Deducciones Fiscales por Puntos Hipotecarios

Muchos compradores y propietarios de viviendas aprovechan la deducción fiscal federal por puntos hipotecarios.

Los puntos hipotecarios se refieren a ciertos gastos que se pagan para conseguir una hipoteca sobre una vivienda. A veces llamados "puntos de descuento", son una forma de interés prepagado que debe deducirse a lo largo del plazo de una hipoteca.

Normalmente, cada punto equivale a 1% del importe del préstamo (en algunos casos, un punto equivale a 2% o 3% del importe del préstamo).

Hacienda permite deducir los puntos hipotecarios como intereses hipotecarios de la vivienda en la línea 10 del Formulario 1040 (Anexo A) en el año de pago efectivo.

Para obtener una deducción fiscal por los puntos de su hipoteca, todos de las nueve condiciones siguientes:

1. Su préstamo está garantizado por su vivienda principal (es decir, la vivienda en la que vive la mayor parte del tiempo).

2. El pago de puntos es una práctica comercial establecida en la zona donde se concedió el préstamo.

3. Los puntos pagados no superaban los que se suelen cobrar en esa zona.

4. Utiliza el "método de caja", es decir, declara sus ingresos en el año en que los recibe y deduce sus gastos en el año en que los paga. (Este es el método más popular para calcular la cuota del impuesto sobre la renta de las personas físicas).

5. Los puntos pagados no correspondían a conceptos que suelen indicarse por separado en el extracto de liquidación del préstamo (por ejemplo, honorarios de tasación, abogado, inspección, título o impuestos sobre la propiedad).

6. Los fondos que usted aportó en/antes del cierre no pueden ser prestados por su prestamista o agente hipotecario. Los fondos, más los puntos pagados por el vendedor, también fueron como mínimo iguales a los puntos cobrados, aunque no tiene que haber aplicado los fondos que pagó a los puntos. Los fondos pueden incluir un pago inicial, un depósito en garantía o fondos para cualquier fin que usted pagó en/antes del cierre.

7. Utiliza el préstamo para construir o comprar su vivienda principal.

8. Los puntos se calculaban como porcentaje del importe principal de la hipoteca.

9. El importe pagado por los puntos figura claramente en la declaración de liquidación.

Los puntos pueden aparecer como pagados con sus fondos o con los fondos del vendedor.

Si no detallar deducciones y sus puntos no cumplen las condiciones anteriores, puede repartir la deducción fiscal a lo largo de la vida del préstamo.

Si cumple las condiciones anteriores y detalla sus deducciones (en el mismo año en que obtuvo el préstamo), tiene la opción de repartir la deducción fiscal a lo largo de la vida del préstamo o el deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagan.

Además, si reparte esta deducción fiscal a lo largo de la vida del préstamo y su hipoteca finaliza antes del plazo original del préstamo (por refinanciación o pago anticipado), podrá deducir el saldo restante en el año en que finalice su hipoteca.

Si cumple las condiciones 1 a 6 anteriores, puede deducir el importe total de los puntos en el año en que se pagan si su préstamo (o el producto de la hipoteca refinanciada) se destina a la mejora de la vivienda.

En muchos casos, puede beneficiarse de la deducción fiscal por los puntos pagados.

Es una buena idea contratar a un profesional fiscal para que le ayude a determinar si los puntos de su hipoteca cumplen los criterios de deducibilidad.

 

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