Impuestos estatales de Tennessee

Impuesto estatal de Tennessee ? Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

El impuesto sobre la renta de las personas físicas de Tennessee grava únicamente los ingresos por intereses y dividendos. Se aplica a las personas y entidades que reciben intereses de bonos/notas y dividendos de acciones... no grava los sueldos o salarios individuales de los residentes de TN.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas tiene un tipo fijo de 6%. Todos los ingresos imponibles que superen la exención individual de $1.250 o la exención conjunta de $2.500 de Tennessee están sujetos al impuesto. Las personas mayores de 65 años con ingresos totales inferiores a $16.200 (declarantes solteros) o $27.000 (declarantes conjuntos) están exentas del impuesto. Los invidentes legales también están exentos.

Aproximadamente tres octavos (3/8 o 37,5%) de los ingresos recaudados con el impuesto sobre la renta de las personas físicas de Tennessee se distribuyen a los condados y ciudades del estado. Por este motivo, los contribuyentes deben indicar su condado/ciudad en la declaración para que los fondos se distribuyan a las localidades correspondientes.

Los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas de Tennessee son los siguientes:

• Dividendos de acciones en sociedades anónimas, sociedades de cartera, compañías de seguros no autorizadas para operar en TN y bancos con licencia estatal fuera de TN que no operen en TN.
• Rendimientos de fondos de inversión (en efectivo o en acciones)
• Valor de mercado de las acciones de una sociedad (entregadas por otra sociedad como dividendo en el curso normal de sus actividades).
• Distribuciones basadas en la titularidad de acciones a los accionistas de una sociedad anónima de tipo S
• Intereses de bonos de estados, condados y municipios fuera de TN
• Intereses de bonos, hipotecas, escrituras de fideicomiso, pagarés, pagarés a plazos, bonos de gobiernos extranjeros, bonos de iglesias, papel comercial u otros instrumentos escritos (emitidos por cualquier persona, empresa, corporación, sociedad anónima, negocio, fideicomiso o sociedad).
• Dividendos e intereses percibidos por un beneficiario de un patrimonio o fideicomiso situado fuera de TN
• Intereses o dividendos de participaciones en fondos del mercado monetario
• Intereses o dividendos de la Federal National Mortgage Association (Fannie Mae), la Federal Home Loan Mortgage Corporation (Freddie Mac) y la Government National Mortgage Association (Ginnie Mae).
• Distribuciones pagadas o abonadas a un socio comanditario (si el socio tiene un certificado que verifique la participación transferible en la sociedad).

Los ingresos se consideran imponibles cuando

• Recibido en efectivo
• Pagado mediante cheque (u otro instrumento negociable o equivalente) que se envía por correo al contribuyente, independientemente de la fecha de recepción.
• Acreditado en los libros de un banco, institución bancaria, corredor u otro agente del contribuyente.
• Recibidas en mercancías u otros bienes de valor intrínseco

Las siguientes personas/entidades deben presentar una declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Tennessee:

• Una persona cuyo domicilio legal (es decir, residencia permanente) se encuentre en Tennessee y cuyos ingresos imponibles por intereses y dividendos superen $1.250/$2.500 para el ejercicio fiscal
• Una persona que se trasladó a Tennessee o salió de Tennessee durante el año, y cuyos ingresos imponibles por intereses y dividendos superan $1.250/$2.500 durante su período de residencia en Tennessee.
• Una persona cuyo domicilio legal se encuentre en otro Estado pero que haya mantenido su residencia en Tennessee durante más de 6 meses al año, y cuyos ingresos imponibles por intereses y dividendos superen $1.250/$2.500
• Un administrador, tutor, fideicomisario u otro fiduciario de Tennessee que haya percibido más de $1,250 en concepto de intereses y dividendos imponibles en beneficio de residentes de Tennessee.
• Una sociedad colectiva de Tennessee cuyos ingresos imponibles por intereses y dividendos superen $1.250
• Un albacea o administrador de un patrimonio de Tennessee debe pagar impuestos sobre los ingresos recibidos por el patrimonio hasta que las acciones / bonos han sido transferidos a los beneficiarios (nota: un patrimonio tiene derecho a una exención $1,250)

Las declaraciones de impuestos de Tennessee deben presentarse anualmente antes del 15 de abril siguiente al final del año fiscal (para los declarantes del año natural). Para los declarantes del año fiscal, las declaraciones deben presentarse antes del día 15 del cuarto mes siguiente al final del año fiscal.

