Elegir un beneficiario para su cuenta IRA o 401(k)

La selección de los beneficiarios de las prestaciones de jubilación es diferente de la de otros activos, como los seguros de vida. En el caso de las prestaciones de jubilación, debe conocer el impacto de las leyes del impuesto sobre la renta y del impuesto de sucesiones para seleccionar a los beneficiarios adecuados. Aunque los impuestos no deben ser el único factor determinante a la hora de nombrar a sus beneficiarios, ignorar los impacto de los impuestos podría llevarle a tomar una decisión incorrecta.

Además, si está casado, la designación de beneficiarios puede afectar a la cuantía de las distribuciones mínimas obligatorias de sus cuentas IRA y planes de jubilación mientras viva.

Pagar el impuesto sobre la renta en la mayoría de las distribuciones de jubilación

La mayoría de los bienes heredados, como cuentas bancarias, acciones y propiedades inmobiliarias, pasan a sus beneficiarios sin tener que pagar el impuesto sobre la renta. Sin embargo, no suele ocurrir lo mismo con los planes 401(k) y las cuentas IRA.

Los beneficiarios pagan el impuesto sobre la renta ordinario por las distribuciones de los planes 401(k) y las cuentas IRA tradicionales. Sin embargo, con las cuentas Roth IRA y Roth 401(k)s, sus beneficiarios pueden recibir las prestaciones libres del impuesto sobre la renta si se cumplen todos los requisitos fiscales. Esto significa que debe tener en cuenta impacto de los impuestos sobre la renta a la hora de designar beneficiarios para sus activos 401(k) e IRA.

Por ejemplo, si uno de sus hijos hereda de usted $100.000 en efectivo y otro recibe su cuenta 401(k) por valor de $100.000, no están recibiendo la misma cantidad. La razón es que todas las distribuciones del plan 401(k) estarán sujetas al impuesto sobre la renta a los tipos ordinarios del impuesto sobre la renta, mientras que el dinero en efectivo no está sujeto al impuesto sobre la renta cuando pasa a su hijo tras su fallecimiento.

Del mismo modo, si uno de sus hijos hereda su IRA tradicional sujeta a impuestos y otro recibe su Roth IRA libre de impuestos, el resultado final es diferente para cada uno de ellos.

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Nombrar o modificar beneficiarios

Cuando abre una cuenta IRA o empieza a participar en un plan 401(k), le entregan un formulario que debe rellenar para designar a sus beneficiarios. Los cambios se realizan de la misma manera: rellenando un nuevo formulario de designación de beneficiarios. Un testamento o fideicomiso no anula su formulario de designación de beneficiarios. No obstante, los cónyuges pueden tener derechos especiales en virtud de la legislación federal o estatal.

Conviene revisar el formulario de designación de beneficiarios al menos cada dos o tres años. Además, asegúrese de actualizar el formulario para reflejar los cambios en las circunstancias financieras. La designación de beneficiarios es un importante documento de planificación patrimonial. Busque asesoramiento legal cuando lo necesite.

Designación de beneficiarios principales y secundarios

Cuando se trata de formularios de designación de beneficiarios, lo mejor es evitar lagunas. Si no nombra a un beneficiario que le sobreviva, su patrimonio puede acabar siendo el beneficiario, lo que no siempre es el mejor resultado.

Su beneficiario primario es su primera opción para recibir las prestaciones de jubilación. Puede nombrar a más de una persona o entidad como beneficiario principal. Si su beneficiario principal no le sobrevive o decide renunciar a las prestaciones (el término fiscal para este caso es "renuncia"), sus beneficiarios secundarios (o "contingentes") recibirán las prestaciones.

Tener varios beneficiarios

Puede nombrar a más de un beneficiario para que participe en los ingresos. Sólo tiene que especificar el porcentaje que recibirá cada beneficiario (las partes no tienen por qué ser iguales). También debe indicar quién recibirá los beneficios en caso de que alguno de los beneficiarios no le sobreviva.

En algunos casos, querrá designar un beneficiario distinto para cada cuenta o dividir una cuenta en subcuentas (con un beneficiario para cada subcuenta). De este modo, cada beneficiario podrá utilizar su propia esperanza de vida para calcular las distribuciones necesarias tras su fallecimiento. Esto, a su vez, puede permitir un mayor aplazamiento fiscal (retraso) y flexibilidad para sus beneficiarios a la hora de pagar el impuesto sobre la renta sobre las distribuciones.

