¿Las inversiones del pequeño Timmy han dado sus frutos? Felicidades. Aquí te explicamos cómo incluir los ingresos de tu hijo en la declaración de la renta conjunta.
¿Es usted el padre o la madre que tiene la custodia de un estudiante a tiempo completo que también es actor infantil o un genio de las inversiones? ¿Su hijo obtiene importantes ingresos pasivos y no está seguro de cuáles son sus obligaciones fiscales?
El formulario 8814, Parent's Election to Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre para declarar los intereses y dividendos del hijo), es una herramienta útil que puede ayudarle a asegurarse de que cumple toda la normativa aplicable del IRS. Normalmente es el progenitor que tiene la custodia quien tiene que hacer los pagos de impuestos basados en sus ingresos por inversiones, no el hijo. A efectos del impuesto federal sobre la renta, puede obtener un tipo impositivo más favorable si incluye lo que gana su hijo en su declaración de la renta conjunta.
Acerca del formulario 8814: Declaración de intereses y dividendos de un hijo
El formulario 8814, Parent's Election to Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres para declarar los intereses y dividendos del hijo), es un formulario del IRS que utilizan los padres de estudiantes a tiempo completo menores de 18 años o menores con ingresos por inversiones para declarar dichos ingresos en sus propias declaraciones del impuesto federal sobre la renta. Este formulario permite a los padres incluir los ingresos de sus hijos en su propia declaración conjunta y evitar que el estudiante tenga que presentar una declaración por separado. Resulta especialmente útil si el estudiante obtiene ganancias de capital procedentes de una beca imponible o del Fondo Permanente de Alaska.
¿Por qué presentar una declaración de la renta por separado (y enfrentarse a cualquier norma relativa a los hijos y los impuestos) cuando podría presentar una sencilla declaración conjunta como familia? El formulario 8814 es una opción para que los padres declaren los ingresos por intereses y dividendos procedentes de bonos de actividad privada y dividendos cualificados, así como los ingresos por rentas vitalicias o distribuciones de plusvalías que hayan obtenido sus hijos. También deben calcular la base imponible de los ingresos no derivados del trabajo que superen los $2.100, teniendo en cuenta las deducciones detalladas o la deducción estándar aplicada a la fuente de estos ingresos.
Por lo general, los tipos impositivos son más favorables cuando se presentan en una declaración conjunta en lugar de separada. No obstante, asegúrate de consultar a un profesional fiscal para comprobar que estás presentando la declaración correcta y que incluyes todos los ingresos necesarios para minimizar tu deuda tributaria.
Es importante que los padres tengan en cuenta que, según las instrucciones del formulario 8814, este formulario no cubre todos los tipos de ingresos. Por ejemplo, toda renta imponible superior a $2.100 percibida de fuentes distintas de las inversiones y determinados intereses exentos de impuestos debe declararse en una declaración de la renta separada para el hijo. Además, cualquier ingreso procedente del trabajo (como el salario) también debe declararse en una declaración separada, independientemente de la cantidad obtenida.
¿Cuáles son las diferencias entre el Formulario 8814 y el Formulario 8615?
Tanto el formulario 8814 como el 8615 son formularios que utilizan los padres cuando presentan una declaración conjunta con los rendimientos del capital mobiliario de sus hijos. El formulario 8814 permite a los progenitores declarar los ingresos no derivados del trabajo del hijo, como dividendos y plusvalías, en su propia declaración de la renta. Por otro lado, el formulario 8615 se utiliza para calcular el impuesto adeudado sobre los rendimientos del capital mobiliario del hijo y para declarar dicho impuesto en la declaración de la renta del propio hijo.
