Impuestos del Estado de Nueva York

Nueva York tiene tres fuentes principales de ingresos fiscales: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto de Sociedades y el Impuesto sobre Ventas y Uso. Éstas, junto con el Impuesto sobre Bienes Inmuebles y otros gravámenes locales, completan la estructura del sistema fiscal neoyorquino.

Impuestos del Estado de Nueva York ? Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Nueva York es un estado que permite a su principal ciudad (la ciudad de Nueva York) imponer su propio impuesto sobre la renta más allá del impuesto sobre la renta estatal y federal.

Impuesto sobre la renta del Estado de Nueva York

El Estado de Nueva York tiene 7 tramos diferentes para los tipos del impuesto sobre la renta:

• 4% sobre los primeros $8.000 de ingresos imponibles
• 4,5% sobre la base imponible entre $8.001 y $11.000
• 5,25% sobre la base imponible entre $11.001 y $13.000
• 5,9% sobre la base imponible entre $13.001 y $20.000
• 6,85% sobre la base imponible entre $20.001 y $200.000
• 7,85% sobre la base imponible comprendida entre $200.001 y $500.000
• 8,97% sobre una base imponible igual o superior a $500.001

El estado de Nueva York reconoce 5 estados civiles: Soltero, casado que presenta una declaración por separado, casado que presenta una declaración conjunta, cabeza de familia y viudo con hijo a cargo. En la mayoría de los casos, un contribuyente debe utilizar el mismo estado civil en su declaración de impuestos estatal que en su declaración federal.

Los no residentes deben pagar un impuesto sobre la renta del Estado de Nueva York si tienen ingresos procedentes de Nueva York. Para este cálculo, se multiplica un impuesto base (utilizando los mismos tipos que los residentes) por su proporción de AGI (ingresos brutos anuales) procedentes de Nueva York.

Impuesto sobre la renta en Nueva York

La ciudad de Nueva York impone su propio impuesto sobre la renta a sus residentes (personas físicas con ingresos, herencias y fideicomisos), que recauda para la ciudad el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York. No existe una declaración de la renta aparte... los residentes rellenan las secciones correspondientes a la ciudad de Nueva York del impreso estatal del impuesto sobre la renta y lo envían por correo a Albany, NY, antes del 15 de abril.

La ciudad de Nueva York tiene 4 tramos para los tipos del impuesto sobre la renta:

• 2,907% sobre una renta igual o inferior a $12.000
• $349 más 3,534% de ingresos entre $12.001 y $25.000
• $808 más 3,591% de ingresos entre $25.001 y $50.000
• $1.707 más 3,648% de ingresos iguales o superiores a $50.001

Impuestos del Estado de Nueva York ? Impuesto de Sociedades

El Estado Impuesto de sociedades se aplica a las sociedades mercantiles en general (incluidas las sociedades C y S) por el privilegio de hacer negocios en el Estado de Nueva York. Hay 4 maneras de calcular este impuesto. El método que produzca la mayor cantidad de impuestos es el que la corporación debe utilizar:

• 7,1% de la totalidad de los ingresos netos asignados a NY
• 0,178% de capital empresarial y de inversión asignado a NY, sin superar $350.000
• 2,5% de base imponible mínima
• Un impuesto mínimo fijo en dólares, con un máximo de $1.500

La ciudad Impuesto General de Sociedades (IGC) grava a todas las sociedades (extranjeras y nacionales) que realizan actividades empresariales, emplean capital y poseen, arriendan o mantienen propiedades en la ciudad de Nueva York. Hay 4 formas de calcular este impuesto, y la que produzca la mayor cantidad es la que la corporación debe utilizar:

• Toda la base de ingresos netos: 8,85% de ingresos netos asignados a NYC
• Base de capital total: 0,15% de capital empresarial y de inversión asignado a NYC, sin superar $350.000
• Base imponible alternativa: 8,85% de 30% de ingresos netos, junto con el importe de la remuneración pagada a una persona física que poseía 5% o más de capital social.
• Base imponible mínima de $300

Impuestos del Estado de Nueva York ? Impuesto sobre ventas y uso

Aunque la ciudad de Nueva York tiene algunas leyes fiscales propias, éstas no anulan sin más las leyes fiscales estatales. En casos como el impuesto sobre ventas/uso, los tipos impositivos de la ciudad se aplican además de los impuestos estatales.

