Impuestos estatales de Michigan

El Departamento de Hacienda de Michigan administra varios impuestos importantes, como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, los Impuestos sobre Ventas/Uso y el Impuesto sobre Actividades Económicas. Otros impuestos, como el Impuesto Uniforme sobre la Renta de las Ciudades y los Impuestos sobre Bienes Inmuebles, son aplicados por los gobiernos locales.

Impuestos del Estado de Michigan ? Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Michigan tiene un tipo impositivo estatal fijo del 4,35% sobre la renta bruta ajustada federal, con modificaciones. Normalmente se retiene de la nómina de las personas físicas, y también se aplica a las sucesiones y los fideicomisos.

Las declaraciones del impuesto sobre la renta deben presentarse junto con el pago antes del 15 de abril. Si a un contribuyente ya se le ha aprobado una prórroga federal, su fecha de vencimiento para presentar la declaración de Michigan se corresponderá con la fecha de la prórroga federal. De lo contrario, el Departamento de Hacienda permitirá una prórroga de 180 días una vez que se haya presentado el Formulario 4 (Solicitud de prórroga para presentar la declaración de impuestos de Michigan). Los pagos aún vencen el 15 de abril, ya sea que se haya aprobado o no una prórroga.

Las declaraciones estimadas del impuesto sobre la renta vencen los días 15 de abril, junio, septiembre y enero, con pagos a cuenta. El saldo restante se paga el 15 de abril.

Michigan tiene un acuerdo recíproco con los siguientes estados: Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio y Wisconsin. Este acuerdo permite a los residentes en Michigan pagar únicamente el impuesto sobre la renta de Michigan por los salarios obtenidos en los estados mencionados. Las personas pueden presentar un formulario de retención a su empleador del estado recíproco para quedar exentas de la retención de ese estado.

Impuesto uniforme sobre la renta de las personas físicas
Algunas ciudades están autorizadas a imponer impuestos sobre la renta adicionales, lo que significa que debe presentarse un formulario de impuestos separado al municipio correspondiente. Estos tipos impositivos suelen ser de 1% para los residentes y de 0,5% para los no residentes, y los ingresos se destinan al Fondo General de la ciudad.

Impuestos del Estado de Michigan ? Impuesto sobre Actividades Económicas

El Impuesto Empresarial de Michigan (MBT) entró en vigor el 1 de enero de 2008, sustituyendo al Impuesto Empresarial Único (SBT). El MBT tiene 2 componentes principales:

1. Componente del impuesto sobre la renta ? un impuesto directo sobre la renta empresarial con un tipo del 4,95%, previa imputación o prorrateo
2. Ingresos brutos modificados ? un impuesto privilegiado con un tipo del 0,8% sobre los ingresos brutos menos las compras a otras empresas

El MBT utiliza un único factor de ventas. Se aplica a todas las empresas que realizan actividades comerciales en el estado y tienen ingresos brutos procedentes de Michigan superiores a $350.000. Algunas pequeñas empresas pueden acogerse a un impuesto alternativo de 1,8% sobre los ingresos empresariales ajustados. También hay disposiciones separadas para las instituciones financieras (un impuesto de 0,235% sobre el capital neto) y las compañías de seguros (un impuesto de 1,25% sobre las primas directas brutas).

El MBT ha creado y mantiene una serie de créditos fiscales para las empresas, entre los que se incluyen los siguientes:

• Crédito compensatorio
• Crédito a la inversión
• Crédito para investigación y desarrollo
• Crédito a la propiedad industrial
• Crédito empresarial
• Crédito por grandes contribuciones a instituciones artísticas, históricas o zoológicas
• Crédito para nuevas empresas, crédito para pequeñas empresas, inversión en capital riesgo
• Próxima energía crédito para energías alternativas
• Crédito para la conservación histórica

Además, hasta el 1 de enero de 2017 está en vigor un recargo temporal del 21,99% (23,4% para las entidades financieras). Tiene un límite de $6 millones por contribuyente y está destinado a sustituir al "impuesto sobre el uso" de los servicios.

Impuestos del Estado de Michigan ? Impuesto sobre ventas y uso

Michigan tiene un tipo impositivo sobre las ventas de 6% ? no existen impuestos adicionales sobre las ventas de condados, ciudades o municipios. Este impuesto grava la venta al por menor de bienes tangibles (sin incluir bienes inmuebles) y servicios.

El tipo del impuesto sobre las ventas puede desglosarse en 2 partes principales: un impuesto de 4% establecido por la Constitución del Estado, y un impuesto de 2% que fue aprobado por los votantes en 1994.

El impuesto sobre las ventas se aplica a bienes y servicios, incluidos, entre otros, los siguientes:

• Antigüedades y obras de arte
• Automóviles nuevos y usados
• Alimentos y bebidas preparados, incluida el agua embotellada (están exentos los alimentos considerados "artículos de alimentación" para consumo en el hogar).
• Ordenadores, programas informáticos y piezas de ordenadores
• Tarjetas telefónicas de prepago
• Alquiler o arrendamiento financiero de bienes muebles corporales
• Gastos de entrega y envío anteriores a la transferencia de propiedad de bienes muebles corporales
• Alquileres transitorios de habitaciones de hotel y motel (algunos condados pueden imponer un "impuesto de alojamiento" adicional)
• Determinadas ventas en arrendamiento condicional y a plazos
• Ventas a personas en negocios de construcción y mejora de inmuebles
• Reparaciones, mejoras y modificaciones de bienes muebles corporales
• Ventas a consumidores de electricidad, gas y combustibles para calefacción de uso residencial (a un tipo impositivo de 4%)

El "impuesto sobre el uso" es un complemento del impuesto sobre las ventas. A veces se denomina "impuesto sobre las ventas a distancia" y se aplica cuando no se ha cobrado el impuesto sobre las ventas correspondiente. Tiene el mismo tipo de 6% ? si menos de 6% impuesto sobre las ventas ha sido pagado, la diferencia se debe al Estado de Michigan.

