Impuestos estatales de Ohio

Impuesto estatal de Ohio ? Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Ohio tiene uno de los sistemas de impuestos sobre la renta más complejos del país. Además del impuesto estatal sobre la renta, los municipios y distritos escolares pueden imponer sus propios impuestos sobre la renta.

Impuesto estatal sobre la renta

El "impuesto estatal sobre la renta" se aplica a todos los residentes y residentes de medio año de Ohio, así como a todos los no residentes que obtengan ingresos procedentes de Ohio. Los contribuyentes deben presentar el formulario IT-1040 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) o el formulario IT-1040EZ (Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para Residentes de Ohio de Año Completo) ante el Departamento de Impuestos de Ohio. Las declaraciones del impuesto sobre la renta deben presentarse antes del 15 de abril, y se aplicarán sanciones y tasas por cualquier presentación fuera de plazo.

La residencia se define según las 3 categorías siguientes:

• Residente una persona que ha vivido en Ohio todo el año y se considera residente aunque haya estado temporalmente fuera
• Residente de medio año una persona que se haya trasladado a Ohio o fuera de Ohio durante el ejercicio fiscal
• No residente una persona que haya vivido fuera de Ohio durante todo el año (Excepción: un no residente durante todo el año que viva en un estado limítrofe con Ohio no tiene que presentar una declaración de Ohio, siempre que sus únicos ingresos procedentes de Ohio procedan de salarios de un empleador no familiar)

El impuesto estatal sobre la renta de Ohio se considera "progresivo", lo que significa que el tipo impositivo de una persona aumenta con sus ingresos. Hay 9 tramos diferentes para los tipos del impuesto estatal sobre la renta:

• 0,587% sobre los primeros $5.000 de base imponible
• 1,174% más $29,35 sobre la base imponible entre $5.001 y $10.000
• 2,348% más $88,05 sobre la base imponible entre $10.001 y $15.000
• 2,935% más $205,45 sobre la base imponible comprendida entre $15.001 y $20.000
• 3,521% más $352,20 sobre la base imponible entre $20.001 y $40.000
• 4,109% más $1.056,40 sobre la base imponible comprendida entre $40.001 y $80.000
• 4,695% más $2.700,00 sobre la base imponible entre $80.001 y 100.000
• 5,451% más $3.639,00 sobre la base imponible entre $100.000 y $200.000
• 5,925% más $9.090,00 sobre una base imponible igual o superior a $200.001

Los pagos de impuestos estimados deben realizarse si se espera que los impuestos de un individuo superen los $500, después de restar las retenciones estimadas y los créditos. Esto puede hacerse electrónicamente o en papel, con el formulario IT-1040ES (Impuesto sobre la Renta Estimado Individual).

Impuesto municipal sobre la renta

El "impuesto municipal sobre la renta" se aplica a la mayoría de los contribuyentes. El empleador retiene el impuesto del salario de la persona física y ésta lo abona mensualmente al ayuntamiento. También se aplica a las empresas que obtienen beneficios netos en un municipio. Los contribuyentes cuyos ingresos no han sido retenidos deben presentar declaraciones trimestrales.

Las rentas sujetas al impuesto municipal sobre la renta son las siguientes:

• Sueldos, salarios y otras remuneraciones percibidas por los habitantes de un municipio y por los no residentes que trabajan en él.
• Beneficios netos de las empresas que desarrollan su actividad en un municipio
• Beneficios netos de la actividad de alquiler

Los tipos impositivos municipales se establecen a nivel local. Deben tener un tipo fijo, que no puede exceder de 1% (a menos que un tipo superior esté respaldado por la aprobación de los votantes). Los tipos del impuesto municipal sobre la renta pueden consultarse en línea en el sitio web del Departamento de Impuestos de OH: thefinder.tax.ohio.gov/StreamlineSalesTaxWeb/municipal

Impuesto sobre la renta del distrito escolar

En 1981, la Asamblea General de Ohio autorizó a los distritos escolares de Ohio a recaudar impuestos sobre la renta. En la mayoría de los casos, este impuesto grava los ingresos de los residentes y las sucesiones de las personas que se encontraban en un distrito escolar en el momento de su fallecimiento. En otros casos, sólo grava los salarios y las rentas del trabajo por cuenta propia (lo que se conoce como la versión de "sólo rentas del trabajo"). Los ingresos procedentes de este impuesto se destinan específicamente a financiar los distritos escolares.

