Impuestos estatales de Indiana

Impuesto estatal de Indiana ? Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

El Estado de Indiana impone un impuesto sobre la renta con un tipo fijo del 3,4% de la renta bruta ajustada federal (AGI). Esto se aplica a todos los residentes, no residentes (con ingresos procedentes de fuentes de Indiana), sucesiones y fideicomisos... Las sociedades están exentas.

En general, debe presentar una declaración de la renta individual de Indiana si cualquiera de lo siguiente:

• Vivió en Indiana y percibió ingresos superiores a sus exenciones de Indiana
• Vivías fuera de Indiana y recibías ingresos de fuentes de Indiana

Los condados de Indiana han adoptado impuestos locales sobre la renta que se imponen por Hijos regular al impuesto estatal sobre la renta. Hay tres tipos diferentes de impuesto alternativo del condado:

• Impuesto sobre la renta bruta ajustada por condado (CAGIT)
• Impuesto sobre la Renta de Opción del Condado (COIT)
• Impuesto sobre la Renta de Desarrollo Económico del Condado (CEDIT)

Las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Indiana deben presentarse antes del 15 de abril siguiente al final del año fiscal (para los declarantes del año natural).

Si no puede presentar la declaración antes de la fecha de vencimiento, puede solicitar una prórroga presentando el formulario IT-9 (Solicitud de prórroga para presentar la declaración). Este formulario debe presentarse con un pago de al menos 90% de cualquier impuesto adeudado antes de la fecha de vencimiento original (15 de abril) para que la prórroga sea válida.

Impuesto estatal de Indiana ? Impuesto de Sociedades

Indiana tiene tres tipos de impuesto de sociedades:

1. Impuesto sobre la renta bruta ajustada de las sociedades (AGIT)
2. Impuesto sobre instituciones financieras
3. Impuesto sobre los ingresos de servicios públicos

Impuesto sobre la renta bruta ajustada de las sociedades (AGIT)
Este impuesto se aplica a cualquier corporación que haga negocios en Indiana o que obtenga ingresos de fuentes de Indiana. Las sociedades tributan a un tipo del 8,5% de sus ingresos brutos ajustados. Las sociedades extranjeras y nacionales con ánimo de lucro sujetas a este impuesto deben presentar el formulario IT-20 (Indiana Corporate Adjusted Gross Income Tax Return).

Impuesto sobre instituciones financieras
Se trata de un impuesto de franquicia que se aplica a los ingresos brutos ajustados de cualquier entidad que ejerza la actividad de institución financiera en Indiana. Las empresas sujetas al impuesto sobre instituciones financieras están exentas del AGIT. El impuesto sobre instituciones financieras también tiene un tipo del 8,5%. El formulario FIT-20 es la declaración del impuesto sobre instituciones financieras de Indiana.

Impuesto sobre los ingresos de servicios públicos
Este impuesto grava a cualquier empresa que preste servicios públicos en Indiana, incluidos los servicios de energía eléctrica, gas natural, agua, vapor, alcantarillado o telecomunicaciones. El tipo impositivo es del 1,4% de los ingresos brutos de todos los servicios públicos consumidos en Indiana. Las empresas que prestan estos servicios deben presentar el formulario URT (Indiana Utility Receipts Tax Return).

Las empresas que operan en Indiana deben estar registradas en el Departamento de Hacienda (Department of Revenue), lo que puede hacerse presentando el formulario BT-1 (Business Tax Application).

Impuestos del Estado de Indiana ? Impuesto sobre ventas y uso

El impuesto sobre ventas y uso tiene dos componentes: el componente del impuesto sobre las ventas y el componente del impuesto sobre el uso. Estos impuestos son complementarios... una compra está sujeta a uno u otro, pero no a ambos. Ambos impuestos tienen el mismo tipo del 7% (en vigor desde el 1 de abril de 2008).

El impuesto sobre las ventas (o "impuesto sobre las ventas minoristas") se aplica a las ventas de mercancías en Indiana. El impuesto es recaudado en el momento de la venta a los consumidores por los comerciantes, que deben declararlo y remitirlo al Departamento de Hacienda de Indiana.

El impuesto sobre las ventas grava lo siguiente

• Cualquier venta al por menor (incluidas las ventas al por mayor)
• El alquiler o arrendamiento de bienes personales tangibles
• Alquiler o suministro de alojamiento (por periodos inferiores a 30 días)
• El alquiler o suministro de stands, espacios de exposición, instalaciones para banquetes u otros alojamientos similares.
• La prestación de determinados servicios públicos o de televisión por cable
• El almacenamiento, uso o consumo de bienes personales tangibles dentro del Estado de Indiana.

En general, las ventas de alimentos (comestibles) y medicamentos con receta están exentas de impuestos.

El "impuesto sobre el uso" se aplica a las compras a vendedores de fuera del estado cuando la mercancía se entrega en Indiana para su uso en el estado, y cuando el impuesto sobre las ventas de Indiana ha No ha sido cobrado correctamente. El consumidor debe pagar el impuesto sobre el uso directamente al Departamento de Hacienda... los particulares pueden utilizar el formulario ST-115 (Declaración del impuesto sobre el uso del consumidor).

