¿Busca instrucciones para el formulario 6765? Conozca la desgravación fiscal por gastos de investigación cualificados

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Si realiza actividades de investigación cualificadas, puede optar a solicitar el Crédito por Incremento de las Actividades de Investigación mediante el formulario 6765. Este crédito reembolsable está diseñado para incentivar a las empresas a invertir en actividades de investigación y desarrollo.

Para calcular y solicitar el crédito, deberá cumplimentar el formulario 6765 y adjuntarlo a su declaración federal de la renta. Comience por facilitar información general sobre su empresa, incluido el nombre, el número de identificación patronal y la dirección.

A continuación, calcule el importe del crédito determinando sus gastos de investigación cualificados (QRE). Estos incluyen los gastos relacionados con las actividades de investigación cualificadas, como salarios, suministros y gastos de investigación por contrato. Asegúrese de seguir las directrices establecidas en la prueba en cuatro partes para determinar qué gastos cumplen los requisitos.

Si opta por la deducción reducida prevista en el artículo 280C, deberá cumplimentar la parte III del formulario 6765. Esta elección le permite reclamar un importe de crédito reducido igual al crédito ordinario menos el ahorro fiscal resultante de la deducción de las QRE. Este crédito reducido ayuda a compensar la deuda tributaria asociada a la solicitud de los créditos fiscales por investigación y desarrollo.

Además, tiene la opción de elegir y calcular el crédito fiscal sobre nóminas. Esta oportunidad de crédito fiscal permite a las empresas elegibles acceder a un crédito contra los impuestos sobre nóminas y los gastos de investigación básica con una parte del crédito de investigación. Para elegir y calcular cómo se aplica el crédito fiscal de I+D a una parte de los impuestos sobre nóminas, rellene el formulario 8974 y adjúntelo al formulario 6765. Este crédito fiscal federal se convirtió en permanente gracias a la ley Protecting Americans fromTax Hikes (PATH).

Instrucciones para cumplimentar el formulario 6765

Al cumplimentar el formulario 6765 de deducción fiscal, debe rellenar cuatro secciones básicas. Estas secciones están diseñadas para ayudarle a solicitar la desgravación fiscal por I+D.

En la sección A se calcula el importe de la solicitud de crédito ordinario. Aquí determinará sus gastos de investigación cualificados (QRE), incluidos salarios, suministros y gastos de investigación por contrato. Asegúrese de seguir las directrices descritas en la prueba en cuatro partes para identificar qué gastos de investigación cualificados puede tener.

Si decide elegir la deducción simplificada alternativa, cumplimentará la sección B en lugar de la sección A. Esta elección proporciona un método simplificado para calcular el importe, que requiere menos papeleo. En ambas secciones, establecerá los gastos relacionados con sus actividades de I+D subvencionables.

La sección C es para calcular su crédito del año en curso, incluida la información del formulario 8932, así como cualquier cantidad procedente de sociedades, accionistas de sociedades S.

Por último, la sección D cubre las elecciones del impuesto sobre nóminas para determinadas pequeñas empresas que reúnen los requisitos para ello. Aquí es también donde introducirá su crédito fiscal de nómina. Aquí es donde también calculará su crédito empresarial aplazado para el año, y que podría establecer un límite en el crédito fiscal total que obtendrá en su declaración de impuestos.

Es importante tener en cuenta que, dependiendo de la estructura de su empresa, es posible que tenga que adjuntar formularios y anexos adicionales al formulario 6765 para solicitar las deducciones fiscales por I+D empresarial. Por ejemplo, las sociedades anónimas suelen tener que cumplimentar el Anexo C, mientras que las sociedades colectivas y las sociedades de responsabilidad limitada utilizan el Formulario 6765 para calcular el crédito, pero lo declaran en un formulario o anexo diferente.

Crédito para aumentar las actividades de investigación (I+D)

El Crédito por Incremento de las Actividades de Investigación, también conocido como Crédito Fiscal por Investigación y Desarrollo (I+D), es una valiosa oportunidad para que las empresas obtengan ahorros fiscales por los gastos de investigación subvencionables. Este crédito anima a las empresas a invertir en innovación y desarrollar nuevas tecnologías o procesos. Las empresas pueden reducir sus obligaciones fiscales y aumentar potencialmente su flujo de caja con esta solicitud de crédito fiscal federal.

