El Crédito Tributario por Hijos

 

Si tiene hijos, puede optar al crédito fiscal por hijos, que es un crédito de hasta $1.000 por cada hijo que cumpla los requisitos. Este crédito puede ayudar a reducir o eliminar su factura fiscal total y proporcionar cierto alivio financiero a los padres que crían a sus hijos.

Se aplican las siguientes reglas para determinar si un hijo tiene derecho a la desgravación fiscal:

• El hijo debe tener menos de 17 años (16 o menos) al final del ejercicio fiscal.
• El menor debe ser su hijo, hija, hijastro, hijo de acogida, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de estas personas (lo que incluye a su nieto, sobrina o sobrino). En hijo adoptivo se considera siempre su propio hijo e incluye a un hijo legalmente entregado a usted en adopción legal.
• El niño debe No han aportado más de la mitad de su propia ayuda.
• El hijo debe figurar como dependiente en su declaración federal de la renta.
• El hijo debe ser ciudadano estadounidense, nacional de Estados Unidos o extranjero residente en Estados Unidos.
• El hijo debe haber vivido con usted durante más de la mitad del ejercicio fiscal.

El derecho al crédito fiscal por hijos se basa en dos criterios principales:  nivel de ingresos y situación fiscal. La desgravación fiscal empieza a reducirse progresivamente si su "renta bruta ajustada modificada" (RBMA) supera los siguientes umbrales:

• $75.000 para soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos
• $110.000 para casados con declaración conjunta
• $55.000 para los casados que declaran por separado

Si sus ingresos superan estos límites, puede consultar Publicación 972 del IRS (Crédito fiscal por hijos) o un profesional de impuestos para calcular su RGM y el importe del crédito fiscal por hijos que le corresponde.

El crédito fiscal por hijos también puede estar limitado por el importe del impuesto sobre los ingresos que debe, así como cualquier Impuesto mínimo alternativo (AMT) que debe. Además, si el importe de su crédito fiscal por hijos es superior al importe del impuesto sobre la renta que debe, puede solicitar el Crédito Fiscal por Hijos Adicional.

Por ejemplo, supongamos que su deuda tributaria en la línea 44 de Formulario 1040 es de $1.750 y su crédito fiscal por hijos es de $2.000 ($1.000 por cada uno de los dos hijos que reúnen los requisitos). En este caso, sólo puede desgravar $250 en su declaración de la renta ($2.000 - $1.750 = $250). No obstante, es posible que pueda recibir un reembolso por el Crédito Fiscal Adicional por Hijos (consulte el formulario 8812 del IRS, Crédito Fiscal Adicional por Hijos).

En determinadas situaciones, puede solicitar el Crédito Fiscal por Hijos para un hijo no dependiente si se da alguna de las siguientes circunstancias:

• Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) puede ser reclamado como dependiente por otra persona.
• Su hijo que reúne los requisitos está casado y presenta una declaración de la renta conjunta con su cónyuge, pero el hijo no tendría obligación tributaria si hubiera presentado una declaración por separado.

Para solicitar el crédito fiscal por hijos no dependientes, debe presentar el formulario IRS Tax Form 8901 (Information on Qualifying Children Who Are Not Dependents, For Child Tax Credit).

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