Si un contribuyente no puede presentar la declaración a tiempo, se le puede conceder una prórroga de 6 meses presentando el formulario INC 251 (Solicitud de prórroga para presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas) o una copia de la solicitud de prórroga federal del contribuyente antes de la fecha de vencimiento original (15 de abril).

Impuesto estatal de Tennessee ? Impuesto de Sociedades

Tennessee grava con 2 impuestos el privilegio de hacer negocios en el estado: el impuesto de franquicia y el impuesto especial. Aunque se trata de dos impuestos estatales distintos, forman parte del mismo régimen fiscal... una sociedad que esté sujeta a un impuesto suele estar sujeta a ambos. Estos impuestos se aplican a todas las sociedades anónimas, sociedades en comandita simple, sociedades de responsabilidad limitada y fideicomisos empresariales constituidos/organizados en Tennessee o que desarrollen su actividad en el estado.

impuesto de franquicia
El impuesto de franquicia se basa en el patrimonio neto de la empresa o el el valor de los bienes inmuebles o muebles tangibles poseídos/utilizados en Tennessee, el que sea mayor. El tipo impositivo es de $0,25 por cada $100 (o 0,25%), con un impuesto mínimo de $100.

Impuestos especiales
El impuesto especial se basa en los beneficios o ingresos netos de una sociedad durante el ejercicio fiscal. Tiene un tipo del 6,5% sobre la renta imponible de Tennessee. El término "beneficios netos" se refiere a los ingresos imponibles federales. antes de deducciones federales, más o menos ciertos ajustes estatales. Tenga en cuenta que las sociedades generales, las empresas unipersonales y las organizaciones sin ánimo de lucro cualificadas no están sujetas a este impuesto.

Las empresas multiestatales pueden prorratear sus beneficios netos o su patrimonio neto a efectos fiscales en Tennessee. Hay 3 factores principales de la fórmula de prorrateo: propiedad, nómina e ingresos.

Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse anualmente antes del día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Los contribuyentes que no puedan presentar la declaración a tiempo pueden solicitar una prórroga de 6 meses.

Impuesto estatal de Tennessee ? Impuesto sobre ventas y uso

El impuesto sobre ventas y uso tiene 2 componentes: el impuesto sobre ventas y el impuesto sobre uso. Estos impuestos son complementarios (el impuesto sobre el uso sólo se impone cuando no lo era el impuesto sobre las ventas) y se aplican a las ventas brutas de cualquier empresa/persona que se dedique a las ventas al por menor. Las ventas al por menor incluyen la venta, alquiler o arrendamiento financiero de bienes personales tangibles y determinados servicios.

El tipo impositivo estatal sobre ventas y uso es 7%. Además Impuesto de Opción Local es impuesto por la mayoría de los gobiernos municipales y comarcales, con tasas que varían entre 1% y 2,75%. Además, existe una tasa estatal Impuesto sobre el artículo único de 2,75%.