El impuesto sobre ventas/uso consta de 2 partes: el impuesto sobre ventas y el impuesto sobre uso (o "impuesto compensatorio"). El impuesto sobre las ventas es un impuesto sobre los bienes personales tangibles, que se paga como parte de la transacción de venta. El impuesto sobre el uso es más bien una contrapartida silenciosa, que se paga a posteriori al Estado, por bienes o servicios no cubiertos por el impuesto sobre las ventas. El impuesto sobre el uso también se aplica a las mercancías que se compran fuera del estado y se introducen en él para su uso o consumo.

El impuesto sobre las ventas en una compra al por menor se calcula utilizando 3 componentes: el tipo del impuesto sobre las ventas del Estado de Nueva York, el tipo del impuesto sobre las ventas local/del condado y el impuesto sobre las ventas del Distrito Metropolitano de Transporte de Cercanías (MCTD):

• Impuesto sobre las ventas del Estado de Nueva York es 4%. En general, se aplica a los bienes personales tangibles, determinados servicios, la electricidad, la comida y la bebida, y los gastos de hotel/habitación de motel.
• Impuesto local sobre las ventas Los tipos oscilan entre 3% y 4,5%. Estos impuestos locales se añaden al impuesto estatal de 4%.
• Impuesto del Distrito Metropolitano de Transporte de Cercanías (MCTD) es de 0,375% para las empresas que operan en los condados participantes.

El tipo del impuesto local sobre las ventas de la ciudad de Nueva York es de 4,5%. Esto, sumado al tipo estatal de 4% y al tipo de MCTD de 0,375%, equivale a un total de 8,875% de impuesto sobre las ventas para la ciudad:

• 4% (Estado) + 4,5% (Ciudad) + 0,375% (MCTD) = 8,875% Total

Formularios fiscales del Estado de Nueva York

Formulario IT-150 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de Residentes - formulario abreviado)
Formulario IT-201 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de Residentes - formulario largo)
Formulario IT-203 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Residentes de Medio Año)
Formulario IT-2105 (Comprobante de pago del impuesto sobre la renta estimada de las personas físicas)
Formulario IT-370 (Solicitud de prórroga automática de seis meses del plazo para presentar la declaración para particulares)
Formulario IT-150-X (Declaración del Impuesto sobre la Renta de Residentes Modificada - formulario abreviado)
Formulario IT-201-X (Declaración de la Renta de Residentes Modificada - modelo largo)
Formulario IT-2 (Resumen de las declaraciones W-2)

Recursos fiscales del Estado de Nueva York

Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York: www.tax.state.ny.us

Departamento de Finanzas de la ciudad de Nueva York: www.nyc.gov/html/dof

Comisión Tributaria de Nueva York: www.nyc.gov/taxcomm

Centro de "Servicios en línea" del Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York: www.tax.state.ny.us/online

Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de NY ? Realice un pago: www.tax.state.ny.us/pit/income_tax/make_a_payment

Página web "E-file" del Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York: www.tax.state.ny.us/elf

Compruebe el estado de su devolución de impuestos del estado de NY: www8.nystax.gov/PRIS

Portal "e-File" de NYC Finance: tax.ny.gov/online/

Centro de "Pagos en línea" de NYC Finance: tax.ny.gov/pay/ind/pay_income_tax_online.htm

El 25 de abril es el Día de la Liberación Fiscal en el Estado de Nueva York.

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