Impuestos del Estado de Indiana ? Impuesto sobre bienes inmuebles

Los impuestos sobre la propiedad en Indiana son administrados por los gobiernos locales con la supervisión del Departamento de Finanzas de los Gobiernos Locales de Indiana (DLGF), que revisa y aprueba los tipos impositivos y garantiza que se sigan las normas/procedimientos adecuados.

Hay dos tipos principales de bienes: bienes inmuebles y bienes muebles. Los bienes inmuebles suelen ser terrenos y edificios. La propiedad personal puede ser tangible o intangible... la propiedad personal tangible se refiere a bienes muebles como muebles o equipos; la propiedad personal intangible incluye activos como acciones y bonos. Indiana grava algunos bienes personales tangibles, como los equipos utilizados en la producción de ingresos o mantenidos como inversión, vallas publicitarias, fundaciones para los equipos y otros bienes tangibles que no son bienes inmuebles. Indiana no grava los bienes personales intangibles (por ejemplo, el software de aplicaciones informáticas) ni las existencias.

Los bienes inmuebles se gravan según su valor catastral. Los funcionarios locales tasan el valor de los bienes inmuebles cada año (el 1 de marzo) en función del valor de mercado. La suma de todos los valores catastrales de los bienes inmuebles de un condado determina el "valor neto catastral" del condado. Una vez que el condado establece la cantidad de ingresos que necesita recaudar (para el gobierno local/servicios públicos), esa cantidad se divide por el valor neto tasado para determinar el tipo del impuesto sobre bienes inmuebles. La ecuación es la siguiente:

• TASA IMPOSITIVA = Estimación de los fondos a recaudar ÷ Valor neto de tasación

Los impuestos sobre la propiedad se pagan "a plazos", lo que significa que los impuestos pagados en el año en curso representan los impuestos adeudados del año anterior. Las facturas de los impuestos sobre la propiedad son calculadas por el Auditor del Condado y enviadas por correo por el Tesorero del Condado dos veces al año. Los pagos vencen anualmente en dos cuotas el 10 de mayo y el 10 de noviembre.

Si un propietario no está de acuerdo con su evaluación, se puede presentar una apelación al Asesor del Municipio dentro de los 45 días siguientes a la recepción de la notificación de impuestos o factura. La forma 130 (Petición para la Revisión de la Valoración por el Oficial Local de Valoración) puede ser archivada si un contribuyente cree que su valoración no refleja el valor de mercado de su casa. Formulario 133 (Petición de Corrección de un Error) debe ser presentada ante el Auditor del Condado si un contribuyente cree que hay un error en su evaluación.

Formularios fiscales del Estado de Indiana

Formulario IT-40EZ (Declaración del impuesto sobre la renta de Indiana para declarantes residentes de Indiana de año completo sin dependientes)
Formulario IT-40 (Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas para residentes de todo el año en Indiana)
Formulario IT-40RNR (Declaración recíproca del impuesto sobre la renta de las personas físicas no residentes en Indiana)
Formulario IT-40PNR (Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas no residentes en Indiana de medio año o de año completo)
Formulario IT-9 (Solicitud de prórroga del plazo de presentación)
Formulario ES-40 (Formulario de pago de impuestos estimados)
Formulario IT-40X (Declaración Modificada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

Recursos fiscales del Estado de Indiana

Departamento de Hacienda de Indiana: www.in.gov/dor

El Departamento de Hacienda de Indiana ofrece I-File, un programa en línea gratuito y seguro que permite a los contribuyentes preparar y presentar sus declaraciones de impuestos estatales. Las personas que presentan sus declaraciones electrónicamente probablemente recibirán sus reembolsos mucho más rápido que las que lo hacen en papel. Para más información, visite el centro I-File: secure.in.gov/apps/dor/ifile/2009

Departamento de Hacienda de Indiana 'Centro de educación para nuevas y pequeñas empresas:' www.in.gov/dor/3939

Para obtener una lista de los impuestos locales sobre la renta (organizados por condado), consulte el Aviso Departamental de Indiana #1: www.in.gov/dor/files/dn01

Para más información sobre el impuesto de uso de Indiana, lea el 'Folleto sobre el impuesto de uso:' in.gov/dor/files/business-tax-handbook.pdf

La Indiana Economic Development Corporation (IEDC) es una agencia estatal dedicada a ayudar a las empresas a crecer y prosperar en Indiana. Visite su sitio web en: www.in.gov/iedc

Para obtener una lista de las deducciones del impuesto sobre bienes inmuebles disponibles y los requisitos de acceso, visite la siguiente página web: www.in.gov/dlgf/2344

Calculadoras del Impuesto sobre Bienes Inmuebles: www.in.gov/dlgf/PropTaxCalc

Servicio de Estado de Reembolso del Departamento de Hacienda de Indiana: secure.in.gov/apps/dor/tax/refund

Para ponerse en contacto con el Departamento de Hacienda de Indiana por teléfono, correo electrónico o correo postal, visite la página 'Contacte con nosotros': www.in.gov/dor/3325

Departamento de Finanzas de los Gobiernos Locales de Indiana (DLGF): www.in.gov/dlgf

Tribunal Fiscal de Indiana: www.in.gov/judiciary/tax

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