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Programa de bonos de ahorro para la educación

Lo que es: Los intereses devengados por los bonos de ahorro estadounidenses suelen estar sujetos a impuestos. Sin embargo, algunos bonos de ahorro cualificados (en el marco del programa de bonos de ahorro para la educación) pueden canjearse y excluirse (total o parcialmente) los intereses de sus ingresos.

Bonos de ahorro estadounidenses cualificados: Bonos de la serie EE emitidos después de 1989, y cualquier bono de la serie I

Quién puede optar: El propietario debe tener al menos 24 años antes de la fecha de emisión del bono. La fianza debe emitirse a su nombre (si es el único titular) o a nombre suyo y de su cónyuge (como cotitulares).

Límites del IMG: $98.200 si es soltero o cabeza de familia; $154.800 si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos con un hijo a cargo

Gastos de educación cualificados: Debe abonar los gastos subvencionables por usted, su cónyuge o la persona a su cargo. Incluye la matrícula y las cuotas, pero no el alojamiento y la manutención. También se incluyen las aportaciones reinvertidas a un programa de matrícula cualificado (QTP) o a una Coverdell ESA.

Beneficio fiscal: Los bonos de ahorro estadounidenses cualificados pueden cobrarse libres de impuestos (a menos que el importe sea superior a los gastos de educación cualificados ajustados del año). La cantidad de intereses que puede excluirse de sus ingresos se basa en su MAGI y su estado civil.

 

Conclusión

Es importante tener en cuenta que la mayoría de las ventajas fiscales para la educación están destinadas a personas solteras o casadas que presentan una declaración conjunta. Tenga en cuenta también que el IRS no le permitirá solicitar diferentes desgravaciones fiscales por los mismos gastos (lo que se conoce como "doble imposición"). Asegúrese de saber a qué ventajas tiene derecho y qué combinación de desgravaciones le conviene más.

Para más información, consulte Publicación 970 del IRS (Beneficios fiscales para la educación).

 

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