The Child and Dependent Care Credit

Muchos padres y personas que cuidan de familiares dependientes pueden recibir un crédito fiscal por los gastos pagados para cuidar a estas personas. Este crédito está pensado para los contribuyentes que deben pagar el cuidado de una persona dependiente mientras van a trabajar o buscan empleo. Sin embargo, para poder optar a ella, usted y las personas a su cargo deben cumplir determinados criterios establecidos por el IRS.

Tenga en cuenta que el Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) de 2021 introdujo algunos cambios temporales pero significativos en esta desgravación fiscal. A continuación encontrará más información sobre cómo afecta el ARPA al crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes.

¿Cumple los requisitos la persona a su cargo?

La persona que necesita cuidados debe ser considerada un dependiente cualificado a efectos del crédito por cuidado de hijos y dependientes. Un dependiente cualificado puede ser un niño o un adulto que necesite supervisión o cuidados. Las normas generales aplicables a los dependientes cualificados son las siguientes:

• Menores de 13 años
• Un familiar adulto dependiente o cónyuge que no pueda cuidar de sí mismo debido a deficiencias mentales o físicas.
• El dependiente debe haber vivido con usted al menos la mitad del año fiscal

Si la persona a su cargo cumple los requisitos, es posible que pueda solicitar una desgravación fiscal por el coste de sus cuidados, siempre que cumpla los requisitos de ingresos y necesidades del IRS.

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¿Tiene derecho a solicitar este crédito fiscal?

El crédito por cuidado de hijos y dependientes está pensado para las personas que deben pagar gastos de cuidado de dependientes mientras obtienen ingresos. Para tener derecho a esta ayuda, debe tener ingresos procedentes de un salario, de un trabajo por cuenta propia o de otro tipo de actividad económica. ingresos sujetos a impuestos. Los ingresos procedentes de determinadas fuentes (como el subsidio de desempleo, los dividendos, los intereses, la compensación de los trabajadores, la asistencia social, la seguridad social o la manutención de los hijos) no se consideran "ingresos del trabajo".

Además de percibir ingresos, debe estar pagando los cuidados de una persona dependiente que reúna los requisitos. Los gastos de cuidado deben estar relacionados con el trabajo, lo que significa que el cuidado es necesario para que usted o su cónyuge puedan trabajar (o buscar trabajo). Los gastos de cuidado de dependientes que no estén relacionados con el trabajo no pueden acogerse a esta desgravación fiscal.

Tenga en cuenta también que no puede solicitar el crédito por cuidado de hijos y personas dependientes si su estatus de declaración es "casado declarando por separado".

¿Qué gastos pueden incluirse?

El crédito por cuidado de hijos y personas dependientes equivale a un porcentaje de los gastos totales que usted pagó por el cuidado de la persona dependiente. Este porcentaje puede llegar a 35%, en función de su nivel de ingresos.

Para calcular el importe total gastado en el cuidado de dependientes, sume sus gastos de cuidado relacionados con el trabajo, incluidos los siguientes:

• Pagos efectuados a los proveedores de asistencia. El dinero que paga a los cuidadores, como una guardería o un cuidador a domicilio, son gastos subvencionables. Sin embargo, los pagos no pueden hacerse al progenitor del niño, a su cónyuge, a su propio hijo (menor de 19 años) o a otra persona que declare como dependiente.

 

• Gastos para cuidar su casa. Algunos gastos domésticos (como reparaciones en el hogar, empleadas del hogar o cocineras) pueden incluirse parcialmente si se utilizan para atender a la persona dependiente.

 

• Transporte, comida y otros gastos. Determinados gastos, como la comida o el transporte, pueden ser subvencionables si son necesarios como parte de los cuidados de su dependiente.

Tendrá que aportar pruebas de sus gastos, incluida información sobre el proveedor o proveedores de cuidados de su dependiente. El Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes tiene restricciones específicas, por lo que se recomienda que solicite el asesoramiento de un profesional fiscal antes de solicitar este crédito en su declaración de la renta.

Para más información, consulte Publicación 503 del IRS (Gastos de cuidado de hijos y personas dependientes).

La American Rescue Plan Act (ARPA) modifica temporalmente el crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 introduce algunos cambios temporales en este crédito fiscal al aumentar la cantidad máxima que puede solicitar a $8.000 para los contribuyentes con un hijo/dependiente o a $16.000 para los contribuyentes con dos o más hijos/dependientes. Esto se aplica únicamente a las declaraciones de la renta de 2021.

