Su guía sobre la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero: Cómo funciona y a qué expatriados de Estados Unidos se aplica

Conseguir ese trabajo soñado en el extranjero no significa pagar ambos impuestos, pero no significa que puedas saltártelo.

La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero puede ser su mejor compañera de viaje cuando llegue la temporada de impuestos.

Es una ventaja fiscal para los expatriados estadounidenses que trabajan en países extranjeros. Si reúne los requisitos, puede excluir una parte o la totalidad de sus ingresos en el extranjero cuando presente su declaración de la renta federal. Esta exclusión puede ahorrarle miles de dólares en su obligación tributaria en EE.UU. y suele combinarse con la exclusión de vivienda en el extranjero para facilitar la retención de una mayor parte de sus ingresos en todo el mundo. Es útil para quienes planean hacer de un país extranjero su residencia permanente, pero no tanto para quienes tienen muchos ingresos no derivados del trabajo, como ingresos por alquiler o cánones. 

Es importante tener en cuenta que los costos de vivienda en el extranjero, como la renta, los servicios públicos y el seguro de la propiedad, no pueden excluirse como parte de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. Sin embargo, pueden ser elegibles para una deducción o exclusión separada bajo la exclusión de vivienda extranjera.

Vale la pena mencionar que si califica para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, también podría ser elegible para el crédito fiscal extranjero. Este crédito permite a los contribuyentes compensar cualquier impuesto de Estados Unidos adeudado sobre sus ingresos ganados en el extranjero con el monto de los impuestos sobre los ingresos extranjeros pagados a su país de residencia.

Los límites de exclusión para 2021 son de $108,700 por individuo que califique, lo que significa que los individuos pueden excluir hasta este monto de sus ingresos ganados en el extranjero de sus impuestos en Estados Unidos. Las parejas casadas que califiquen pueden reclamar cada una la exclusión, duplicando efectivamente el límite.

Si es elegible para la FEIE, tiene que presentar el Formulario 2555 junto con su declaración del impuesto federal sobre los ingresos. Es importante seguir cuidadosamente las instrucciones y asegurarse de que se incluye en el formulario toda la información requerida. La presentación del Formulario 2555 podría ahorrarle miles de dólares.

Determinar si califica para la exclusión implica considerar factores como el tiempo que pasó en un país extranjero, su estatus de residencia y el tipo de ingresos que se ganan. Es aconsejable buscar la orientación de un experto fiscal en expatriación para navegar por las complejidades y maximizar sus beneficios fiscales.

¿Qué impuestos debo pagar por los ingresos procedentes del extranjero?

Cuando se trata de ingresos en el extranjero, los ciudadanos de Estados Unidos y los extranjeros residentes tienen ciertas obligaciones fiscales que deben conocer. Es posible que tengan que pagar impuestos sobre sus ingresos en el extranjero, dependiendo de sus circunstancias individuales. Sin embargo, también existen disposiciones que ayudan a reducir la deuda fiscal sobre los ingresos extranjeros.

Además de la exclusión de los ingresos ganados en el extranjero, otra opción para reducir los impuestos sobre los ingresos extranjeros es el crédito fiscal extranjero. Le permite compensar los impuestos pagados a un país extranjero sobre sus ingresos en el extranjero con su deuda de impuestos en Estados Unidos. Esencialmente, evita la doble imposición sobre los mismos ingresos.

Es importante tener en cuenta que puede haber diferentes tipos de impuestos que los individuos deben considerar cuando se trata de sus ingresos en el extranjero. Estos pueden incluir impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre las ganancias de capital e impuestos sobre los ingresos por rentas, entre otros. Las obligaciones fiscales variarán dependiendo del país concreto y del tipo de ingresos que se obtengan.

Requisitos de elegibilidad

Para calificar para la exclusión de los ingresos del trabajo en el extranjero, los individuos deben cumplir ciertos requisitos de elegibilidad. Deben tener ingresos de trabajo en el extranjero, que incluyen sueldos, salarios, honorarios profesionales e ingresos de trabajadores independientes obtenidos en un país extranjero, y a continuación superar dos pruebas: La prueba de presencia física y la prueba de residencia de buena fe.