El impuesto sobre el uso suele aplicarse a las compras por Internet y por correo de artículos que se introducen en Michigan. Para la mayoría de los individuos (que tienen menos de $720,000 en impuesto anual de ventas/uso), es una responsabilidad personal reportar y pagar este impuesto. Los pagos del impuesto sobre el uso deben realizarse antes del día 20 del mes siguiente a la venta. El impuesto sobre el uso puede declararse mediante el impreso 48 (Declaración del impuesto sobre el uso de compras individuales).

El impuesto sobre el uso es un método para garantizar la competencia leal entre las empresas ubicadas en Michigan y las empresas de fuera del estado o del país.

Impuestos del Estado de Michigan ? Impuesto sobre bienes inmuebles

El impuesto sobre bienes inmuebles en Michigan se calcula a nivel estatal y a nivel local por condados, municipios, pueblos, ciudades y distritos escolares. Grava todos los bienes muebles e inmuebles (que no estén exentos) y es una de las principales fuentes de financiación de las escuelas y las administraciones locales. Los bienes inmuebles incluyen terrenos y edificios, mientras que los bienes muebles incluyen equipos, máquinas y mobiliario.

Todos los bienes imponibles se valoran al 50% de su valor real en efectivo (es decir, su precio de venta habitual). El importe resultante se denomina Valoración Igualada Estatal (SEV). La valoración de la propiedad se realiza anualmente (en verano o en invierno) en tres etapas:

• Primer paso ? Un tasador local determina el valor estimado (basado en el estado de la propiedad a 31 de diciembre del año anterior).
• Paso 2 ? La evaluación es igualada por el condado (la junta de comisionados del condado aplica un factor de ajuste a las propiedades que han sido evaluadas por debajo o por encima del nivel requerido).
• Paso 3 ? El Estado iguala la valoración (la Comisión Estatal de Impuestos aplica un factor de ajuste a las valoraciones de los condados que no alcanzan el nivel exigido).

Los propietarios recibirán una notificación por correo de los aumentos en el SEV provisional (también conocido como "valor imponible provisional") para el año. Los valores provisionales pueden recurrirse ante la junta de revisión del gobierno local si se considera injusta una valoración. Los impuestos sobre la propiedad son recaudados por los tesoreros del condado, municipio, pueblo y ciudad.

Crédito fiscal por vivienda
Existe un crédito fiscal por vivienda para los propietarios e inquilinos de Michigan que cumplan los requisitos. Para solicitarlo, rellene y envíe el formulario MI-1040CR (Property Tax Credit Claim). Encontrará más información sobre este crédito fiscal en la siguiente dirección de Internet:
www.michigan.gov/taxes/homesteadproptaxcredit

Formularios fiscales del Estado de Michigan

Formulario MI-1040 (Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Michigan)
Formulario MI-1040CR (Solicitud de crédito fiscal por bienes inmuebles en Michigan)
Horario NR (Calendario para no residentes y residentes de medio año en Michigan)
Formulario MI-1040ES (Comprobante del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Michigan)
Formulario MI-1040-V (Comprobante de pago electrónico del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Michigan)
Formulario MI-1040X (Declaración de la renta enmendada de Michigan)
Formulario 4 (Solicitud de prórroga para presentar la declaración de impuestos de Michigan)
Formulario 48 (Declaración del impuesto sobre el uso de las compras individuales)

Recursos fiscales del Estado de Michigan

Departamento de Hacienda del Estado de Michigan: www.michigan.gov/taxes

Todos los formularios del impuesto sobre la renta de las personas físicas pueden encontrarse en el sitio web del Departamento del Tesoro de Michigan: www.michigan.gov/taxes/forms

Michigan E-file permite a los contribuyentes (particulares y empresas) presentar y pagar sus impuestos estatales en línea:
michigan.gov/impuestos/

Para comprobar el estado de su reembolso de impuestos y el historial de otras cuentas, visite el portal "Autoservicio" del Departamento: www.michigan.gov/taxes/

Póngase en contacto con el Departamento de Hacienda de Michigan (por teléfono, correo electrónico o correo postal): www.michigan.gov/treasury/contact

Centro de recursos "Michigan Business One Stop" para las empresas de Michigan: www.michigan.gov/som/

Departamento de Hacienda de Michigan, Estimador de impuestos sobre la propiedad: treasecure.state.mi.us/ptestimator

Estado de Michigan, Crecimiento Empresarial y Económico/Desarrollo: www.michigan.gov/som/business

Asociación de Condados de Michigan: www.micounties.org

El Día de la Liberación Fiscal en Michigan es el 10 de abril.

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