¿Qué es el ingreso bruto ajustado modificado?

Por qué el ingreso bruto ajustado (AGI) es inadecuado en sus cálculos fiscales para el IRS

The simplest way we can define the Modified Adjusted Gross Income (MAGI for short) is “your AGI plus a few things”. Things are far more complex than that, of course! But this short explanation is the basis on which we’ll build all our other explanations. We’ve talked at length about what AGI (Adjusted Gross Income) is and how to calculate it, now it’s time to modify it and explain what it’s used for.

The first layer of added complexity is that there is not single MAGI, since there are different definitions of it for different tax benefits and credits, as well as the amounts required to qualify for them (we told your it got complicated).

 

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Por qué el ingreso bruto ajustado (AGI) es inadecuado en sus cálculos fiscales para el IRS

Your Modified Adjusted Gross Income (MAGI) makes you eligible for a number of tax credits, benefits, and exclusions, making it a vital part of your tax return calculations, particularly since the IRS will put your math to the test. Your MAGI is used to determine your eligibility for various Federal tax benefits — including exenciones fiscales para la educación, el crédito fiscal por adopción, el crédito por contribución al ahorro para la jubilación, y muchos más.

Why Does The IRS Use MAGI As A Basis Instead Of Your AGI?

Los ingresos gravables (AGI) representan sus ingresos gravables. Es probablemente la cifra más importante para su declaración de impuestos, pero puede que no represente con exactitud el total de sus ganancias. Ciertas fuentes de ingresos no están sujetas a impuestos (como los ingresos por inversiones extranjeras).

These non taxable sources are added back into your AGI to calculate your MAGI. So your MAGI is a better description of your ability to pay for education, adoption, or any of the other credits the Federal government may provide.

Cómo calcular su MAGI

El IRS publica en su sitio web una calculadora del MAGI engañosamente sencilla que ayuda a los contribuyentes y a los profesionales de impuestos a determinar su MAGI. Sin embargo, una inspección más detenida revela una gran cantidad de términos que suenan intuitivos pero que son extremadamente complejos. Tras echar un vistazo más de cerca a la página, es posible que se pregunte: ¿Qué son los ingresos pasivos? ¿Y por qué estoy sumando deducciones a mi AGI? En este artículo se explican los principales puntos conflictivos.

Cualquier pérdida pasiva o ingreso pasivo   

Esto se determina en el Formulario 1040 Anexo E, y se define como cualquier ingreso o pérdida que se haya producido sin una participación activa. Las sociedades en comandita simple son un ejemplo, en el que los individuos pueden no ser gerentes activos de una Firma pero aún así poseer un porcentaje. La propiedad transferiría ingresos o pérdidas pasivas a su AGI pero no a su MAGI.

Las pérdidas pasivas podrían incluir cualquier pérdida procedente de una propiedad de renta. Si posee una propiedad de renta que tiene unos costos de operación superiores a los ingresos que genera, registraría una pérdida pasiva. (Los agentes inmobiliarios calificados no consideran estas pérdidas pasivas porque la actividad inmobiliaria cuenta como sus ingresos activos).

Las pérdidas pasivas no pueden deducirse de los ingresos activos, lo que puede ser una espina clavada para muchos propietarios de pequeños negocios. Sin embargo, si su MAGI es inferior a $100,000, se le permite deducir hasta $25,000 en pérdidas de propiedades inmobiliarias cada año. Para calificar para la deducción, el IRS requiere que usted participe en la actividad de renta contribuyendo a decisiones de gerente impactantes.

Prestaciones del Seguro Social gravables

La mayoría de los estadounidenses no tendrán que pagar impuestos sobre sus prestaciones del Seguro Social, pero una parte de su Seguro Social podría ser gravable. Aproximadamente un tercio de las personas que perciben el Seguro Social están obligadas a pagar impuestos sobre sus prestaciones. Su estatus de declarante y su nivel de ingresos determinarán si sus prestaciones del Seguro Social están sujetas a impuestos. En general, sus prestaciones no se consideran gravables mientras el Seguro Social sea su única fuente de ingresos.