Las excepciones al impuesto estatal general sobre ventas y uso 7% incluyen:

• Alimentos e ingredientes alimentarios (gravados a un tipo estatal del 5,5%)
• Combustible de aviación utilizado en el funcionamiento de motores de aeronaves (gravado a un tipo del 4,5%)
• Ventas de bienes a transportistas comunes para su uso fuera de Tennessee (gravadas a un tipo del 3,75%)
• Gas, electricidad, fuelóleo y otros combustibles energéticos vendidos a los fabricantes o utilizados por ellos (gravados a un tipo de 1,5%); Agua vendida a los fabricantes o utilizada por ellos (gravada a un tipo de 1%).
• Servicios interestatales de telecomunicaciones vendidos a empresas (gravados a un tipo del 7,5%)
• Servicios de televisión por cable y por cable inalámbrico: las tarifas inferiores o iguales a $15 están exentas de impuestos; las tarifas comprendidas entre $15,01 y $27,50 están gravadas con un tipo impositivo de 8,25%; las tarifas iguales o superiores a $27,51 están gravadas con los tipos impositivos estatales (7%) y locales sobre ventas y uso.
• Ventas de programación de televisión por satélite directa al hogar o servicios de televisión (gravados a un tipo estatal del 8,25%)
• Electricidad vendida o utilizada por un centro de datos cualificado (gravada a un tipo de 1,5%)

Impuesto sobre las ventas
El impuesto sobre las ventas grava el precio de venta de un bien personal tangible o de servicios y diversiones imponibles. El "precio de venta" es el importe total (incluidos costes, gastos, bienes, etc.) por el que se venden los bienes/servicios. En Tennessee, los vendedores son responsables de recaudar el impuesto sobre las ventas de los clientes y remitirlo al Estado cada mes.

Impuesto sobre el uso
El "impuesto sobre el uso" es la contrapartida del impuesto sobre las ventas. Sólo se aplica cuando no se ha recaudado correctamente el impuesto sobre las ventas de Tennessee, lo que suele ocurrir con bienes adquiridos fuera del estado e introducidos en Tennessee para su uso/consumo. El impuesto sobre el uso es una combinación de los tipos estatal (7%) y local (1% a 2,75%). A diferencia del impuesto sobre las ventas, que es responsabilidad del vendedor, el impuesto sobre el uso es responsabilidad personal del consumidor. El formulario SLS 452 (Declaración del Impuesto sobre el Uso del Consumidor de Tennessee) debe presentarse con periodicidad mensual, trimestral, semestral o anual, en función de la frecuencia de las compras.

Impuesto sobre el artículo único
Un "artículo único" se define como una unidad separada, aparte de cualquier accesorio o pieza adicional, que puede venderse como artículo independiente o unidad de medida común. Incluye los vehículos de motor, las embarcaciones y las casas prefabricadas. El impuesto sobre el artículo único es un adicional impuesto estatal con un tipo de 2,75% sobre una parte (el segundo $1.600) del precio de venta de cualquier artículo vendido. En otras palabras, los primeros $1.600 del precio de venta de un artículo están exentos y el importe desde $1.600,01 hasta (e incluido) $3.200 está sujeto a este impuesto.

Tenga en cuenta que el precio de venta íntegro de un artículo también está sujeto al tipo impositivo estatal de 7%. En general, sólo los primeros 1.600TP4T del precio de venta de un artículo están sujetos al tipo impositivo local (que no puede superar los 2,75%).

Impuesto estatal de Tennessee ? Impuesto sobre bienes inmuebles

Los impuestos sobre la propiedad en Tennessee son administrados por los gobiernos locales... los funcionarios del condado evalúan los valores de la propiedad, determinan las tasas locales y recaudan los impuestos. La Junta Estatal de Ecualización garantiza que se sigan las normas y procedimientos adecuados y revisa las apelaciones más allá del nivel del condado.

Existen dos tipos principales de bienes: bienes inmuebles y bienes muebles.

• Bienes inmuebles (o bienes inmuebles) es, en general, la tierra y cualquier cosa construida, instalada o que crezca en esa tierra, incluidos los edificios y otras estructuras fijas.
• Bienes personales son, en general, todos los bienes que no son inmuebles. Los bienes personales pueden ser tangibles o intangibles. Los bienes muebles tangibles son los bienes muebles como equipos, muebles, suministros, obras de arte, ropa y joyas. Los bienes muebles inmateriales incluyen acciones, bonos, valores y otros activos "intangibles".