Cálculo del crédito de investigación ordinario

Para determinar el importe del crédito ordinario, las empresas deben identificar sus gastos de investigación cualificados (QRE) de acuerdo con la prueba en cuatro partes descrita por el IRS. Estos QRE incluyen salarios, suministros y gastos de investigación por contrato. Siguiendo cuidadosamente las directrices, las empresas pueden calcular con precisión su crédito de investigación regular. Profundizaremos en los detalles de este cálculo en la sección B.

Elección del crédito simplificado alternativo (ASC)

Si necesita un método alternativo para calcular el crédito fiscal por I+D, puede utilizar la elección de crédito simplificado alternativo. Esta elección ofrece un método simplificado para determinar el importe del crédito, haciéndolo más accesible a empresas de todos los tamaños. En esta sección, exploraremos la elección ASC y cómo puede beneficiar a las empresas.

El formulario 6765 incluye una sección para que las empresas faciliten cualquier información o explicación adicional que pueda ser necesaria para que el IRS comprenda correctamente su solicitud. Esta sección permite a las empresas proporcionar más contexto y claridad con respecto a sus actividades de investigación, gastos subvencionables o cualquier otra información relevante que respalde su solicitud. Si solicita la elección del impuesto sobre nóminas, debe cumplimentar esta sección para reclamar el crédito máximo contra la renta imponible de su empresa.

Mientras las empresas navegan por el complejo mundo de los créditos y deducciones fiscales, comprender y utilizar el Crédito por Incremento de las Actividades de Investigación puede proporcionar beneficios sustanciales. En las siguientes secciones, profundizaremos en los detalles de cada sección del formulario 6765 y le guiaremos a través del proceso de solicitud de este valioso crédito fiscal.

¿Qué son los gastos de investigación subvencionables?

Los Gastos de Investigación Cualificados (QRE) son los tipos de gastos que pueden reclamarse como parte del Crédito por Incremento de las Actividades de Investigación o del Crédito Fiscal por Investigación y Desarrollo (I+D). Para determinar si un gasto reúne los requisitos, las empresas deben seguir la prueba en cuatro partes establecida por el IRS.

La prueba en cuatro partes identifica los gastos que cumplen la definición de investigación y desarrollo. Estos gastos incluyen:

1. Salarios: Los salarios pagados a los empleados que participan directamente en actividades de investigación cualificadas se consideran QRE. Esto incluye a los empleados que participan en el diseño, desarrollo y prueba de nuevos productos o procesos.
2. Suministros: Todos los suministros o materiales utilizados directamente en el proceso de investigación y desarrollo pueden declararse como QRE. Esto incluye artículos como productos químicos, prototipos y materiales experimentales.
3. Investigación contratada: Los gastos incurridos por investigaciones realizadas por contratistas externos también pueden declararse como QRE. Esto incluye los pagos realizados a proveedores o consultores externos que realizan actividades de investigación en nombre de la empresa.

Al cumplimentar el formulario 6765, es esencial proporcionar documentación suficiente para respaldar las QRE reclamadas. Esta documentación puede incluir registros de nóminas, recibos de compra, contratos con contratistas y cualquier otro documento justificativo pertinente.

Tenga en cuenta que el beneficio real del crédito fiscal por I+D es el crédito total multiplicado por un tipo impositivo individual o de sociedades, dependiendo de quién lo reclame. El código fiscal también permite hacer una selección reducida del crédito para que los socios individuales o los accionistas de la empresa puedan aprovechar la diferencia entre los tipos impositivos personales y los tipos máximos del impuesto de sociedades, que suelen ser más bajos.

¿Cómo se aplica la prueba cuádruple?

La prueba cuádruple es un factor crucial a la hora de determinar si una empresa puede acogerse a la desgravación fiscal por I+D. Evalúa cuatro componentes específicos que deben cumplirse para solicitar el crédito en una declaración de impuestos federal: finalidad permitida, incertidumbre tecnológica, proceso de experimentación y ser de naturaleza tecnológica.

Finalidad permitida: Para poder optar al crédito por I+D, las actividades de investigación deben realizarse para crear un componente empresarial nuevo o mejorado. Esto puede incluir productos, procesos, software o fórmulas nuevos o mejorados. El objetivo de la investigación debe ser descubrir información que elimine la incertidumbre sobre el desarrollo o la mejora del componente empresarial.