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Evitar lagunas o nombrar a su patrimonio como beneficiario

Hay dos formas de que sus prestaciones de jubilación acaben en su patrimonio sucesorio. La sucesión es el proceso judicial por el que se transfieren los bienes de una persona fallecida a sus herederos o beneficiarios.

En primer lugar, puede nombrar a su patrimonio como beneficiario. En segundo lugar, si no le sobrevive ningún beneficiario designado, su patrimonio sucesorio puede acabar siendo el beneficiario por defecto. Si su patrimonio testamentario es su beneficiario, pueden surgir varios problemas.

Si su patrimonio recibe sus prestaciones de jubilación, puede perderse la oportunidad de maximizar el aplazamiento del pago de impuestos repartiendo las distribuciones. Además, la sucesión puede suponer el pago de honorarios de abogado y albacea y retrasar el reparto de las prestaciones.

Nombrar a su cónyuge como beneficiario

Cuando se trata de impuestos, su cónyuge suele ser la mejor opción como beneficiario principal. Un beneficiario conyugal tiene la mayor flexibilidad para retrasar las distribuciones sujetas al impuesto sobre la renta. Además de transferir su 401(k) o IRA a su IRA, el cónyuge superviviente puede decidir tratar su IRA como su propia IRA. Esto puede ofrecer más opciones fiscales y de planificación.

Si su cónyuge es más de 10 años más joven que usted, nombrar a su cónyuge también puede reducir el tamaño de cualquier distribución imponible requerida para usted de los activos de jubilación mientras viva. Esto puede permitir que más activos permanezcan en la cuenta de jubilación durante más tiempo y retrasar el pago del impuesto sobre la renta sobre las distribuciones.

Aunque nombrar a un cónyuge superviviente puede producir el mejor resultado en el impuesto sobre la renta, no ocurre necesariamente lo mismo con el impuesto de sucesiones. Una posible desventaja de nombrar a su cónyuge como beneficiario principal es que aumentará el tamaño del patrimonio de su cónyuge a efectos del impuesto de sucesiones. Esto se debe a que, a su muerte, su cónyuge puede heredar una cantidad ilimitada de bienes y diferir el impuesto federal de sucesiones hasta que ambos hayan fallecido (nota: se aplican normas y requisitos fiscales especiales para un cónyuge supérstite que no sea ciudadano estadounidense). Sin embargo, esto puede dar lugar a un impuesto de sucesiones o a un aumento del mismo cuando fallezca su cónyuge.

Si el patrimonio imponible de su cónyuge a efectos del impuesto federal en el momento de su fallecimiento supera el importe de exclusión aplicable (anteriormente conocido como crédito unificado), es posible que deba abonar el impuesto federal de sucesiones en el momento de su fallecimiento. El importe de exclusión aplicable para 2012 es de $5,12 millones, más cualquier importe de exclusión no utilizado del cónyuge fallecido.

Nombrar a otras personas como beneficiarios

Puede tener algunas limitaciones a la hora de elegir beneficiarios distintos de su cónyuge. Independientemente de dónde viva, la ley federal establece que su cónyuge supérstite sea el beneficiario principal de la prestación de su plan 401(k), a menos que su cónyuge firme una renuncia por escrito oportuna y efectiva. Y si vive en uno de los estados de bienes gananciales, su cónyuge puede tener derechos relacionados con su cuenta IRA independientemente de si se le nombra o no beneficiario principal.

Tenga en cuenta que un beneficiario no cónyuge no puede transferir su 401(k) o IRA a su propia IRA. Sin embargo, un beneficiario que no sea su cónyuge sí puede transferir la totalidad o parte de las prestaciones de su plan 401(k) a una cuenta IRA heredada.

Nombrar un fideicomiso como beneficiario

Al designar un fideicomiso como beneficiario, debe seguir unas normas fiscales especiales y puede haber complicaciones en el impuesto sobre la renta. Busque asesoramiento legal antes de designar un fideicomiso como beneficiario.

Designar una organización benéfica como beneficiaria

En general, nombrar a una organización benéfica como beneficiario principal no afectará a las distribuciones que se le exijan en vida. Sin embargo, tras su fallecimiento, el hecho de nombrar a una organización benéfica junto con otros beneficiarios en el mismo activo podría afectar a las posibilidades de diferimiento de impuestos de los beneficiarios no benéficos, dependiendo de lo pronto que la organización benéfica reciba su parte de los beneficios tras su fallecimiento.

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