Cómo navegar por el (ligeramente más sencillo) sistema de impuestos alternativos: La calculadora de impuestos mínimos alternativos

¿Hay una alternativa a los impuestos normales? Sí, pagar más.

El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) es un sistema fiscal implantado en Estados Unidos para garantizar que los contribuyentes con ingresos elevados no puedan utilizar las deducciones y créditos fiscales para reducir demasiado sus impuestos. El sistema AMT está diseñado para calcular los impuestos adeudados teniendo en cuenta todos los tipos de ingresos, incluidos los que están exentos de las normas fiscales regulares. Se trata de una medida de los ingresos que va más allá de los ingresos gravables regulares definidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). 

¿A quién se aplica el AMT?

El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) se creó originalmente para dirigirse a un pequeño porcentaje de contribuyentes con ingresos elevados que podían utilizar diversas exenciones fiscales y deducciones para reducir significativamente su deuda de impuestos. Sin embargo, debido a la falta de indexación por la inflación, el AMT ha afectado cada vez más a un grupo más amplio de contribuyentes de ingresos medios en los últimos años.

Aunque el AMT se aplica a un abanico de contribuyentes más amplio de lo que se pretendía en un principio, sigue siendo importante señalar que la mayoría de los contribuyentes no necesitan preocuparse por este impuesto. Se aplica un monto de exención y sólo comienza a reducirse gradualmente una vez que el individuo alcanza un determinado nivel de ingresos.

Ciertos tipos de ingresos, como las opciones sobre acciones incentivadas y el crédito fiscal extranjero, y las deducciones sujetas a ciertos límites, como los impuestos estatales y locales y los gastos médicos, también pueden hacer que se aplique el AMT.

¿Cómo funciona el sistema del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)?

El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) es un sistema fiscal diseñado para garantizar que los contribuyentes de altos ingresos con diversas deducciones y créditos no puedan evitar pagar la parte de impuestos que les corresponde. Si usted pertenece a esta categoría, el AMT puede afectar significativamente a su deuda de impuestos. Para calcular el AMT, el IRS exige a los contribuyentes que realicen un cálculo por separado utilizando un conjunto de reglas diferentes de las que se utilizan para calcular la deuda de impuestos sobre los ingresos ordinarios. Cualquiera que sea el cálculo que resulte en una deuda de impuestos más elevada es el monto que usted debe pagar. Varios factores pueden desencadenar el AMT, como unos ingresos familiares elevados, las ganancias de capital e incluso el ejercicio de opciones sobre Acciones con Incentivo (ISO). Si tiene ingresos elevados o posee un monto considerable de inversiones, existe la posibilidad de que tenga que pagar el AMT.

Para determinar si debe o no el AMT, es esencial comparar su deuda de impuestos regular con su deuda AMT.

Si su pasivo AMT es mayor, entonces deberá pagar la diferencia. Por el contrario, si su deuda de impuestos regular es mayor, entonces no necesita preocuparse por el AMT.

Proceso de cálculo del AMT

El proceso de cálculo del AMT implica sumar ciertas deducciones y exclusiones que se permiten según las reglas fiscales ordinarias para calcular los ingresos gravables. Los contribuyentes también deben determinar si tienen alguna preferencia o ajuste del impuesto mínimo alternativo que sean exclusivos del sistema AMT. Estos ajustes podrían incluir opciones sobre acciones incentivadas, intereses exentos de impuestos, ciertos créditos fiscales extranjeros y otros beneficios fiscales.

Una vez que haya determinado sus ingresos gravables mínimos alternativos, deberá aplicar la tasa de impuestos aplicable para calcular su impuesto mínimo provisional. A continuación, este impuesto se compara con su obligación tributaria regular sobre los ingresos, y cualquiera que sea el monto más elevado es el que debe pagar.

Entendiendo el Formulario 6251 del IRS

El Formulario 6251 del IRS es el formulario que los contribuyentes deben utilizar para calcular y reportar su deuda de impuestos mínimos alternativos. Este formulario requiere que usted sume una variedad de deducciones que están permitidas bajo las reglas fiscales normales, incluyendo impuestos estatales y locales, gastos médicos y deducciones detalladas varias.

