Ingresos por aficiones

¿Tu pasatiempo favorito está clasificado como un negocio o un pasatiempo? Así es como lo ve el IRS.

 

Millones de personas disfrutan con sus aficiones, ya sea la fotografía, las antigüedades, la artesanía, el coleccionismo de monedas o la cría de caballos. Suele costar dinero mantener una afición, pero en algunos casos, tu afición también puede escriba a dinero.

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Si tiene una afición que también es fuente de ingresos, está obligado a declarar los ingresos en su declaración de la renta. declaración de impuestos federales. Para declarar correctamente sus ingresos y gastos a Hacienda, debe determinar si la actividad se clasifica como afición o negocio.

En este artículo se explican las normas del IRS para determinar si una actividad puede considerarse una empresa y qué restricciones se aplican si la actividad no es una empresa.

Hobby vs. Negocio

A efectos fiscales, una afición se define como una actividad a la que se dedica "por deporte o recreo, sin ánimo de lucro". Aunque obtenga ingresos ocasionales por realizar una actividad de este tipo, el objetivo principal debe ser algo otros que obtener beneficios.

Para distinguir entre una afición y un negocio, debe tener en cuenta todos los hechos y circunstancias de su situación. El IRS establece los siguientes 9 factores que deben tenerse en cuenta a la hora de determinar si una actividad es un negocio con ánimo de lucro:

• Si ejerce la actividad de forma profesional
• Si el tiempo y el esfuerzo que dedica a la actividad indican que tiene intención de rentabilizarla.
• Si depende de los ingresos de la actividad para su subsistencia
• Tanto si sus pérdidas se deben a circunstancias ajenas a su voluntad, como si son normales en la fase inicial de su tipo de negocio.
• Si ajusta sus métodos de funcionamiento en un intento de mejorar la rentabilidad.
• Si usted (o sus asesores) tienen los conocimientos necesarios para llevar a cabo la actividad como una empresa de éxito.
• Si ha obtenido beneficios en actividades similares en el pasado
• Si la actividad genera beneficios algunos años y en qué cuantía
• Si puede esperar obtener un beneficio futuro de la revalorización de los activos utilizados en la actividad

Según Hacienda, una actividad se considera empresarial si genera beneficios durante al menos 3 de los últimos 5 ejercicios fiscales, incluido el año en curso, o al menos 2 de los últimos 7 años si las actividades consisten principalmente en la cría, exhibición, entrenamiento o carreras de caballos.

Deducciones fiscales por gastos de aficiones

En general, puede deducir ordinario y necesario gastos de hobby (con ciertas limitaciones). Un gasto "ordinario" es el que se considera común y aceptado para la actividad. Un gasto "necesario" es el que se considera útil y apropiado para la actividad.

Dado que una afición no es una empresa, los aficionados no tienen derecho a los mismos deducciones fiscales que pueden reclamar los empresarios. Como aficionado, normalmente puede deducir los gastos de su afición hasta el importe de sus ingresos por afición. Pero cualquier gasto que superar sus ingresos por aficiones se consideran pérdidas personales y no son deducibles de sus demás ingresos.

Cómo deducir gastos de aficiones

Para deducir sus gastos de afición, debe detallar deducciones en su declaración de la renta. Hay 3 categorías de deducciones en las que pueden incluirse los gastos de su afición, y estas deducciones deben realizarse en el siguiente orden:

• Categoría 1: Deducciones personales así como actividades empresariales. En el caso de los particulares, todas las deducciones no empresariales (como las correspondientes a intereses hipotecarios, impuestos y pérdidas por siniestros) pertenecen a esta categoría.
• Categoría 2: Las deducciones que no dan lugar a un ajuste de la base de la propiedad se permiten a continuación, pero sólo en la medida en que sus ingresos brutos de la actividad supera sus deducciones de la primera categoría.
• Categoría 3: Las deducciones empresariales que disminuyen la base de la propiedad se permiten en último lugar, pero sólo en la medida en que sus ingresos brutos de la actividad supera sus deducciones de las 2 primeras categorías.

Utilice Anexo A (Formulario 1040) para reclamar sus deducciones detalladas. Las cantidades de las categorías 2 y 3 se consideran deducciones varias y están sujetos al límite 2% AGI (ingresos brutos ajustados).

Si aún no ha presentado su declaración de la renta de 2014, puede utilizar E-file para completar sus impuestos en línea.

Para más información sobre las normas relativas a las aficiones y las deducciones permitidas, consulte Publicación 535 del IRS (Gastos empresariales).

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