Explicación del formulario 2439: Cuando las plusvalías a largo plazo no distribuidas son una buena noticia para los accionistas

Cada 1099-DIV significa que debe nuevos impuestos. Pues esto es lo contrario.

Si vende un activo que ha conservado durante uno o dos años, tendrá que pagar impuestos sobre las plusvalías a largo plazo por sus beneficios.

Pero, ¿y si no es usted sólo un accionista y es una empresa la que realmente posee los activos y realiza la venta? Además, ¿y si la estrategia de inversión exige retener las plusvalías? 

En resumen, la sociedad de fondos paga los impuestos sobre las plusvalías a largo plazo, y usted obtiene el formulario 2439, que le concede una pequeña desgravación fiscal.

No es común, pero en el juego de la distribución de plusvalías, puede haber información de plusvalías no distribuidas que un contribuyente necesita reportar en sus declaraciones, incluso si no ha visto un dólar de la ganancia a largo plazo.

El formulario 2439 es un documento fiscal que deben presentar determinadas sociedades de inversión, fondos de inversión y fondos de inversión inmobiliaria (REIT) que contiene información sobre plusvalías a largo plazo no distribuidas para que los accionistas declaren en su declaración y puedan solicitar la devolución del impuesto sobre la renta que la sociedad pagó en su nombre.

¿Qué son las plusvalías a largo plazo no distribuidas?

Cuando una sociedad o fondo obtiene una plusvalía neta en el ejercicio, puede optar por distribuirla entre sus accionistas. Sin embargo, en algunos casos, las plusvalías pueden no distribuirse y, en su lugar, ser retenidas por la sociedad o el fondo. En tal caso, la sociedad o el fondo deben informar a sus accionistas de estas ganancias a largo plazo no distribuidas mediante el formulario 2439.

Al fin y al cabo, técnicamente eres tú quien ha recibido la plusvalía. Simplemente no vio los repartos de plusvalía como de costumbre. En su lugar, los dividendos de la plusvalía se retuvieron, probablemente para reinvertirlos o como parte de una estrategia. Sin embargo, es fácil perder la pista de quién pagó qué, ya que las asignaciones de plusvalía se barajan de un lado a otro. 

Usted paga sobre las ganancias en el formulario 1099-DIV porque recibió el rendimiento de la inversión. 

Cuando usted recibe el formulario 2349, la empresa ha recibido el dividendo de plusvalía a largo plazo y ya ha pagado impuestos por él. Aumenta la base imponible de tus plusvalías individuales, pero los dólares se pagan y obtienes un pequeño crédito. 

Las plusvalías a largo plazo no distribuidas se refieren a los beneficios que un fondo genera a través de la venta de sus inversiones mantenidas durante más de un año y que no se han distribuido a los accionistas. 

Tal vez se pregunte por qué la sociedad de fondos de inversión opta por retener estas ganancias. Hay varias razones. Al mantener las ganancias dentro del fondo, la empresa puede reinvertirlas en valores adicionales, aumentando potencialmente el valor del fondo con el tiempo. Además, al no distribuir las ganancias, los accionistas pueden posponer el pago de impuestos sobre las mismas hasta que vendan sus participaciones en el fondo de inversión.

Sin embargo, es fundamental que las empresas informen a sus accionistas sobre estas plusvalías a largo plazo no distribuidas. Así, si recibe el formulario 2439, significa que su fondo de inversión ha retenido plusvalías a largo plazo no distribuidas.

La presentación del formulario 2439 le permite reclamar un pequeño crédito fiscal porque sus inversiones a largo plazo pagaron impuestos por la venta de un activo de su propiedad

El formulario 2439 del IRS hace algo más que notificar a los accionistas, como usted, sobre las ganancias de capital a largo plazo no distribuidas que deben declarar en sus impuestos. Es una forma de que las sociedades de inversión reguladas (RIC), como los fondos de inversión inmobiliaria (REIT), se aseguren de que sus accionistas declaran correctamente estas ganancias a largo plazo en sus declaraciones de impuestos.