También hay ciertas fuentes de ingresos que pueden estar exentas de impuestos según el sistema normal del impuesto sobre los ingresos pero que deben incluirse al calcular el AMT, como los intereses exentos de impuestos y otros tipos de ingresos que reciben un trato preferente.

Exención AMT

La exención AMT es una disposición que puede reducir el monto del impuesto mínimo alternativo que debe un contribuyente. Esta exención es similar en concepto a la deducción estándar o exención personal que se utiliza en el sistema de impuestos regular. El monto de la exención varía según su estatus de declaración.

Cuando esté calculando su impuesto mínimo provisional, puede restar el monto de la exención AMT para determinar su deuda final de impuestos AMT. Usted no debe nada si su deuda de impuestos regular es mayor.

Tipos de ingresos afectados por el AMT

El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) está diseñado para garantizar que las personas adineradas y con ingresos elevados paguen su parte justa de impuestos. Una forma en que el sistema AMT lo consigue es incluyendo ciertos tipos de ingresos que reciben un trato preferente según las reglas normales del impuesto sobre los ingresos. 

Ingresos ganados

Los ingresos del trabajo se refieren a lo que un contribuyente recibe de sueldos, salarios, propinas y otros formularios gravables de pago. 

El AMT es un sistema de impuestos independiente con su propio conjunto de reglas. Fue diseñado para garantizar que los contribuyentes con ingresos elevados no puedan eludir el pago de su parte justa de impuestos aprovechándose de las exenciones fiscales y deducciones habituales. Al calcular el AMT, se incluyen ajustes de ingresos como las exenciones personales y los impuestos estatales y locales, que pueden reducir o eliminar ciertas exenciones fiscales.

Para los contribuyentes con ingresos elevados, el AMT puede limitar su habilidad para aprovechar las desgravaciones fiscales habituales, como los estándares de deducción y los montos de exención. Esto puede aumentar la deuda de impuestos global del contribuyente y complicar los cálculos fiscales.

Ingresos por intereses

Los ingresos por intereses pueden verse afectados por el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), que es un sistema fiscal independiente que opera junto a las normas fiscales ordinarias. El AMT fue diseñado para garantizar que los contribuyentes con ingresos elevados paguen su parte justa de impuestos, impidiéndoles beneficiarse de las exenciones fiscales y deducciones habituales. Los ingresos por intereses están sujetos al AMT, y las reglas para calcular este impuesto son diferentes de las utilizadas en el sistema de impuestos regular.

En el sistema de impuestos ordinarios, los ingresos por intereses se gravan generalmente con la tasa ordinaria del impuesto sobre los ingresos del contribuyente. Sin embargo, en el sistema AMT, ciertos tipos de ingresos por intereses pueden estar sujetos a una tasa de impuestos más elevada. Por ejemplo, los intereses exentos de impuestos sobre los bonos de actividad privada y algunos otros tipos de bonos municipales pueden estar sujetos al AMT. Esto se debe a que estos bonos se utilizan a menudo para financiar proyectos que proporcionan importantes beneficios fiscales, como las viviendas para personas con bajos ingresos, que el gobierno quiere fomentar. Como resultado, el gobierno ha optado por exigir a los contribuyentes que paguen el AMT sobre los ingresos por intereses de estos bonos.

Además de estas normas específicas relativas a los ingresos por intereses, el sistema AMT incluye un conjunto más amplio de normas denominadas "elementos de preferencia fiscal", que están diseñadas para limitar el monto de las exenciones y deducciones fiscales que pueden reclamar los contribuyentes con ingresos elevados. Los elementos de preferencia fiscal incluyen cosas como las opciones sobre acciones incentivadas, ciertos tipos de deducciones y otros tipos de ingresos. Estos elementos reducen el monto de los impuestos adeudados en el sistema fiscal ordinario, pero aumentan la deuda de impuestos del contribuyente en el marco del AMT.

