Liquidar la deuda tributaria con una oferta de compromiso

Conozca las OIC y su funcionamiento

Si tiene una gran cantidad de deuda tributaria que no puede pagar en su totalidad, es posible que desee considerar una Oferta de compromiso (OIC).

Con un OIC, un contribuyente calificado puede presentar una oferta al IRS y solicitar liquidar su deuda tributaria por menos de la cantidad total adeudada. Pero tenga en cuenta, el programa OIC no es para todos y viene con estrictos requisitos de elegibilidad.

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¿Qué es una oferta de compromiso?

Una oferta de compromiso se define como "un acuerdo entre usted (el contribuyente) y el IRS que liquida una deuda por menos de la cantidad total adeudada." El programa OIC ofrece a los contribuyentes cualificados la oportunidad de saldar su deuda tributaria y empezar de cero. Idealmente, una oferta de compromiso sirve a los intereses del contribuyente, así como el IRS.

El programa OIC puede ser su mejor opción si no puede pagar la totalidad de su deuda tributaria, o si pagar el importe total le causaría dificultades financieras.

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Requisitos de acceso a la OIC

Para ser considerado para una OIC, debe hacer una oferta adecuada basada en su "verdadera capacidad de pago". Además, debe estar al corriente de todos sus requisitos de presentación y pago de impuestos. Los contribuyentes que estén inmersos en un procedimiento de quiebra abierto no pueden optar a ella.

Debe estar preparado para describir detalladamente su situación financiera en la solicitud de OIC. El IRS evaluará sus ingresos, activos, gastos y potencial de ingresos futuros. Tenga en cuenta que presentar una solicitud de OIC no garantiza que Hacienda acepte su oferta.

Por lo general, el IRS aprobará una OIC si la cantidad que usted ofrece es lo máximo que pueden esperar cobrar en un plazo razonable. Sin embargo, su oferta probablemente será denegada si usted es capaz de pagar la totalidad de su deuda tributaria a través de un pago a plazos o pago único.

Puede utilizar el Herramienta de precalificación de la oferta de compromiso como guía para determinar su elegibilidad y preparar su propuesta.

Cómo presentar una oferta de compromiso

El expediente de solicitud de la OIC debe incluir los siguientes elementos:

- Formulario 656 (oferta de transacción)
- Formulario 433-A (OIC) o el Formulario 433-B (OIC) (Declaración informativa sobre la recogida)
- $186 tasa de solicitud (no reembolsable)
- Pago inicial de la oferta (no reembolsable) para el formulario 656

Si tiene deudas tributarias tanto individuales como empresariales, deberá presentar dos Formularios 656: uno para su deuda tributaria individual y otro para su deuda tributaria empresarial. Cada formulario 656 requerirá una tasa de solicitud $186 y un pago de oferta inicial por separado.

Seleccionar una opción de pago

Debe elegir una opción de pago e incluir un pago inicial de oferta con su solicitud de OIC. El importe de su pago inicial (y de los pagos futuros) dependerá del importe total de su oferta y de la opción de pago que seleccione. Existen dos opciones de pago:

Pago único en efectivo - Esta opción requiere un pago inicial de 20% del importe total de su oferta. Si su OIC es aceptada, deberá abonar el saldo restante de la oferta en 5 pagos (o menos) en los 5 meses siguientes.

Pago periódico - Esta opción le permite pagar en plazos mensuales. Usted debe presentar el primer pago a plazos con su solicitud de OIC, y seguir pagando mensualmente mientras que el IRS evalúa su oferta. Si su oferta es aceptada, deberá efectuar pagos mensuales hasta que el saldo esté totalmente pagado (generalmente entre 6 y 24 meses).

NOTA: Los contribuyentes que cumplan las directrices de certificación de bajos ingresos no están obligados a pagar la tasa de solicitud ni a enviar un pago inicial de la oferta. También están exentos de realizar pagos mensuales a plazos mientras el IRS evalúa su oferta.

Para más información sobre las aplicaciones OIC, consulte Formulario 656-B del IRS (folleto de oferta de transacción).

El proceso OCI

Una vez que presente su oferta, será revisada por el IRS. Sin embargo, no hay un plazo garantizado para una respuesta del IRS. Mientras tanto, si usted eligió la opción de pago periódico, usted está obligado a hacer pagos mensuales, mientras que el IRS considera su oferta. Si usted no hace esos pagos, su oferta será devuelta - y no hay posibilidad de apelación.

El IRS continuará cobrándole multas e intereses durante el proceso de evaluación de la OIC. Además, el IRS puede presentar una Aviso de embargo de impuestos federales durante la investigación de la oferta. Se suspenderán otras actividades de cobro mientras se estudia su oferta.

Una vez presentada su oferta, se espera que presente y pague correctamente sus impuestos hasta que el IRS tome una decisión definitiva. Si su oferta es aceptada, también se espera que se mantenga al día con todas sus responsabilidades de presentación y pago de impuestos durante los próximos 5 años. El incumplimiento de las condiciones de su OIC (por no cumplir con sus obligaciones fiscales) significa que su oferta puede ser incumplida - y usted será responsable de la deuda tributaria total / original, más multas e intereses.

Si su OIC es rechazada, puede solicitar un recurso en el plazo de 30 días. Para presentar un recurso ante Hacienda, utilice Formulario 13711 (Solicitud de recurso contra una oferta de transacción).

Si no recibe respuesta de Hacienda en el plazo de 2 años desde la presentación de la oferta, su OIC será aceptada automáticamente.

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El programa de oferta de compromiso puede ser muy complicado. Por lo general, se recomienda que busque el asesoramiento de un profesional de impuestos o abogado fiscal que le ayude con este asunto.

Para obtener más información sobre la resolución de impuestos atrasados, visite nuestro Alivio de deudas fiscales página.

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