Los tipos de bienes sujetos a impuestos son los bienes inmuebles (comerciales y residenciales) y los bienes personales tangibles utilizados/poseídos con fines empresariales. En general, los bienes personales tangibles destinados al uso privado (por ejemplo, enseres domésticos y ropa) están exentos de impuestos. Los intereses y dividendos obtenidos de bienes muebles inmateriales, como acciones o bonos, están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas de Tennessee.

Hay 4 componentes principales para calcular los impuestos sobre la propiedad en Tennessee:

1. Valor de tasación
2. Ratio de evaluación
3. Valor estimado
4. Tasa de impuestos

Valor de tasación ? El valor de tasación de cada propiedad imponible en un condado lo determina el tasador del condado, basándose en el valor justo de mercado de la propiedad a 1 de enero de cada año.

Ratio de evaluación ? A cada clase de propiedad se le asigna un coeficiente de valoración, que representa un porcentaje del valor justo de mercado. El porcentaje varía en función del uso real/potencial de ese tipo de propiedad. Las clasificaciones y coeficientes son los siguientes:

• Residencial/Granja (bienes inmuebles) ? 25%
• Comercial/Industrial (bienes inmuebles) ? 40%
• Utilidad pública (bienes inmuebles) ? 55%
• Comercial/Industrial (bienes muebles tangibles) ? 30%
• Utilidad pública (bienes muebles corporales) ? 55%
• Todos los demás bienes muebles corporales (excepto mobiliario doméstico) ? 5%

Valor estimado ? El valor de tasación de una propiedad se calcula multiplicando el valor de tasación por el coeficiente de tasación aplicable.

Tasa de impuestos ? El tipo impositivo de cada condado/municipio lo determinan los funcionarios locales (comisión del condado o ayuntamiento) en función de las necesidades presupuestarias de la administración local. Los tipos impositivos se expresan por cada $100 de valor catastral. Para calcular el importe de la factura del impuesto sobre bienes inmuebles, se multiplica el valor catastral por el tipo impositivo.

Los propietarios que no estén de acuerdo con el valor de tasación o la clasificación de su propiedad pueden presentar un recurso ante la junta local del condado (durante la sesión ordinaria de la junta).

Formularios fiscales del Estado de Tennessee

Formulario INC 250 (Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Tennessee)
Anexo A (Dividendos e intereses imponibles)
Horario B (Dividendos e intereses no imponibles)
Formulario INC 251 (Solicitud de prórroga para presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas)
Formulario FAE 170 (Franquicia, declaración de impuestos especiales)
Formulario FAE 173 (Solicitud de prórroga para la presentación de la declaración de impuestos especiales y de franquicia)

Recursos fiscales del Estado de Tennessee

Departamento de Hacienda de Tennessee: state.tn.us/revenue

Guías fiscales de Tennessee: state.tn.us/revenue/taxguides

Centro de "Servicios en línea" del Departamento de Hacienda de TN: state.tn.us/revenue/onlinefiling

TN Department of Revenue ' Presentación en línea del impuesto sobre la renta de las personas físicas: /www.tn.gov/

TN Department of Revenue 'Online Tax Registration' (para empresas): tn.gov/content/tn/revenue/taxes/business-tax/file-and-pay.html

Departamento de Hacienda de TN ' Franchise and Excise Tax Online Filing: htn.gov/revenue/taxes/franchise-excise-tax.html

Departamento de Hacienda de TN ' Presentación en línea del impuesto sobre ventas y uso: tntap.tn.gov/servicios/_/

Junta de Ecualización del Estado de Tennessee: www.state.tn.us/comptroller/sb

Contralor del Tesoro (División de Valoraciones de la Propiedad): www.state.tn.us/comptroller/pa

TN Comptroller of the Treasury ' Datos de valoración de bienes inmuebles: www.assessment.state.tn.us

Póngase en contacto con el Departamento de Hacienda de TN: ayuda.tn.gov/tn

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