Declare sus activos en el Formulario 8938: Qué son los activos financieros extranjeros especificados y cómo se gravan

El Formulario 8938 es la forma en que los agentes del IRS detienen a los villanos de Bond: "Señor, usted tiene una villa no revelada. Con una piscina de tiburones. ¿Cuál es el valor justo de mercado de ese láser?".

¿Es usted un contribuyente de Estados Unidos con activos de inversión en países extranjeros o con entidades extranjeras? Si es así, es esencial que entienda cómo declarar correctamente estos activos en el extranjero al Servicio de Impuestos Internos (IRS). El Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados, es el formulario que necesita para reportar estos activos.

El umbral de reporte del Formulario 8938 varía dependiendo de su estatus de declarante y de si vive en Estados Unidos o en el extranjero. Para los individuos solteros que viven en Estados Unidos, el umbral es de $50,000 el último día del año fiscal o de $75,000 en cualquier momento del año fiscal. Los individuos casados que declaran conjuntamente el impuesto sobre los ingresos tienen un umbral de $100,000 el último día del año fiscal. Ese umbral sube a $150,000 en cualquier momento durante el año fiscal. Los individuos casados que presentan declaraciones de impuestos sobre los ingresos por separado tienen un umbral de más de $50,000 en el último día y de más de $75,000 en cualquier día durante el año fiscal. Para los individuos que viven en el extranjero, ya sean contribuyentes casados o solteros, los umbrales son más elevados.

Debe reportar varios tipos de activos al IRS utilizando este formulario. (Esto incluye no sólo las cuentas financieras mantenidas en bancos extranjeros, sino también las acciones extranjeras, los intereses en sociedades extranjeras, los fondos de inversión extranjeros y los fondos de cobertura extranjeros. Las propiedades inmobiliarias, ciertos planes de jubilación extranjeros e incluso las pólizas de seguros de vida también pueden considerarse activos financieros extranjeros especificados.

¿Por qué es importante reportar este tipo de activos en el Formulario 8938? El propósito es proporcionar al IRS información sobre sus activos en el extranjero para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales. No declararlos puede resultar en penalizaciones significativas, incluyendo penalizaciones penales y penalizaciones sustanciales por pago insuficiente.

No se arriesgue a las consecuencias de la no divulgación. Tome las medidas necesarias para declarar sus activos completando con exactitud el Formulario 8938 e incluyéndolo con su declaración de impuestos anual. Cumpla con la normativa y evite posibles problemas con el IRS siguiendo las instrucciones del Formulario 8938.

Definición de activo financiero extranjero especificado

A la hora de reportar sus activos extranjeros en el Formulario 8938, es importante entender qué califica como activo financiero extranjero especificado. Estos activos abarcan una amplia gama de participaciones financieras e inversiones mantenidas fuera de Estados Unidos. Aunque los ejemplos más obvios incluyen las cuentas bancarias en el extranjero y las cuentas financieras en instituciones extranjeras, es esencial tener en cuenta que la obligación de informar va más allá de estas cuentas. Algunos ejemplos comunes de estos activos son las acciones extranjeras, los intereses en sociedades extranjeras, los fondos de inversión extranjeros y los fondos de cobertura extranjeros que producen ingresos pasivos. (De ningún modo se trata de una lista exhaustiva.) Además, las propiedades inmobiliarias poseídas fuera de Estados Unidos, ciertos fondos de pensiones de jubilación extranjeros e incluso las pólizas de seguro de vida mantenidas con compañías extranjeras pueden considerarse activos financieros extranjeros especificados. Es crucial identificar y reportar con precisión todos los activos relevantes para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales y evitar posibles penalizaciones. Los activos financieros extranjeros no declarados, como los ingresos pasivos procedentes de rentas o los ingresos extranjeros procedentes de las acciones de su compañía, pueden dar lugar a problemas importantes. Declárelos. 

¿Quién califica como individuo especificado?

Si es usted ciudadano estadounidense, extranjero residente o extranjero no residente que presenta una declaración conjunta del impuesto sobre la renta con un cónyuge ciudadano estadounidense o extranjero residente, puede que se le considere un individuo especificado a efectos de reporte en el Formulario 8938. Es importante entender la definición del IRS de individuo especificado y determinar si cumple los criterios para reportar sus activos financieros extranjeros.

El IRS considera a los ciudadanos de Estados Unidos, a los extranjeros residentes y a los extranjeros no residentes que presentan declaraciones de impuestos conjuntas como los individuos especificados para el reporte del Formulario 8938. Además, los extranjeros no residentes que sean residentes de buena fe de Samoa Americana o Puerto Rico también podrían calificar como los individuos especificados.

Cada categoría de los individuos especificados tiene requisitos específicos que deben cumplirse para alcanzar los umbrales de reporte. Es importante buscar asesoramiento profesional para asegurarse de que dispone de la información más actualizada y de que comprende sus obligaciones de reporte como los individuos especificados.

¿Cuántas instituciones financieras extranjeras participan en las declaraciones voluntarias a través de FATCA?

Cuando se trata de reportar activos financieros extranjeros, es importante entender cuántas instituciones financieras extranjeras están obligadas a reportar al IRS. La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) obliga a las instituciones financieras extranjeras a reportar al IRS cierta información sobre los titulares de cuentas en Estados Unidos. A partir de ahora, hay más de 400,000 instituciones financieras extranjeras que están reportando activamente al IRS. Esto incluye bancos, compañías de inversión, compañías de seguros y otros tipos de instituciones financieras de países de todo el mundo. El objetivo de este requisito de reporte es mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y reducir la evasión fiscal en el extranjero. Al exigir a las instituciones financieras extranjeras que informen, permite al IRS tener una mejor visibilidad de las tenencias en el extranjero de los contribuyentes de Estados Unidos y garantiza que están informando correctamente de sus activos financieros en el extranjero. Por lo tanto, si tiene cuentas financieras en el extranjero, es probable que la institución que mantiene su cuenta esté reportando esta información al IRS. Es crucial comprender las implicaciones de este requisito de reporte y cumplir con sus obligaciones como contribuyente.