El impuesto sobre la renta de los distritos escolares está regulado por el Departamento de Impuestos de Ohio, que lo recauda de 3 formas:

• Retención empresarial
• Pagos estimados trimestrales individuales
• Rendimientos anuales

Los tipos de este impuesto oscilan entre 0,5% y 2%, en múltiplos de 0,25%. Los tipos del impuesto sobre la renta de los distritos escolares pueden consultarse en línea en el sitio web del Departamento de Impuestos de OH: thefinder.tax.ohio.gov/StreamlineSalesTaxWeb/schooldistrict

Extensiones fiscales

Para solicitar una prórroga de impuestos de Ohio, primero debe cumplir los requisitos para una prórroga de impuestos federales. No existe un formulario de prórroga especial para Ohio. En su lugar, debe adjuntar uno de los siguientes documentos a su declaración de la renta de Ohio:

• Una copia de su prórroga federal
• Su número de confirmación de prórroga federal
• Una copia impresa del acuse de recibo federal de la prórroga

Los pagos de la prórroga del impuesto aún deben realizarse antes del 15 de abril y pueden efectuarse mediante el formulario IT-40P (Comprobante de pago del impuesto sobre la renta).

Impuesto estatal de Ohio ? Impuesto de Sociedades

El "Impuesto de Franquicia de Sociedades" es un impuesto privilegiado que grava a las sociedades que desarrollan su actividad en Ohio. Se aplica a las empresas que cumplen los siguientes requisitos:

• La sociedad está organizada con ánimo de lucro
• La empresa posee capital o propiedades en Ohio
• La empresa tiene vínculos con Ohio
• La empresa es titular de un estatuto/certificado de conformidad que autoriza la actividad empresarial en Ohio

Para la mayoría de las empresas, el impuesto grava patrimonio neto o el ingresos netos. Deben calcularse ambos y la sociedad paga el tipo que resulte más alto. (Una sociedad puede estar sujeta a un impuesto mínimo en su lugar, si ello da lugar a un impuesto más elevado). Los tipos impositivos son los siguientes:

• Impuesto sobre el patrimonio neto: 4 mills (1 mill equivale a una décima de céntimo), con un impuesto máximo de $150.000
• Impuesto sobre el beneficio neto: 5,1% sobre los primeros $50.000 y 8,5% sobre los ingresos netos restantes.
• Impuesto mínimo: $50 para las pequeñas empresas y $1.000 para las grandes empresas

Las instituciones financieras tienen un tipo impositivo diferente (de 13 mills) que se basa únicamente en el patrimonio neto.

También hay un Tasa de basuras de nivel I que se aplica a todas las sociedades, excepto a las instituciones financieras y las empresas agrícolas familiares. Los tipos son del 0,14% del patrimonio neto o del 0,11% de los ingresos netos, según cuál produzca el mayor importe del impuesto. El impuesto máximo que puede aplicarse es de $5.000.

El Impuesto sobre Actividades Comerciales (CAT)El impuesto de franquicia, también conocido como impuesto sobre los ingresos brutos (GRT), sustituye actualmente al impuesto de sociedades. El impuesto de franquicia se está reduciendo en incrementos de 20% de 2006 a 2010. El CAT se aplica a la mayoría de las empresas, a excepción de las instituciones financieras, las empresas de titulización y las filiales de compañías de seguros. A partir del 1 de abril de 2009, este impuesto alcanzó su fase final con un tipo base del 0,26% sobre los ingresos brutos de una sociedad.

Impuesto estatal de Ohio ? Impuesto sobre ventas y uso

El impuesto sobre ventas y uso se aplica a la venta al por menor, uso, consumo, arrendamiento, alquiler y almacenamiento de bienes personales tangibles y determinados servicios. Lo recaudan principalmente los vendedores, que deben realizar informes y pagos periódicos al Departamento de Hacienda de Ohio. Si el impuesto no se ha recaudado lo suficiente, es responsabilidad personal del consumidor presentar el formulario UUT-1 (Declaración Universal del Impuesto sobre el Uso). Esto ayuda a garantizar una competencia leal con los comercios de fuera del estado y protege al Estado de Ohio de la pérdida de ingresos.

Hay 3 niveles en los que se puede imponer el impuesto sobre ventas/uso:

• Estado ? el tipo del impuesto estatal sobre ventas y uso es del 5,5% y los ingresos recaudados se destinan al Fondo General del Estado
• Condado ? los condados pueden imponer un tipo impositivo de hasta 1%, más un tipo adicional de hasta 0,5% para ingresos generales del condado y otros fines
• Autoridad Regional de Tránsito ? Las Autoridades Regionales de Tránsito pueden imponer tipos impositivos comprendidos entre 0,25% y 1,5% (en incrementos de 0,25%).

El Streamlined Sales Tax Project (SSTP) es una iniciativa multiestatal adoptada por Ohio en 2005. Su misión es hacer que las leyes y sistemas del impuesto sobre las ventas sean más coherentes entre los estados participantes. También permite a los vendedores recaudar más fácilmente el impuesto estatal sobre las ventas.

Impuesto estatal de Ohio ? Impuesto sobre bienes inmuebles

Impuesto sobre bienes inmuebles se aplica en Ohio desde 1825. Se aplica a todos los propietarios de bienes inmuebles, incluidos particulares y empresas. Ciertas organizaciones están exentas, como gobiernos, escuelas, iglesias, organizaciones benéficas y corporaciones municipales.