Ganancias de capital y dividendos

Una de las características más notables del sistema del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) es que puede someter ciertos tipos de ingresos, incluidas las ganancias de capital y los dividendos, a una tasa impositiva superior a la del sistema regular del impuesto sobre los ingresos. Las ganancias de capital son las ganancias obtenidas por la venta de un activo, como acciones, bonos o propiedades inmobiliarias. Por su parte, los dividendos son pagos realizados por las compañías a sus accionistas como distribución de las ganancias.

Al calcular el AMT, las ganancias de capital se tratan como ingresos positivos del AMT, lo que significa que se añaden a los ingresos globales del contribuyente sujetos al impuesto alternativo. Por el contrario, los dividendos calificados se restan en realidad de los ingresos AMT regulares del contribuyente. Esto puede parecer contraintuitivo, pero está diseñado para asegurar que sólo la parte de los dividendos que no se gravan a la tasa regular del impuesto sobre los ingresos están sujetos al AMT.

Es importante tener en cuenta que se aplican diferentes tasas de impuestos a las ganancias de capital y a los dividendos a efectos del impuesto regular y del AMT. En el sistema impositivo regular, las ganancias de capital se gravan con tasas variables que dependen del periodo de tenencia del activo, y las ganancias a largo plazo se gravan generalmente con una tasa más baja. Del mismo modo, los dividendos se gravan a tasas diferentes dependiendo de si se clasifican como cualificados o no cualificados.

Sin embargo, a efectos del AMT, las ganancias de capital se incluyen en el cálculo a una tasa impositiva diferente de la tasa regular del impuesto sobre los ingresos. Esto puede resultar en una deuda de impuestos más elevada para los contribuyentes con ganancias importantes. Por otra parte, los dividendos cualificados se gravan a la misma tasa tanto a efectos del impuesto ordinario como del AMT, lo que proporciona cierto alivio a los contribuyentes que dependen de los ingresos por dividendos.

Opciones sobre Acciones con Incentivo (ISO)

Las Opciones sobre Acciones de Incentivo (ISO) son una herramienta común utilizada por las compañías para incentivar y retener a los empleados. Estas opciones sobre acciones para empleados proporcionan el derecho a comprar acciones de la compañía a un precio predeterminado, también conocido como precio de ejercicio, en la fecha de concesión o con posterioridad a la misma. El beneficio de las ISO es que ofrecen ventajas fiscales al empleado cuando las ejerce.

La fecha de concesión es cuando el empleador ofrece las ISO al empleado, y el precio de ejercicio es el precio al que el empleado puede comprar acciones cuando decide ejercer sus opciones. El número de acciones que el empleado puede comprar también se especifica en el acuerdo de concesión.

Una de las ventajas significativas de las ISO es la posibilidad de obtener menores tasas de ganancias de capital cuando se venden las acciones adquiridas mediante el ejercicio de las opciones. Si las acciones se mantienen durante más de un año después del ejercicio y dos años después de la fecha de concesión, la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio se grava con la tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo, en lugar de la tasa ordinaria del impuesto sobre los ingresos. 

Otras categorías de ingresos

Hay varios tipos adicionales de ingresos que pueden desencadenar la responsabilidad AMT, incluyendo las distribuciones de ciertos tipos de fideicomisos y sucesiones, los intereses exentos de impuestos de los bonos de actividad privada, y los ajustes de ingresos relacionados con ciertos métodos de depreciación.

Los bonos de actividad privada son bonos emitidos por gobiernos estatales y locales para financiar ciertos tipos de proyectos, como aeropuertos y urbanizaciones. Los intereses obtenidos de estos bonos están exentos de impuestos a nivel federal, pero deben añadirse de nuevo a los ingresos gravables al calcular la responsabilidad del AMT. Esto significa que las personas que reciben intereses exentos de impuestos de los bonos de actividades privadas pueden enfrentarse a la responsabilidad AMT si sus ingresos superan ciertos umbrales de eliminación progresiva.

