¿Cómo se gravan las prestaciones del Seguro Social?

¿Tiene que pagar impuestos sobre sus ingresos del Seguro Social?

 

Una cosa que muchos nuevos jubilados olvidan es que pueden tener que pagar impuestos sobre una parte de sus prestaciones de la Seguridad Social. Estas prestaciones incluyen los pagos mensuales por jubilación, invalidez y supervivencia, pero no los pagos de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI), que no están sujetos a tributación.

El hecho de que deba o no impuestos sobre sus prestaciones del Seguro Social depende de su estatus de declaración y su nivel de ingresos. Aunque muchas personas se dan cuenta de que no están obligadas a pagar impuestos sobre sus prestaciones, es posible que hasta el 85% de las prestaciones de la Seguridad Social que usted percibe se considere ingresos sujetos a impuestos.

La Administración del Seguro Social le enviará por correo el Formulario SSA-1099 cada mes de enero, en el que se le informa exactamente de la cuantía que ha percibido en prestaciones del Seguro Social durante el año anterior. Necesitará esta información para declarar sus impuestos y para calcular qué parte de sus prestaciones del Seguro Social están sujetas a impuestos.

[NOTA: Si necesita obtener otra copia de su Formulario SSA-1099, puede solicitarla a través de la página web de la Administración del Seguro Social.]

¿Cómo calculo la parte sujeta a impuestos de mis prestaciones del Seguro Social?

El monto total de sus ingresos y prestaciones del Seguro Social (para el año fiscal) es lo que determina cómo deben reportarse sus prestaciones en su declaración de impuestos, repercutiendo así en su deuda de impuestos global.

Para determinar si alguna de sus prestaciones está sujeta a impuestos, debe comparar la "cuantía base" correspondiente a su estado civil con la suma de:

• La mitad de sus prestaciones del Seguro Social.
• Todos sus demás ingresos (incluidos los intereses exentos de impuestos)

El importe base (también denominado "base de exención") para cada estado civil es el siguiente:

• $25,000 para los declarantes solteros, cabeza del hogar o viudos que califiquen.
• $25,000 para parejas casadas que declaran por separado (que vivieron separadas durante todo el año).
• $0 para parejas casadas que declaran por separado (que vivieron juntas en cualquier momento durante el año fiscal).
• $32,000 para parejas casadas que declaran conjuntamente.

Por ejemplo, si sus otros ingresos más la mitad de sus prestaciones del Seguro Social son inferiores a $25,000 (o $32,000 para los casados que declaran conjuntamente), no tendrá que pagar impuestos sobre sus prestaciones.

La mayoría de los programas informáticos de preparación de impuestos calcularán qué parte de sus prestaciones del Seguro Social está sujeta a impuestos. Sin embargo, si usted está preparando su propia declaración de impuestos o haciendo su propia planificación financiera, entonces usted tendrá que entender cómo calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios.

Puede utilizar la hoja de cálculo de la página 29 de las Instrucciones para el Formulario 1040 para calcular qué parte de sus prestaciones del Seguro Social está sujeta al impuesto federal sobre los ingresos.

Si busca otra opción, el IRS dispone de una herramienta en línea llamada Asistente Fiscal Interactivo (ITA)que puede ayudarle a calcular el impuesto sobre sus prestaciones de la Seguridad Social. Para utilizar la herramienta ITA, visite el sitio web IRS.gov y haga clic en la pestaña "Help & Resources" (Ayuda y recursos) del menú superior. A continuación, verá un cuadro en el lado izquierdo que dice "¿Preguntas? El Asistente Fiscal Interactivo puede ayudarle". Haga clic en el recuadro para acceder a la página web del ITA. Desplácese hacia abajo hasta encontrar su pregunta en la categoría "Ingresos". En este caso, su pregunta es "¿Son imponibles mis prestaciones de la Seguridad Social o del Nivel I de la Jubilación Ferroviaria?". (casi al final de la página). Haga clic en la pregunta y luego en "Comenzar" para iniciar el proceso.

El Asistente Fiscal Interactivo le guiará a través de una serie de preguntas para determinar si tendrá que pagar impuestos sobre sus prestaciones del Seguro Social. Además de su SSA-1099, necesitará tener a mano información básica que le ayude a calcular sus ingresos brutos.

¿Dónde reporto el Seguro Social sujeto a impuestos?

Las prestaciones de la Seguridad Social se declaran en el apartado "Ingresos" de la página 1 de Formulario 1040 del IRS (Declaración de impuestos sobre los ingresos individuales de EE.UU.). El total de sus prestaciones del Seguro Social debe anotarse en la línea 20a, y la parte sujeta a impuestos se reporta en la línea 20b. (Si utiliza el formulario 1040A, sus prestaciones del Seguro Social se reportan en las líneas 14a y 14b).

Es posible que las prestaciones del Seguro Social le obliguen a presentar una declaración de impuestos, cuando de otro modo no podría. Por ejemplo, una pareja casada que presenta la declaración por separado no debe convivir en absoluto durante el ejercicio fiscal para tener derecho a la base exenta de $25.000. Si una pareja casada (que declara por separado) reside junta aunque sólo sea un día, su umbral de exención pasa de $25.000 a $0, lo que significa que todas sus prestaciones de la Seguridad Social se consideran ingresos declarables.

Por otro lado, una pareja casada que presenta una declaración conjunta debe combinar sus ingresos y prestaciones de la Seguridad Social a la hora de calcular la parte imponible de sus prestaciones. Aunque usted haya percibido prestaciones pero su cónyuge no, deberá incluir los ingresos de su cónyuge a la hora de determinar si alguna de sus prestaciones está sujeta a tributación (en el caso de los declarantes conjuntos). Como se ha indicado anteriormente, el umbral de exención para los declarantes conjuntos casados es de $32.000.

NOTA: Si ha recibido prestaciones de la Seguridad Social, tiene una remuneración sujeta a impuestos, ha contribuido a una cuenta IRA tradicional y usted (o su cónyuge) está cubierto por un plan de jubilación de la empresa, debe utilizar las hojas de cálculo del "Apéndice B" de Publicación 590 del IRS ("Arreglos de jubilación individual") para determinar qué parte de su Seguro Social está sujeta a impuestos.

No quiero firmar un cheque cada año. ¿Qué opciones tengo?

Si comprueba que sus prestaciones del Seguro Social están sujetas a impuestos, puede presentar el Formulario W4-V (Solicitud de Retención Voluntaria) y optar por que le retengan el impuesto sobre los ingresos de sus pagos. Puede optar por que se le retenga el 7%, el 10%, el 15% o el 25% de sus pagos al Seguro Social en concepto de impuestos federales.

Si desea minimizar la cuantía de sus prestaciones de la Seguridad Social que están sujetas al impuesto federal sobre la renta, se recomienda que acuda a un profesional fiscal para que le asesore.

Para más información, refiérase a la Publicación 915 del IRS (Seguro Social y prestaciones equivalentes de jubilación ferroviaria).

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