Detallar las deducciones en el Formulario 8814
Detallar las deducciones en el formulario 8814 puede ser una buena manera para que los padres de estudiantes a tiempo completo reduzcan la deuda fiscal total en sus declaraciones. Al declarar impuestos, los padres deben reportar en el formulario 8814 cualquier ingreso por inversiones que exceda los $1,200. Al detallar las deducciones en este formulario, los padres pueden reclamar ciertos gastos que hayan pagado a lo largo del año como deducción de sus ingresos gravables. Esto puede incluir la colegiatura, el pago de intereses de préstamos estudiantiles y otros gastos relacionados con la educación. Además, los padres también pueden deducir cualquier impuesto estatal o local que hayan pagado durante el año, así como ciertas partidas diversas como gastos relacionados con el trabajo o contribuciones caritativas.
Requisitos del IRS para los niños con ingresos de inversión superiores a $2,100
Si su hijo tiene ingresos por inversiones superiores a $2.100 en un año, ¡buen trabajo! El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que el padre o tutor del menor presente el formulario 8814. Además de presentar el formulario 8814, los padres también tienen que hacer pagos de impuestos estimados en nombre de sus hijos si deben alguna deuda tributaria debido a sus ingresos no derivados del trabajo. Sus ingresos por inversiones siguen esencialmente las mismas normas de imposición de los ingresos no derivados del trabajo que usted seguiría como declarante individual. (Para más información sobre las ganancias de capital, tenemos un artículo sobre si las plusvalías se computan como ingresos.)
Por ejemplo, si su hijo percibe rentas vitalicias u otro tipo de ingresos no derivados del trabajo que superen los $2.200, es posible que tenga que presentar una declaración de la renta distinta de la suya.
Los hijos con ingresos no derivados del trabajo pueden estar sujetos a normas y reglamentos especiales en materia de fiscalidad. El IRS exige que los padres de un hijo menor de 19 años (o de 24 en el caso de los estudiantes a tiempo completo) que tengan ingresos por inversiones superiores a $2.200 presenten una declaración de la renta por separado mediante el formulario 8814. Este formulario se utiliza para declarar dividendos, distribuciones de plusvalías y otros tipos de ingresos procedentes de inversiones. Además, el hijo no puede reclamar ninguna deducción detallada o la deducción estándar en su declaración de impuestos por separado; en su lugar, todos los elementos deben ser declarados como ingresos.
Además, cualquier ingreso por dividendos atribuible al hijo tributará al tipo marginal del progenitor, independientemente de que éste lo declare o no en su propia declaración. Por último, cualquier renta imponible obtenida por el hijo por encima de $12.400 tributará a su propio tipo en lugar de al tipo impositivo de su progenitor.
Los contribuyentes pueden utilizar el formulario 8814 para reportar dividendos y otros tipos de ingresos no ganados al presentar una declaración por separado. Otra consideración importante a la hora de calcular la deuda de impuestos sobre los ingresos por dividendos y las ganancias de capital a largo plazo es si conviene detallar los ingresos o acogerse a la deducción estándar.
When It Makes Sense (and Doesn’t) to Use Form 8814
Form 8814 can definitely simplify tax season for parents, but it’s not always the right call. The biggest reason someone might use it is convenience. If your child only earned a small amount in interest or dividends (maybe from a savings account or a small custodial investment account) then reporting that income on your return can save time and paperwork. It also avoids the hassle of filing a separate return for your child, which might feel like overkill for just a few hundred bucks.
That said, there are downsides. A portion of your child’s income will be taxed at your rate, not theirs, and if your rate is significantly higher, you could end up paying more in taxes than if they’d filed on their own. Also, reporting their income on your return can increase your adjusted gross income, which may affect other credits or deductions you’re eligible for, including the child tax credit or education-related benefits. So, while Form 8814 is often the easier route, it’s not always the cheaper one.
How to Actually Fill Out Form 8814
Filling out Form 8814 isn’t too complicated once you understand what the IRS is asking for. You’ll start by listing your child’s name and Social Security number. After that, you report their total interest and dividend income, but only if it meets the criteria. For example, it has to be reported on a Form 1099-INT or 1099-DIV, and it must be the child’s only income.