Por "bienes inmuebles" se entiende terrenos y edificios (a diferencia de los "bienes muebles", que incluyen equipos, mobiliario y otras existencias). Hay dos clases de bienes inmuebles:

• La clase I incluye propiedades residenciales y agrícolas
• La clase II incluye todos los demás bienes inmuebles

La base imponible de los bienes inmuebles es el 35% del valor real de mercado de los terrenos y mejoras tasados. Esto no se aplica a determinados terrenos destinados íntegramente a uso agrícola. Las tasas se deciden e imponen a nivel local por las jurisdicciones fiscales (condados, municipios, municipios, distritos escolares y distritos de servicios especiales). Dependiendo de su ubicación, una propiedad puede estar sujeta a más de un distrito fiscal.

Cada 6 años, los auditores deben reevaluar los bienes inmuebles para actualizar los valores. A continuación, las valoraciones son evaluadas por la División de Ecualización Fiscal, y los tesoreros de los condados preparan las facturas de los impuestos. Las apelaciones y reclamaciones relativas a las tasaciones de bienes inmuebles son supervisadas por las juntas de los condados. El impuesto sobre bienes inmuebles está supervisado por el Comisionado de Impuestos del estado, que también se encarga de garantizar la uniformidad fiscal en todas las jurisdicciones.

En general, al menos la mitad de la factura del impuesto sobre bienes inmuebles debe pagarse antes del 31 de enero, y el resto antes del 20 de junio. El impuesto es recaudado por los tesoreros de los condados y distribuido entre los distritos fiscales en función de sus tipos y valores imponibles.

Alivio del impuesto a la propiedad
Hay 3 exenciones fiscales que se aplican al impuesto sobre bienes inmuebles de Ohio. Los distritos escolares son reembolsados por el Departamento de Educación para estas exenciones, y otras jurisdicciones son reembolsados por el Comisionado de Impuestos:

• 10% Retroceso ? Se trata de una exención parcial que obliga a los auditores del condado a reducir los impuestos cobrados en 10%. Se aplica a las propiedades no comerciales, como las residenciales y agrícolas.
• 2.5% Retroceso ? Se trata de una reducción adicional del impuesto que se aplica a las viviendas ocupadas por sus propietarios, lo que incluye una casa/edificio y hasta un acre de terreno.
• Exención del impuesto sobre bienes inmuebles ? Esta exención está destinada a las personas mayores y a determinados propietarios con discapacidad. Para quienes reúnan los requisitos, ofrece un crédito que equivale a un impuesto de hasta $25.000 del valor de mercado de una propiedad.

Formularios fiscales del Estado de Ohio

Formulario IT-1040 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Formulario IT-1040EZ (Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas para residentes de Ohio de todo el año)
Formulario IT-1040ES (Estimación del impuesto sobre la renta de las personas físicas)
Formulario SD-100 (Declaración de la renta del distrito escolar)
Formulario IT-2023 (Crédito de no residente por asignación y prorrateo de la renta y crédito de residente de medio año)
Formulario IT-40P (Comprobante de pago del impuesto sobre la renta)
Formulario IT-1040X (Declaración Modificada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas):
Formulario UUT-1 (Declaración Universal del Impuesto sobre el Uso)

Recursos fiscales del Estado de Ohio

Departamento de Impuestos de Ohio: www.tax.ohio.gov

Folleto del impuesto sobre la renta de Ohio (para residentes, no residentes y residentes de medio año): tax.ohio.gov/portals/0/forms/ohio_individual/individual/2017/PIT_IT1040_Booklet.pdf

Departamento de Impuestos de OH 'Online Services' Income Taxes center: www.tax.state.oh.us/PROD/IFileWeb

'Ohio eForms' Income Tax ' utilice su ordenador para rellenar su declaración electrónicamente: tax.ohio.gov/ohio_individual/individual/filefaster.aspx

Biblioteca de formularios fiscales de Ohio: tax.ohio.gov/Formularios.aspx

Para obtener información sobre el impuesto sobre bienes inmuebles de Ohio, incluidos los tipos impositivos y un directorio de auditores de condado, visite el sitio web "Real Property Tax" (Impuesto sobre bienes inmuebles) del Departamento de Impuestos de Ohio: www.tax.ohio.gov/real_property.aspx

Compruebe en línea el estado de su devolución de impuestos estatales de Ohio: www.tax.state.oh.us/PROD/WheresMyRefundWeb

Si sospecha de fraude fiscal, puede alertar a los funcionarios de Ohio por correo electrónico o en papel: tax.ohio.gov/enforcement/Report_Fraud.aspx

División del impuesto sobre la renta de la ciudad de Columbus (OH): www.columbustax.net

El Día de la Liberación Fiscal en Ohio es el 11 de abril.

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