Las RIC y los REIT, vehículos de inversión de renombre, deben distribuir la mayor parte de sus ingresos de inversión a los accionistas para mantener ciertas ventajas fiscales. Sin embargo, las plusvalías a largo plazo que no se distribuyen están sujetas a un impuesto que paga directamente la sociedad del fondo. Para evitar este impuesto, las RIC y los REIT emiten el formulario 2439, no sólo para informar a los accionistas sobre las plusvalías no distribuidas, sino también para proporcionarles detalles importantes necesarios a efectos de declaración.

Como accionista, si recibe el formulario 2439, significa que su sociedad de inversión ha retenido plusvalías a largo plazo no distribuidas. Este formulario sirve como aviso para informarle sobre estas plusvalías y le ayuda a declararlas con exactitud en su declaración de la renta. Al incluir el Formulario 2439 en su declaración de la renta, puede garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal y, al mismo tiempo, contabilizar correctamente las plusvalías a largo plazo no distribuidas procedentes de su inversión en RIC o REIT.

¿Cómo tributan las plusvalías a largo plazo no distribuidas? ¿Es diferente?

En lo que respecta a la tributación de las plusvalías a largo plazo no distribuidas, las sociedades de inversión, como los fondos de inversión y los fondos de inversión inmobiliaria (REIT), siguen una normativa diferente.

A diferencia de otras formas de ingresos, estas ganancias no se gravan inmediatamente a nivel del inversor, sino que están sujetas a un impuesto que paga directamente la propia sociedad de fondos.

Este tratamiento fiscal distintivo tiene por objeto garantizar que las RIC y los REIT distribuyan la mayor parte de sus rentas de inversión a los accionistas. Para cumplir este requisito y evitar el impuesto, las RIC y los REIT emiten el formulario 2439, que sirve de notificación a los accionistas sobre las plusvalías a largo plazo no distribuidas.

¿Cuáles son las ventajas de presentar el formulario 2439 del IRS?

Una ventaja importante de presentar el formulario 2439 es la posibilidad de reclamar un crédito por los impuestos pagados por el fondo de inversión. La sociedad del fondo pagó impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo no distribuidas, usted tiene derecho a reclamar este crédito en su declaración de impuestos. Para ello, declare el importe del crédito en la línea 38 del formulario 1040 o en la línea 15 del formulario 1040A.

Al declarar con exactitud sus ingresos en su declaración de la renta con este formulario, puede asegurarse de que su declaración de la renta refleje el importe correcto de las plusvalías que se le han asignado como accionista.

Además, la presentación del formulario 2439 permite a la RIC o REIT distribuir sus ingresos imponibles a sus accionistas. Esto garantiza el cumplimiento de la normativa del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y proporciona transparencia entre el fondo y sus accionistas.

Los fondos de inversión, los fondos cotizados, los fondos de inversión inmobiliaria y los fondos comunes de inversión pueden generar plusvalías a largo plazo no distribuidas

El formulario 2439 se exige específicamente a los accionistas de sociedades de inversión reguladas (RIC) cuando realizan una distribución de plusvalías. 

No es infrecuente que los fondos gestionados activamente operen como sociedades de inversión reguladas, lo que garantiza a los accionistas el acceso al talento de la sociedad de fondos para gestionar fondos y evita la doble imposición. Al fin y al cabo, una sociedad de fondos de inversión podría obtener beneficios con una venta (hecho imponible) y entregarle a usted las ganancias (hecho imponible), creando dos hechos imponibles por una sola transacción.

La presentación del formulario 2439 es esencial para declarar con exactitud sus ingresos en la declaración de la renta y garantizar el cumplimiento de la normativa del IRS. Este formulario proporciona información importante sobre las plusvalías a largo plazo no distribuidas que se le han asignado como accionista, fomentando la transparencia entre usted y la RIC o REIT en la que ha invertido.

IRS Form 2439 - Cómo declarar en el formulario 1040

Fuentes

“IRS Form 2439 - Cómo declarar en el formulario 1040" por Jason D. Knott

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