¿La mayoría de los países extranjeros tienen una FATCA?

Si tiene activos financieros en el extranjero, es importante que entienda los requisitos de reporte según el Acuerdo de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA). FATCA es una ley que obliga a los individuos a reportar ciertos activos financieros extranjeros al Servicio de Impuestos Internos (IRS) si cumplen con los umbrales de declaración.

Aunque la FATCA es una ley estadounidense, no todos los países extranjeros han firmado un Acuerdo FATCA con Estados Unidos. Hasta ahora, más de 100 países han firmado el acuerdo, lo que significa que las instituciones financieras de esos países están obligadas a reportar al IRS información sobre los titulares de cuentas en Estados Unidos.

El número de Instituciones Financieras Extranjeras (FFI) que reportan al IRS aumenta continuamente. Se trata de una evolución positiva, ya que ayuda al IRS a detectar y prevenir la evasión fiscal de los contribuyentes estadounidenses que poseen activos en instituciones financieras extranjeras.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que aún no todos los países han firmado un acuerdo FATCA. Todavía hay algunos países que no han suscrito este acuerdo con Estados Unidos. Por el momento, hay aproximadamente 40 países y miles de instituciones financieras que no han firmado el acuerdo.

Si, por ejemplo, tiene un fondo de capital privado de un país que no ha firmado el Acuerdo FATCA, esto no le exime de sus obligaciones de reporte. Es posible que siga estando obligado a reportar los activos en cuestión en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos. Es crucial consultar a un profesional de impuestos o referirse a las instrucciones del Formulario 8938 para asegurar el cumplimiento de los requisitos de reporte basados en su situación específica.

Umbrales, requisitos y penalizaciones del Formulario 8938

Cuando se trata de reportar sus activos financieros extranjeros, es crucial entender los umbrales para presentar el Formulario 8938, así como cualquier requisito de reporte. Este formulario del Servicio de Impuestos Internos se utiliza para revelar sus activos financieros extranjeros especificados al IRS y es independiente del Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR). Es un formulario informativo de impuestos, lo que significa que puede que no tenga ningún impacto en su declaración anual, pero está ayudando a los fideicomisos extranjeros y al gobierno de Estados Unidos a combatir el fraude y los pagos incompletos de impuestos. 

Los requisitos de presentación del Formulario 8938 dependen de varios factores como su residencia en Estados Unidos, su estatus de declarante y el valor total de sus activos en el extranjero especificados. Para los individuos solteros que viven en Estados Unidos, el umbral de presentación comienza en $50,000 el último día del año fiscal, o $75,000 en cualquier momento del año. Para los contribuyentes casados que declaran conjuntamente sus impuestos sobre los ingresos, estos umbrales se duplican.

Es importante tener en cuenta que los umbrales de declaración difieren para los individuos que viven en el extranjero y para los casados que declaran conjuntamente con extranjeros no residentes. Además, se aplican umbrales diferentes a las entidades nacionales y a los activos financieros extranjeros especificados que posean conjuntamente los cónyuges.

No presentar el Formulario 8938 puede conllevar graves penalizaciones. El IRS puede imponer una penalización de $10,000 por no declarar, con $10,000 adicionales por cada período de 30 días de incumplimiento después de recibir una notificación del IRS. La penalización por formularios de incumplimiento intencionado puede alcanzar los $50,000. También pueden aplicarse penalizaciones penales, incluidas multas de hasta $250,000 o el 50% del valor de los activos no declarados, junto con posibles penas de prisión.

Para evitar estas graves penalizaciones, es esencial determinar con exactitud si cumple los requisitos del umbral y completar el Formulario 8938 en consecuencia. Consultar a un profesional de impuestos o referirse a las instrucciones del Formulario 8938 puede proporcionarle una valiosa orientación para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de informar en función de sus circunstancias específicas.

¿Qué sentido tiene reportar los activos en el Formulario 8938?

Este complicado formulario fiscal garantiza que usted cumpla con los requisitos de reporte de activos en el extranjero al declarar impuestos y ayuda al IRS a identificar casos de evasión fiscal en el extranjero.

Reportar sus activos en el Formulario 8938 sirve como una herramienta crucial para que el IRS obtenga información sobre su huella financiera global. Al revelar sus activos financieros extranjeros especificados, como cuentas bancarias en el extranjero, acciones y propiedades inmobiliarias, usted proporciona transparencia con respecto a sus posesiones en el extranjero. Esta información ayuda al IRS a evaluar su deuda de impuestos con exactitud y a detectar cualquier posible esquema de evasión fiscal o pagos de impuestos insuficientes orquestados. 

Los activos no declarados pueden dar lugar a importantes penalizaciones. El IRS puede imponer una penalización de $10,000 por incumplimiento, junto con $10,000 adicionales por cada periodo de 30 días de incumplimiento después de recibir la notificación del IRS. En caso de incumplimiento intencionado, la penalización puede alcanzar los $50,000. Además, pueden imponerse penalizaciones penales, como fuertes multas de hasta $250,000 o el 50% del valor de los activos no declarados, junto con posibles penas de prisión.

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