Los ajustes de ingresos también pueden desempeñar un papel en la responsabilidad AMT. Ciertos métodos de depreciación, como la depreciación acelerada, pueden reducir los ingresos gravables en virtud de las normas fiscales ordinarias, pero deben añadirse de nuevo a los ingresos al calcular la responsabilidad AMT. Este ajuste puede aumentar significativamente la responsabilidad AMT de un individuo, particularmente para aquellos con altos niveles de ingresos.

Es importante tener en cuenta que puede haber umbrales de eliminación gradual u otras limitaciones que se aplican a estos formularios de ingresos. Por ejemplo, el umbral de eliminación gradual para los intereses exentos de impuestos de los bonos de actividad privada varía en función del estatus de declaración y puede cambiar de un año a otro. Por ello, es importante consultar con un profesional de impuestos o utilizar una calculadora AMT para asegurarse de que todas las formas de ingresos pertinentes se contabilizan correctamente al calcular la responsabilidad AMT.

La forma correcta de calcular sus Impuestos Mínimos Alternativos

Calcular la responsabilidad AMT es crucial porque es diferente de la deuda de impuestos regular y puede tener un impacto significativo en su deuda fiscal. La obligación AMT es el monto mínimo del impuesto federal sobre los ingresos que ciertos contribuyentes están obligados a pagar.

El sistema AMT se diseñó para evitar que los contribuyentes con ingresos elevados utilizaran las exenciones fiscales habituales, como las deducciones sujetas a "umbrales de eliminación gradual", para evitar pagar la parte que les corresponde del impuesto federal sobre la renta. Dado que el cálculo de la deuda de impuestos AMT es diferente del de la deuda de impuestos ordinarios, el contribuyente debe evaluar y comparar ambos para determinar su pago real de impuestos.

Así funciona

1. Calcule sus ingresos gravables, pero con menos exclusiones y deducciones fiscales, como dictan las reglas del AMT en el Formulario 6251 del IRS.
2. Reste el monto de la exención AMT.
3. Multiplique lo que queda por las tasas de impuestos AMT apropiadas. El AMT tiene dos tasas de impuestos: 26% y 28%. El Formulario 6251 del IRS tiene los detalles).
4. Reste el crédito fiscal AMT para el extranjero, si califica para ello. Lo que queda es su impuesto sobre los ingresos bajo las reglas AMT.
5. Revise si sus impuestos bajo las reglas AMT son más altos que bajo las reglas regulares. Así sabrá quién tiene que pagar el AMT.
6. Pague el monto más alto.

Montos de exención AMT para 2023

El monto de exención AMT es el monto de ingresos que un individuo puede ganar antes de quedar sujeto al sistema AMT. Para el año fiscal 2023, los montos de exención AMT son:

• $81,300 para contribuyentes solteros.
• $126,500 para casados que presentan una declaración conjunta.
• $63,250 para parejas casadas que declaran por separado.

Comparación entre el impuesto regular y el impuesto AMT

Mientras que el sistema de impuestos regular es familiar para la mayoría de los contribuyentes y se basa en un conjunto de categorías fiscales con tasas de impuestos progresivamente crecientes, el sistema AMT opera de forma diferente con una tasa de impuestos fija y menos deducciones y exenciones. En el sistema impositivo ordinario, los contribuyentes tributan en función de sus ingresos y de las tasas impositivas correspondientes. Las tasas impositivas son progresivas, lo que significa que a medida que aumenta el nivel de ingresos, la tasa de impuestos también aumenta. En cambio, el sistema AMT tiene una tasa impositiva fija del 26% para los ingresos de hasta $206,100 (para los declarantes solteros) y del 28% para los ingresos superiores a ese umbral.

¿Cómo sé si tengo que pagar el Impuesto Mínimo Alternativo?

Es posible que tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos superan un determinado umbral y tiene deducciones detalladas sustanciales, bonos de actividad privada exentos de impuestos u opciones sobre acciones con incentivos.

Los contribuyentes con ingresos elevados tienen más probabilidades de estar sujetos al AMT si reclaman deducciones detalladas sustanciales o tienen ingresos significativos procedentes de bonos de actividad privada exentos de impuestos o ejercen opciones sobre acciones incentivadas.

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