Exenciones personales y por dependientes

Información sobre las exenciones en la declaración de la renta

ACTUALIZACIÓN: Ya no se le permite reclamar exenciones personales y/o de dependientes en su declaración de la renta. El último año en que estas exenciones estuvieron en vigor fue el año fiscal 2017. Después de eso, a partir del año fiscal 2018, se eliminaron las exenciones personales y de dependientes (para el futuro previsible).

La información de este artículo se refiere a las exenciones personales y de dependientes tal y como eran en el ejercicio fiscal 2017 y en los años anteriores.

Por lo general, los contribuyentes pueden acogerse a exenciones en su declaración de la renta que reducen su importe de ingresos sujetos a impuestos. Hay dos tipos principales de exenciones: exenciones personales y exenciones por personas a cargo. Estas exenciones reducen el importe de sus ingresos que está sujeto a impuestos, lo que a su vez, reduce la cantidad de impuestos que debe.

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Exenciones personales

Para el ejercicio fiscal 2017, el importe de la exención personal es de $4.050 (igual que en 2016).

Puede solicitar una exención personal para usted y otra para su cónyuge (si está casado). No obstante, tenga en cuenta que si puede declararse dependiente en la declaración de la renta de otra persona, no podrá solicitar una exención personal para usted. (Esto no debe confundirse con la deducción estándarque pueden utilizar todos los contribuyentes).

Existen límites de ingresos para las exenciones personales. Para el ejercicio fiscal 2017, la eliminación progresiva de la exención personal comienza en $261.500 para los declarantes solteros ($313.800 para los matrimonios que presentan una declaración conjunta). La eliminación gradual reduce el importe de la exención para los contribuyentes con ingresos superiores a esos umbrales.

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Exenciones por personas a cargo

También puede solicitar exenciones para las personas a su cargo. Se le permite una exención por cada persona que pueda declararse dependiente. No obstante, existen varias normas sobre quién se considera dependiente y si puede solicitar una exención por él en su declaración de la renta.

Recuerde que sólo se puede solicitar una exención por persona: por ejemplo, si puede declararse como dependiente en la declaración de la renta de otra persona, no puede solicitar también una exención personal para sí mismo. Esto es cierto incluso si el dependiente que reúne los requisitos debe presentar su propia declaración de la renta.

A continuación le indicamos algunas normas que debe tener en cuenta en relación con las personas dependientes y la solicitud de exenciones por dependencia:

Los cónyuges no pueden ser declarados dependientes.

Su cónyuge nunca es considerado su dependiente. Por lo tanto, no puede solicitar una exención para su cónyuge. Sin embargo, si está casado y presenta una declaración conjunta, puede solicitar una exención personal para usted y otra para su cónyuge.

Las exenciones por personas a cargo tienen el mismo valor que las exenciones personales.

Para el ejercicio fiscal 2017, el importe de la exención por personas a cargo es de $4.050. Es el mismo importe que la exención personal. Esto significa que puede solicitar una exención de $4.050 en su declaración de la renta por cada dependiente que cumpla los requisitos. Por ejemplo, un matrimonio con dos hijos podría solicitar dos exenciones personales ($4.050 cada una) y dos exenciones por dependientes ($4.050 cada una) en su declaración de la renta conjunta (un importe total de exención de $16.200).

Los hijos y los familiares adultos pueden ser declarados dependientes.

Cualquier persona que cumpla los requisitos de dependencia del IRS puede ser su dependiente. Deberá facilitar el número de la Seguridad Social (SSN) de cada una de las personas a su cargo para poder solicitar la exención o exenciones. Sin embargo, si otra persona puede declararle como dependiente, usted no podrá declarar a ningún dependiente en su declaración de la renta.

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Conclusión

Similar a deducciones fiscalesLas exenciones personales y por familiares a cargo pueden ayudarle a reducir su deuda tributaria. Estas exenciones se restan de su AGI (renta bruta ajustada) para obtener su renta imponible.

La cuantía de la exención personal y por familiares a cargo suele variar de un año a otro; suele aumentar en $50 anualmente para ajustarse a la inflación. Los límites de ingresos para solicitar exenciones también suelen cambiar cada pocos años. Antes de presentar la declaración de la renta, compruebe si puede acogerse a las exenciones.

Para más información, consulte Publicación 501 del IRS (Exenciones, deducción estándar e información sobre la declaración) y Publicación 17 del IRS (Su impuesto federal sobre la renta de las personas físicas).

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