¿Cómo funciona una cuenta de ahorro sanitario (HSA)?

Compensar los gastos sanitarios con una HSA

 

Las cuentas de ahorro sanitario (HSA) están diseñadas para ayudar a las personas a compensar los costes sanitarios asociados a los planes de salud con deducible alto (HDHP).

Una HSA se define como "un fideicomiso exento de impuestos o una cuenta de custodia que usted establece con un fideicomisario cualificado de HSA para pagar o reembolsar determinados gastos médicos en los que incurra".

Usted debe ser una "persona elegible" para tener derecho a una HSA. Incluso si está casado y ambos cónyuges cumplen los requisitos, deben crear HSA separadas, no pueden tener una HSA conjunta.

Debe establecer una HSA con un fideicomisario. Entre los fideicomisarios cualificados se incluyen bancos, compañías de seguros y cualquier persona que ya haya sido aprobada por el IRS para ser fideicomisario de una HSA. Cuentas individuales o Archer MSA.

Ventajas de una cuenta de ahorro sanitario (HSA)

Estas son una serie de ventajas potenciales de tener una HSA:

- Puede reclamar un deducción fiscal por las aportaciones que usted (o alguien que no sea su empresario) haga a su HSA, aunque no desglosar sus deducciones en el formulario 1040.
- Las aportaciones a la HSA realizadas por su empresa pueden excluirse de sus ingresos brutos.
- Las aportaciones a la HSA permanecen en su cuenta hasta que las utiliza.
- Los intereses (u otras ganancias) de los activos de su cuenta están exentos de impuestos.
- Las distribuciones de la HSA pueden estar exentas de impuestos si utilizó los fondos para pagar gastos médicos cualificados.
- Una HSA es "portátil", por lo que permanece con usted aunque cambie de trabajo, se quede en paro o se jubile.

¿Quién puede optar a una HSA?

Para tener derecho a una HSA, las personas elegibles deben cumplir los siguientes requisitos:

- Usted está cubierto por un Plan de Salud con Deducible Elevado (HDHP) el primer día del mes.
- No tiene ninguna otra cobertura sanitaria, salvo lo permitido en "otra cobertura sanitaria" (véase a continuación).
- No está afiliado a Medicare.
- No puede ser declarado dependiente de otra persona. declaración de la renta.

NOTA: Si está casado, puede optar a una HSA aunque su cónyuge no tenga cobertura HDHP, siempre que usted no esté cubierto por el plan de su cónyuge.

Otra cobertura sanitaria

Para tener derecho a una HSA, por lo general no puede tener ninguna otra cobertura sanitaria que no sea un HDHP. Sin embargo, se le permite tener un seguro/cobertura adicional que se aplique sólo a determinados conceptos (como las responsabilidades contraídas en virtud de las leyes de compensación de los trabajadores). Para más información, consulte la página 4 de Publicación 969 del IRS (Cuentas de ahorro para la salud y otros planes de salud con ventajas fiscales).

Aportaciones a la HSA

Cualquier persona con derecho a ello puede hacer aportaciones a una HSA. Si un empleado tiene una HSA, tanto el empleado como su empresa pueden realizar aportaciones en el mismo año. Si un trabajador autónomo o desempleado tiene una HSA, puede realizar aportaciones. Además, los familiares u otras personas pueden realizar aportaciones a una HSA en nombre de una persona que reúna los requisitos.

Las aportaciones a la HSA deben realizarse en efectivo, no en forma de bienes o acciones. (No obstante, una contribución de prórroga no es necesario que sea en efectivo. Las aportaciones reinvertidas pueden proceder de una Archer MSA o de otra HSA, pero no se incluyen en sus ingresos y no reducen su límite de aportación. No necesita ser una "persona elegible" para hacer una aportación de su HSA existente a una nueva HSA. Aunque la reinversión debe producirse dentro de los 60 días siguientes a la fecha de recepción, y sólo se le permite realizar 1 aportación de reinversión a una HSA durante un periodo de 1 año).

Límites de contribución a la HSA

La cantidad que puede aportar a su HSA depende de algunos factores, como su edad, el tipo de cobertura HDHP que tiene, la fecha en que se convierte en persona elegible y la fecha en que deja de serlo.

Puede realizar aportaciones a la HSA para 2014 hasta el 15 de abril de 2015. Para 2014, el límite de aportación a la HSA es de $3.300 para las personas que tengan cobertura HDHP solo para sí mismas. Las personas con cobertura familiar HDHP pueden aportar hasta $6.550.

Para 2015, el límite de cotización es de $3.350 si tiene cobertura HDHP sólo para usted. Si tiene cobertura HDHP familiar, puede aportar hasta $6.650.

Las aportaciones excesivas suelen estar sujetas al impuesto especial 6%, pero es posible que pueda deducirlas en un ejercicio posterior. Para más información, consulte Formulario 5329 (Impuestos adicionales sobre planes cualificados y otras cuentas con ventajas fiscales).

La regla del último mes

Se considera que usted es una "persona elegible" para todo el año si es una persona elegible el día 1 del último mes de su año fiscal (1 de diciembre para la mayoría de las personas). Por ejemplo, si tenía cobertura HDHP familiar el 1 de diciembre de 2014, su límite de cotización para 2014 es de $6.550 aunque haya cambiado de cobertura durante el año.

Formulario 8889: Cuentas de ahorro sanitario (HSA)

Utilice Formulario 8889 (Cuentas de ahorro sanitario) para declarar sus aportaciones a la HSA, incluidas las realizadas en su nombre y por su empresa. Asegúrese de presentar el formulario 8889 con su declaración de la renta 1040.

Distribuciones de HSA

Una distribución es básicamente el dinero que recibe de su HSA. Después de establecer la HSA, puede recibir distribuciones libres de impuestos para pagar (o ser reembolsado) por gastos médicos cualificados. Sin embargo, cualquier gasto en el que incurra antes de constituir su HSA no cumplirá los requisitos.

"Gastos médicos cualificados" son generalmente los mismos que los gastos que dan derecho a la Deducción fiscal por gastos médicos. Puede incurrir en gastos médicos cualificados usted, su cónyuge o las personas a su cargo. Para más información, consulte la Publicación 502 del IRS (Gastos médicos y dentales).

Para más información sobre las HSA, incluidas las aportaciones y distribuciones, consulte Publicación 969 del IRS (Cuentas de ahorro para la salud y otros planes de salud con ventajas fiscales).

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