Then you walk through a few calculations. You’ll figure out how much of the child’s income qualifies to be taxed at your rate and how much, if any, is subject to the Kiddie Tax rules. Once all the math is done, the result gets added to your total income on your 1040. You also need to include the form itself when you file your return. If you’re using tax software, it’ll usually guide you through this process and attach Form 8814 automatically if you choose this filing option.
1. What exactly does Form 8814 do, and when would I use it? Form 8814 lets you include your child’s interest and dividend income on your tax return instead of them filing separately. It’s mostly about convenience. If your child received income only from things like bank interest or stock dividends and the total was under the IRS limit for the year, you might choose this option just to keep your tax filing process simpler. It avoids having to deal with a separate return for your child, which can be a hassle for a relatively small amount of income.
2. What kinds of income qualify for Form 8814 reporting? The income has to be unearned, which means it didn’t come from wages or self-employment. We’re talking about income like dividends, interest, capital gains distributions, or certain U.S. savings bond interest. If your child made money mowing lawns or working part-time, that income isn’t eligible for Form 8814. Only passive income qualifies. Also, the total unearned income has to fall under the IRS limit, which is adjusted slightly each year. For 2025, it’s likely to be just above $12,500 based on recent inflation updates.
3. Are there any downsides to using Form 8814? There can be. While it seems easier to report your child’s income on your own return, the trade-off is that some of it may be taxed at your rate rather than your child’s lower rate. This is because of what’s known as the Kiddie Tax. A portion of the child’s income gets added to your own, and that could increase your total tax bill. Plus, reporting their income on your return might reduce your eligibility for certain credits or deductions. That’s why it’s smart to compare the tax outcome of using Form 8814 with the alternative of filing a separate return for your child.
4. What are the eligibility rules to use Form 8814? Your child must be under age 19 at the end of the year, or under age 24 if they’re a full-time student. They have to be required to file a tax return only because of their unearned income, not because of any wages. They also can’t have made any estimated tax payments, nor have had any federal income tax withheld unless it was reported on Form 1099-INT or 1099-DIV. If they meet all these conditions, and their total unearned income stays within the allowed limit, you can usually opt to use Form 8814. But if even one of those conditions isn’t met, a separate tax return will be required for the child.
5. Can I use Form 8814 for more than one child? Yes, but you’ll need to fill out a separate Form 8814 for each eligible child. The IRS requires a separate breakdown for each child’s unearned income, even though everything is still being reported on your own tax return. If you’ve got multiple kids with small investment accounts, this could be a time-saver compared to filing a bunch of individual returns. Just keep in mind that each child’s income is still considered separately when determining how much is taxable and what portion may be added to your income.
6. How does using Form 8814 affect college savings or financial aid applications? Reporting your child’s income on your own return might make it look like you have more income than you really do, especially from the perspective of financial aid formulas. On the FAFSA, for instance, parental income is a major factor, and including your child’s investment earnings there could reduce the amount of aid you qualify for. This isn’t always a huge issue, especially if the child’s income is small, but it’s something to be aware of. If you’re planning ahead for college, you might want to weigh the benefits of using Form 8814 against the possible impact on financial aid.
Sarah Nieschalk
Sarah E. Deierlein Nieschalk, EA, is an experienced tax professional with over a decade of expertise representing taxpayers before the IRS. As an Enrolled Agent and Assistant Vice President of Servicing at Community Tax, LLC, Sarah specializes in resolving complex federal and state tax collection issues, including high-dollar individual liabilities, employment tax challenges, and corporate audits. Since becoming an Enrolled Agent in 2012, she has resolved over 5,000 cases, saving millions for clients while protecting countless businesses. Outside of work, Sarah enjoys painting, staying active, and raising her family of rescued dogs while contributing to nonprofit causes through storytelling events.