Incertidumbre tecnológica: Debe existir incertidumbre tecnológica en torno al desarrollo o la mejora del componente empresarial. Esto significa que, al inicio de la investigación, no se sabe con certeza si se puede lograr el resultado deseado ni cómo lograrlo desde el punto de vista tecnológico. La investigación debe tener como objetivo eliminar esta incertidumbre.

Proceso de experimentación: La empresa debe emplear un proceso de experimentación para evaluar soluciones, diseños o metodologías alternativas. Esto implica probar sistemáticamente diferentes hipótesis o enfoques hasta encontrar una solución adecuada. La experimentación debe diseñarse para eliminar incertidumbres, perfeccionar métodos y recopilar datos que respalden los avances tecnológicos.

Ser tecnológico por naturaleza: Las actividades de investigación deben basarse en principios de las ciencias físicas o biológicas, la ingeniería o la informática. Aunque las ciencias sociales, los estudios de mercado y la recopilación rutinaria de datos no suelen cumplir los requisitos, pueden tenerse en cuenta si apoyan directamente la naturaleza tecnológica de la investigación.

Por ejemplo, una empresa farmacéutica que investigue para desarrollar un nuevo medicamento cumpliría la prueba cuádruple. Tienen un propósito permitido (desarrollar un nuevo medicamento), se enfrentan a una incertidumbre tecnológica (encontrar la fórmula adecuada), emplean un proceso de experimentación (probar diferentes compuestos) y su investigación es de naturaleza tecnológica (basada en principios de química y biología).

¿Cuál es el método habitual de cálculo del crédito por incremento de las actividades de I+D?

El Método Ordinario es una de las formas en que las empresas pueden calcular el Crédito por Incremento de las Actividades de Investigación y Desarrollo (I+D). Este método permite a las empresas aplicar un porcentaje de sus gastos admisibles para compensar su deuda tributaria federal.

Para determinar el crédito, las empresas deben identificar primero sus gastos subvencionables, que incluyen salarios, suministros y gastos de investigación por contrato relacionados con actividades de investigación cualificadas. A continuación, estos gastos se multiplican por la tasa de crédito aplicable establecida por el IRS.

La ventaja de utilizar el método ordinario es que permite a las empresas tener en cuenta una gama más amplia de gastos, lo que puede dar lugar a un importe de crédito más elevado. Sin embargo, este método requiere cálculos y documentación más detallados que el Método de Crédito Simplificado Alternativo.

Es importante señalar que las empresas tienen la opción de utilizar el Método Ordinario o el Método de Crédito Simplificado Alternativo (ASC). El método ASC ofrece un enfoque simplificado con un tipo de crédito fijo. Aunque puede ser más fácil de calcular, es posible que no refleje la totalidad de los gastos subvencionables de una empresa.

¿Cuándo debe presentarse el formulario 6765?

Si es usted una sociedad colectiva, una sociedad anónima C, una sociedad anónima S o un empresario individual, es posible que tenga que presentar el formulario 6765, también conocido como Crédito por Incremento de las Actividades de Investigación. Este formulario se utiliza para solicitar el crédito de investigación, que ofrece incentivos fiscales a las empresas que realizan actividades de investigación cualificadas.

Los requisitos de presentación del formulario 6765 dependen de si opta por aplicar el crédito a su deuda tributaria federal del impuesto sobre la renta o a su deuda tributaria del impuesto sobre la nómina. Si opta por aplicar el crédito a su deuda tributaria federal, deberá adjuntar el formulario 6765 a su declaración del impuesto federal sobre la renta.

Sin embargo, si decide aplicar el crédito contra su obligación tributaria por nóminas, debe presentar el formulario 6765 por separado. Esta opción está disponible para las pequeñas empresas con ingresos brutos anuales medios de $5 millones o menos en el trienio anterior. Permite a estas empresas compensar sus obligaciones fiscales sobre las nóminas con el crédito de investigación.

En resumen, si pertenece a la categoría de sociedades colectivas, sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada o empresarios individuales y realiza actividades de investigación que cumplan los requisitos, debe presentar el formulario 6765 para solicitar la desgravación por investigación. Recuerde revisar cuidadosamente los requisitos de presentación y los criterios de elegibilidad para garantizar el cumplimiento de las directrices del IRS.

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