Su Seguro Social puede estar sujeto a impuestos si obtiene ingresos de otras fuentes y su IMG supera el monto base correspondiente a su estatus de declaración. Para determinarlo, tome el 50% de las prestaciones del Seguro Social que haya percibido y súmelo a todos sus demás ingresos. Si el total es superior al siguiente monto base, sus prestaciones del Seguro Social pueden ser gravables:

$32,000 para casado/a que declara conjuntamente
$25,000 para solteros, casados que declaran por separado (que vivieron separados durante todo el año), cabeza del hogar y viudos que califiquen con hijos dependientes
$0 para los casados que declaran por separado (que vivieron juntos durante el año)

LEA: Cómo determinar su estatus de declarante

Deducciones no aplicables al MAGI

Su MAGI se determina tomando su AGI y "sumándole" ciertas deducciones. Se trata de elementos que pueden restarse de su AGI, pero que deben incluirse en el cálculo de su MAGI:

½ del impuesto de trabajo independiente (a los individuos que trabajan por cuenta propia se les exige que paguen impuestos "sobre la nómina" que de otro modo asumiría un empleador; estos impuestos adicionales pueden deducirse del AGI, pero se incluyen en el MAGI).
Intereses de préstamos estudiantiles.Intereses de préstamos estudiantiles.
Deducción por gastos de colegiatura y cuotas.
Gastos de colegiatura calificados.
Pérdidas o ingresos pasivos.
Pérdidas por alquiler.
Contribuciones al IRA y pagos gravables al Seguro Social.
Exclusión por ingresos de bonos de ahorro de Estados Unidos.
Exclusión por gastos de adopción (menores de 137).

La mayoría de las deducciones anteriores son poco frecuentes, así que no se sorprenda si su AGI y su MAGI son iguales.

LEA: Comprender los distintos tipos de declaraciones de impuestos sobre los ingresos de los individuos

What Is Modified Adjusted Gross Income?: FAQ

1. What is Modified Adjusted Gross Income (MAGI)? 

Your Modified Adjusted Gross Income is simply your Adjusted Gross Income with certain deductions and exclusions added back to it. Think of it as the next step for the AGI, and is used by the IRS to see if you qualify for the tax benefits you applied for in your tax return, like tax credits, as well as some other things such as IRA contributions.

2. What’s the difference between MAGI and AGI?

Simply put, your AGI comes from your gross income but with certain deductions subtracted from it, like student loan interest or contributions to an IRA. On the other hand, MAGI is your AGI with some of those deductions (and a few other things) added to it, like tax-exempt income and other benefits. In a nutshell, AGI is your gross income minus some things, and MAGI is your AGI y some things (that you originally subtracted from it)..

3. What are the things that turn AGI into MAGI?

The most common additions to the MAGI are tax-exempt interests (such as municipal bond income), any foreign-earned income under the Foreign Earned Income Exclusion, and some deductions originally taken from your gross income to calculate your AGI.

4. What credits are determined by my MAGI?

There are a few credits and tax benefits determined by your MAGI, for example:

• Traditional and Roth IRA contributions limits.
• Premium health insurance tax credits under the ACA.
• Some government assistance programs and credits, like the EITC.
• Deductions for student loan interest.

5. How do I calculate my MAGI?

It’s simple in theory. All you have to do is take your AGI from your tax return, then add specific amounts back to it. You can consult the IRS for specifics on what amounts are needed for specific tax benefits or credits.

6. Does that mean there are different MAGIs?

In a sense, yes. There are different adjustments you have to make to your AGI in order to get the MAGI required for specific tax benefits or programs. For example, the MAGI required for Roth IRA contributions is different from the one you would calculate for healthcare premium tax credits.

7. I can’t find my AGI to start calculating my MAGI.

You AGI should be on line 11 of your Form 1040. Be sure to make a note of it so that you can come back to it easily so you can calculate all the different MAGI required for specific tax benefits.

Fuentes

“Cómo calcular el MAGI (ingreso bruto ajustado modificado) para el seguro médico” – Sobre el flujo de caja

“¿Qué es el ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI?" por iHealthBrokers

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