La prueba de presencia física es sencilla. ¿Ha estado realmente en suelo extranjero al menos 330 días completos durante los últimos 12 meses? Entonces aprueba. (E incluso podrías optar a una deducción por vivienda en el extranjero).

Por otro lado, la prueba de residencia de buena fe se basa en su intención de hacer de un país extranjero su hogar permanente y requiere que los individuos sean residentes de buena fe en un país extranjero durante un periodo ininterrumpido que incluya todo un año fiscal. Es importante cumplir estos requisitos para poder beneficiarse de la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero y reducir potencialmente su deuda de impuestos en Estados Unidos sobre los ingresos procedentes del extranjero.

Presencia física

La presencia física es uno de los requisitos clave para ser elegible para la Exclusión de los Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), un beneficio fiscal que permite a los contribuyentes de Estados Unidos excluir un cierto monto de sus ingresos ganados en el extranjero de su declaración del impuesto federal sobre los ingresos. Para cumplir el requisito de presencia física, un contribuyente debe estar físicamente presente en un país extranjero durante al menos 330 días completos durante cualquier periodo consecutivo de 12 meses.

Es importante señalar que los 330 días no tienen por qué ser consecutivos ni estar comprendidos en el mismo año fiscal. Sin embargo, existen excepciones a esta regla. Por ejemplo, si un contribuyente se encuentra en aguas internacionales o abandona el país debido a una guerra, disturbios civiles u otras razones similares, esos días aún pueden contar para el requisito de presencia física.

Es crucial que los contribuyentes rastreen cuidadosamente el número de días pasados fuera de Estados Unidos para asegurarse de que cumplen el requisito de presencia física para el FEIE. Además, se recomienda consultar con un experto en impuestos para expatriados o referirse a la guía de impuestos del IRS para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero para obtener más orientación sobre el cumplimiento del requisito de presencia física y calificar para la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero.

Residencia de buena fe

La residencia de buena fe es un criterio clave para ser elegible para reclamar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE). Para establecer la residencia de buena fe, los contribuyentes deben cumplir los requisitos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

El IRS considera cuidadosamente varios factores para determinar si los individuos califican como residentes de buena fe. Estos factores incluyen la intención de los individuos de hacer de un país extranjero su hogar durante un periodo indefinido, el propósito y la naturaleza del viaje al extranjero y la duración de la estancia en el país extranjero.

Sin embargo, ciertas condiciones pueden descalificar a un contribuyente para ser considerado residente de buena fe. Por ejemplo, si los individuos hacen declaraciones a las autoridades extranjeras indicando que no son residentes de ese país, o si se declaran como no residentes en una declaración de impuestos u otro documento oficial, es posible que el IRS no les considere residentes de buena fe.

Para comprender mejor los criterios y determinar si cumplen los requisitos de la residencia de buena fe, se aconseja a los contribuyentes que consulten los lineamientos del IRS o busquen la orientación de un experto en impuestos para expatriados. Establecer con precisión la residencia de buena fe es esencial para los individuos que pretendan reclamar la exclusión de los ingresos del trabajo en el extranjero en su declaración federal de impuestos sobre los ingresos.

Requisito de días de calificación

El requisito de los días calificados es una condición esencial para que los individuos puedan reclamar la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero. Para cumplir este requisito, uno debe estar físicamente presente en un país extranjero durante un mínimo de 330 días completos durante cualquier período de 12 meses consecutivos.

Para superar la prueba de presencia física, hay otros criterios que también deben cumplirse. En primer lugar, los individuos deben tener ingresos ganados en el extranjero, que incluyen sueldos, salarios, ingresos de trabajadores independientes, ingresos por rentas e ingresos por inversiones. Además, deben tener un domicilio fiscal en un país extranjero, lo que significa que tienen un lugar habitual de negocios, empleo o puesto de trabajo en ese país.

Es importante tener en cuenta que el requisito de presencia física no exige que los 330 días sean consecutivos o dentro de un mismo año natural. Sin embargo, el periodo de 12 meses consecutivos debe caer dentro del año fiscal para el que se reclama la exclusión. Se trata de una distinción crucial a la hora de calcular el período de tiempo que reúne los requisitos.