Aquí está la información que el IRS proporciona sobre el Crédito para el Cuidado de Niños y Dependientes para el año fiscal 2021:

El ARPA aumenta la cuantía del crédito y los gastos subvencionables para el cuidado de hijos y dependientes, modifica la eliminación progresiva del crédito para las personas con mayores ingresos y hace que el crédito sea totalmente reembolsable.

Para 2021, el importe máximo de gastos admisibles que puede reclamar para este crédito aumenta de 35% a 50%. Las familias que reúnan los requisitos pueden reclamar gastos de cuidado de hijos y dependientes que reúnan los requisitos por un importe máximo de:

• $8.000 para una persona física admisible (frente a $3.000 en años anteriores) o
• $16.000 para dos o más personas que reúnan los requisitos (frente a $6.000 antes de 2021)

Esto significa que el crédito máximo en 2021 (que es de 50% para los gastos subvencionables de un dependiente) es de $4.000 para un dependiente, o de $8.000 para dos o más dependientes.

Las prestaciones para el cuidado de personas dependientes proporcionadas por la empresa, como las proporcionadas a través de una cuenta de gastos flexibles (FSA), deben restarse del total de gastos subvencionables cuando calcule este crédito.

Cuanto más gana un contribuyente, menor es el porcentaje de crédito. Pero con la nueva ley, más personas podrán acogerse al nuevo porcentaje máximo de crédito 50%. Esto se debe a que el nivel de renta bruta ajustada (RBDA) a partir del cual se reduce el porcentaje de crédito se eleva sustancialmente de $15.000 a $125.000.

Por encima de $125.000, el porcentaje de la deducción 50% se reduce a medida que aumentan los ingresos, estabilizándose en un porcentaje de 20% para los contribuyentes con un AGI superior a $183.000. El porcentaje del crédito se mantiene en 20% hasta alcanzar $400.000 y se reduce progresivamente por encima de ese nivel. El crédito por cuidado de hijos y personas dependientes no está disponible en absoluto para los contribuyentes con un AGI superior a $438.000.

En 2021, por primera vez, el crédito es totalmente reembolsable. Esto significa que una familia que cumpla los requisitos puede obtenerlo como reembolso de impuestosaunque no deban impuestos federales sobre la renta.

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Child and Dependent Care Credit: FAQ

1. What is the Child and Dependent Care Credit?
The Child and Dependent Care Credit is a federal tax credit that helps working families offset the cost of childcare (or caring for a dependent in general) while they work or actively look for work. This credit can not only reduce your tax liability if you qualify, it can also provide financial relief for eligible expenses. It’s quite a useful credit for those with a need for it.

2. Who qualifies for the Child and Dependent Care Credit?
If you want to qualify for the Child and Dependent Care Credit, you must meet the following requirements:

1. You (and your spouse, if filing jointly) must have earned any amount of income during the tax year that you’re claiming the credit for.
2. The care expenses must be for a dependent child under the age of 13 or for a spouse or dependent who is physically or mentally unable to care for themselves.
3. You must provide the name, address, and taxpayer identification number (TIN) of the care provider.

Even while providing care you must be able to work or actively look for work.

3. What expenses are eligible for the Child and Dependent Care Credit?
Eligible expenses for this credit include the costs of daycare, babysitters, summer camps (but not overnight camps), and care provided in or outside your home for qualified dependents. Expenses related to schooling, tutoring, or extracurricular activities are not eligible, as this is not an education credit.

4. How is the credit amount determined?
For tax year 2024, there is a $3,000 limit for one qualifying person ($6,000 for two or more qualifying persons). Your credit amount will depend on your income and can be between 20 and 35% ($600 – $1,050) of your qualifying expenses. Finally, remember that this is not a refundable credit, so keep that in mind when claiming it, and don’t spend money thinking that it is.

5. How do I claim the Child and Dependent Care Credit?
You can claim the credit by filling out Form 2441, Child and Dependent Care Expenses, and attaching it to your tax return (Form 1040). It’s as simple as that. Also, be sure to include the care provider’s TIN and other required details to avoid any delays with the IRS.

6. I receive child care benefits through my employer, can I still claim the credit?

Yes, you can still claim Child and Dependent Care Credit if you receive child care benefits through your employer (through a Dependent Care Flexible Spending Account, for example). However the amount of employer-provided benefits reduces the eligible expenses you can claim for the credit. Essentially, you cannot “double dip” by using the same expenses for both benefits. And trust us, the IRS will notice.

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