¿Puedo solicitar la deducción fiscal por trabajo desde casa a tiempo parcial?

Son muchos los gastos asociados a la propiedad de una vivienda, por lo que es bueno saber que existen desgravaciones fiscales que ayudan a aliviar la carga financiera. La deducción fiscal por oficina en casa está pensada para las personas que utilizan una parte de su vivienda para actividades empresariales.

Siempre que cumpla los requisitos del IRS, la deducción por oficina en casa le permite deducir ciertos gastos que el propietario medio no puede.

Pueden acogerse a la deducción fiscal por oficina en casa los contribuyentes que sean empleados (por ejemplo, de una empresa) o que estén autónomo. Si puede acogerse a esta deducción, pero se ha mudado a mitad de año, sólo podrá deducir los gastos del despacho en casa correspondientes a la parte del año en que lo haya utilizado.

Si también trabaja en otro lugar (que no sea su domicilio), debe tener cuidado a la hora de reclamar determinados gastos; por ejemplo, las tareas administrativas (es decir, la contabilidad) pueden considerarse "gastos cualificados" en el marco de esta deducción fiscal, pero su domicilio debe ser el único lugar donde pueda realizar estas tareas.

Si usted trabaja desde su casa a tiempo parcial, tendrá que ser capaz de demostrar que usted trabaja en su oficina en casa lo suficiente como para pasar la "Prueba de Uso Regular." Los detalles que rodean esta regla son un poco vagos, pero en general requieren un uso constante de su oficina en casa. En la página 3 de la publicación 587 del IRS (Business Use of Your Home), dice:

"Para cumplir los requisitos de la prueba de uso habitual, debe utilizar una zona específica de su vivienda para fines profesionales de forma habitual. El uso accidental u ocasional no se considera uso habitual. Debe tener en cuenta todos los hechos y circunstancias para determinar si su uso es habitual".

Comprender la deducción fiscal del Ministerio del Interior

Reclamar la deducción fiscal por oficina en casa es una gran estrategia fiscal que le permite deducir los gastos asociados a su oficina en casa, reduciendo así su ingresos sujetos a impuestos y su factura fiscal global.

Recuerde que deducciones fiscales reducen su base imponible y son iguales al porcentaje de su tramo impositivo marginal.

Por ejemplo, si está en el tramo impositivo 25%, una deducción de $1.000 le ahorra $250 de impuestos (0,25 x $1.000 = $250). Hay dos tipos principales de deducciones fiscales: la deducción estándar y las deducciones detalladas. Un contribuyente puede utilizar una u otra, pero no ambas. Normalmente se recomienda detallar las deducciones si su total es superior a la deducción estándar.

Según el IRS, debes cumplir 3 requisitos principales para poder acogerte a la deducción fiscal por oficina en casa. Debes utilizar una parte de tu vivienda de forma exclusiva y habitual:
- como domicilio social principal, o
- como lugar para reunirse o tratar con clientes en el curso normal de su negocio, o
- en cualquier relación con su comercio o negocio cuando la parte comercial de su vivienda sea una estructura independiente no unida a su vivienda

El IRS también le permite deducir los gastos por el uso profesional de su vivienda en algunas situaciones especiales. Para tener derecho a la deducción fiscal, debe utilizar parte de su vivienda:
- para determinados usos de almacenamiento de forma regular, o
- para alquiler, o
- explotar una guardería

Uso exclusivo y regular

Para poder acogerse a la deducción fiscal por oficina en casa, Hacienda exige que utilice regularmente una parte de su vivienda exclusivamente para realizar negocios. En otras palabras, no puedes poner un ordenador en la habitación de invitados y llamarlo "despacho en casa". Tampoco puede permitir que familiares o amigos utilicen su despacho en casa para sus propios proyectos.

Para ello, su despacho en casa debe ser una habitación independiente o una zona identificable de la que queden completamente excluidas las actividades personales.

El IRS es muy estricto sobre el requisito de uso exclusivo, aunque hay menos información cuando se trata de lo que define "uso regular". Llevar a cabo negocios desde su oficina en casa al menos unas horas cada día es probablemente suficiente para cumplir con el requisito de uso regular.

Domicilio social y/o lugar de encuentro con los clientes

Para poder deducir los gastos relacionados con el uso de su vivienda para fines profesionales, debe demostrar que la utiliza como lugar principal de trabajo. Esto significa que la parte de la vivienda destinada a oficina debe utilizarse de forma extensiva y constante para sus actividades empresariales, o como lugar donde se reúne con sus clientes/consumidores en el curso normal de su actividad.

Tenga en cuenta que, aunque también ejerza su actividad en otro lugar, puede deducir los gastos asociados a la parte de su vivienda que se utiliza exclusiva y regularmente para la actividad empresarial. Esto significa que la oficina de su casa debe ser su lugar principal de negocios, pero no necesariamente su oficina principal. Una estructura independiente o separada (como un garaje o un estudio) puede considerarse oficina en casa si se utiliza exclusiva y regularmente para la actividad profesional.

Normas adicionales para los empleados

Los requisitos mencionados anteriormente se aplican a cualquier persona que desee solicitar la deducción fiscal por trabajo desde casa, incluidos los trabajadores por cuenta propia y los trabajadores por cuenta ajena. Si eres trabajador por cuenta ajena (de una empresa u otra persona), es importante que sepas que existen requisitos adicionales para la deducción por trabajo desde casa.

Para poder ser empleado, también debe superar las siguientes pruebas:
- Utilizar parte de su vivienda para realizar negocios debe ser para la conveniencia de su empleador, y
- No puede alquilar ninguna parte de su vivienda a su empresario y utilizar ese espacio alquilado para realizar tareas laborales para ese empresario.

Qué gastos pueden deducirse

Hacienda sólo permite deducir determinados gastos cualificados en el marco de la deducción fiscal por oficina en casa. 

Existen 3 reglas generales en lo que respecta a los gastos que pueden acogerse a esta desgravación fiscal:
1. Sólo oficina en casa - Si un gasto está relacionado únicamente con su oficina en casa, todo el coste es deducible como gasto "directo" de la oficina en casa.
2. Toda la casa - Si un gasto afecta a toda la casa, un porcentaje del mismo será deducible como gasto "indirecto" de oficina en casa.
3. No comercial - Si un gasto está asociado únicamente a la parte no empresarial de su vivienda, no es deducible como gasto de oficina en casa.

Como ocurre con todas las deducciones fiscales, existen restricciones en cuanto a la cantidad que puede deducir por los gastos de su oficina en casa. En general, cuanto más importantes sean las actividades de su empresa desde casa, mayores serán sus posibilidades de acogerse a la deducción fiscal por oficina en casa. Tenga en cuenta, sin embargo, que el importe de su deducción fiscal por oficina en casa no puede superar los ingresos de su negocio desde casa.

Para más información

Si desea más información sobre la deducción fiscal del trabajo desde casa, incluidas las normas especiales y las hojas de cálculo, consulte los siguientes recursos:

Publicación 527 del IRS (Propiedad de alquiler residencial)

Publicación 587 del IRS (Uso profesional de su vivienda)

Formulario 8829 del IRS (Gastos por el uso profesional de su vivienda)

Instrucciones para el formulario 8829 del IRS

Formulario 1040 del IRS, Anexo A

Formulario 1040 del IRS, Anexo C

---