El cumplimiento del requisito de los días de carencia permite a los individuos excluir de sus ingresos gravables un determinado monto de sus ingresos gravables procedentes del extranjero. Esta disposición contribuye a aliviar la carga potencial de la doble imposición y anima a los individuos que viven y trabajan en el extranjero a aprovechar las ventajas que proporciona la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero.

Periodo ininterrumpido de exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero

Para calificar para la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, los individuos deben cumplir el requisito de un periodo ininterrumpido de residencia fuera de Estados Unidos. Esto significa que deben haber residido fuera del país durante un total de 330 días en un periodo de 12 meses consecutivos.

El incumplimiento de este requisito de periodo ininterrumpido puede tener consecuencias como la pérdida del beneficio de la exclusión. Para maximizar los beneficios de la exclusión de los ingresos ganados en el extranjero, es crucial calcular cuidadosamente el periodo de tiempo que reúne los requisitos.

A la hora de determinar el período ininterrumpido, los individuos también deben tener en cuenta el concepto de lugar de destino. Esto se refiere a tener un lugar habitual de negocios, empleo o asignación de trabajo en un país extranjero. La ubicación de este puesto de trabajo desempeña un papel importante en la determinación del periodo ininterrumpido para la exclusión.

¿Cuánto puedo excluir en mis impuestos según el FEIE? Exclusiones anuales máximas

Esta exclusión puede ayudar a los individuos que trabajan en el extranjero a reducir su deuda de impuestos. Sin embargo, es importante conocer los límites máximos anuales de exclusión para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal. El monto máximo de exclusión se ajusta anualmente en función de la inflación y varía dependiendo del año fiscal. Para el año fiscal 2023, el monto máximo de exclusión es de $120,000.

Hacienda quiere que pagues tus impuestos sobre la renta en el extranjero al tiempo que cumples con las obligaciones fiscales de tu país de origen, por eso puedes excluir los gastos de vivienda en el extranjero y una parte considerable de tus ingresos. 

Límite de exclusión de los ingresos por trabajo independiente

La exclusión de los ingresos por trabajo independiente es un aspecto importante de la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE). En virtud de esta disposición, los individuos que trabajan por cuenta propia pueden excluir un determinado monto de sus ingresos obtenidos en el extranjero de sus obligaciones fiscales en Estados Unidos.

Para calificar para la exclusión de ingresos por trabajo independiente, los individuos deben cumplir los mismos requisitos que para la FEIE. Esto incluye demostrar una presencia física o una residencia de buena fe en un país extranjero durante un periodo de tiempo determinado. Para beneficiarse de la exclusión de ingresos por trabajo independiente, los individuos deben reportar correctamente sus ingresos por trabajo en el extranjero en su declaración del impuesto federal sobre los ingresos utilizando el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ. Se recomienda consultar con un experto fiscal en expatriación para garantizar el cumplimiento de las complejas reglas fiscales.

Al utilizar la exclusión de ingresos por trabajo independiente, los individuos que trabajan por cuenta propia pueden reducir significativamente su obligación tributaria en Estados Unidos sobre sus ingresos obtenidos en el extranjero. Constituye un valioso beneficio para quienes trabajan en el extranjero y fomenta los esfuerzos empresariales en países extranjeros.

Límite de exclusión de ingresos por trabajo asalariado

Para determinar el monto que puede excluirse para los ingresos por trabajo asalariado, la exclusión se prorratea en función del número de días o meses pasados en el extranjero durante el año fiscal. Esto significa que si los individuos sólo pasan una parte del año trabajando en el extranjero, el monto de la exclusión se ajustará en consecuencia. Los montos máximos de exclusión para futuros años fiscales se ajustan anualmente en función de la inflación. exclusión máxima Los importes correspondientes a ejercicios fiscales futuros se ajustan anualmente en función de la inflación. 

Plazo máximo para la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero

Sí necesita estar en el país el tiempo suficiente para cumplir los requisitos de tiempo del IRS para esta exclusión. El periodo máximo de tiempo para la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero viene determinado por los requisitos específicos establecidos por el IRS. Para poder calificar y excluir los ingresos obtenidos en el extranjero de la tributación en Estados Unidos, los individuos deben cumplir ciertas condiciones relacionadas con el tiempo.

Uno de los requisitos es la necesidad de 12 meses consecutivos de presencia física o de residencia de buena fe en un país extranjero. Los individuos deben haber pasado al menos 330 días completos en un país extranjero durante un periodo consecutivo de 12 meses. Estos días no tienen por qué ser continuos y pueden repartirse en varios viajes.

Para la prueba de residencia de buena fe, los individuos deben establecerse como residentes de buena fe en un país extranjero. Por lo general, esto implica demostrar una conexión verdadera y sustancial con el país y la intención de convertirlo en su hogar permanente.

¿Ingresos extranjeros o no? Qué cuenta para el FEIE

Cuando se trata de la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, no todos los tipos de ingresos pueden considerarse como ingresos ganados en el extranjero. Es importante entender lo que no cuenta como ingreso extranjero para determinar la elegibilidad para la exclusión.

En primer lugar, los ingresos ganados en aguas o espacios aéreos internacionales no cuentan como ingresos procedentes del extranjero. Del mismo modo, los ingresos ganados durante una breve visita de regreso a Estados Unidos, aunque se trabaje durante la misma, no se consideran ingresos del trabajo en el extranjero.

Ciertos tipos de ingresos también están explícitamente excluidos de ser contabilizados como ingresos procedentes del extranjero. En general, los ingresos pasivos no califican como ingresos extranjeros. Esto incluye los ingresos por ganancias de capital procedentes de la venta de propiedades que no cumplan los requisitos del IRS para los bienes inmuebles cualificados, los ingresos derivados de un empleo en el gobierno de Estados Unidos o en cualquiera de sus agencias, así como los ingresos exentos de impuestos en Estados Unidos en virtud de un acuerdo internacional, como la exención del impuesto sobre los ingresos en virtud de un tratado sobre el impuesto sobre los ingresos.

Doble imposición y crédito fiscal extranjero para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero

Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven y trabajan en el extranjero pueden encontrarse con el problema de la doble imposición, por la que deben pagar impuestos tanto en el país de acogida como en Estados Unidos. Sin embargo, existe una solución a este problema en forma de crédito fiscal extranjero.

La doble imposición se produce cuando un individuo está obligado a pagar impuestos sobre los mismos ingresos en más de un país. Para aliviar esta carga, el sistema fiscal de Estados Unidos permite a los individuos compensar su deuda de impuestos en Estados Unidos restando la tasa de impuestos más baja de la más alta. Esto se conoce como crédito fiscal extranjero. De este modo, sus ganancias en el extranjero pueden servir para apoyar a su país de acogida y, al mismo tiempo, pagar los impuestos de expatriado que podrían servir para mantener sus prestaciones del Seguro Social y cumplir con sus obligaciones fiscales cada año.

El monto del crédito fiscal extranjero que se puede reclamar está determinado por varios factores, incluidos los impuestos extranjeros pagados o devengados y el tipo de ingresos ganados en el país extranjero. Es importante tener en cuenta que el crédito fiscal extranjero sólo se aplica a lo que usted gana y que está sujeto a impuestos tanto en Estados Unidos como en el extranjero. Para reclamar el crédito fiscal extranjero, los individuos deben presentar el Formulario 1116 junto con su declaración de impuestos federales sobre los ingresos. Este formulario calcula el monto real del crédito que se puede reclamar en función de los impuestos extranjeros pagados o devengados. Si los impuestos extranjeros superan la deuda de impuestos de Estados Unidos, los individuos pueden trasladar el exceso de créditos a años futuros.

Al utilizar el crédito fiscal extranjero, los ciudadanos de Estados Unidos y los extranjeros residentes en el extranjero pueden evitar la doble imposición y reducir su deuda de impuestos total. Se recomienda consultar con un experto fiscal en expatriación para garantizar el cumplimiento de todas las leyes fiscales aplicables y maximizar los beneficios del crédito fiscal extranjero.

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