Ingresos gravables

Tipos de ingresos que se gravan y qué está exento de impuestos

A lo largo del año, puede recibir ingresos en forma de dinero, bienes o servicios. Este artículo explica muchos tipos de ingresos y si son gravables o no según el IRS.

Los ingresos gravables, en términos generales, son los ingresos brutos de una persona física o jurídica, menos las deducciones fiscales. Su ingreso gravable es, en otras palabras, el monto de su ingreso que está sujeto a impuestos por parte del gobierno.

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En Estados Unidos, lo que califica como "ingresos gravables" se define en la Sección 63 del Código de Impuestos Internos. "Ingresos brutos" se define en la Sección 61 del Código de Impuestos Internos.

Los ingresos gravables pueden abarcar algo más que su salario anual. Los ingresos gravables pueden incluir las ganancias de la venta de acciones o bienes inmuebles, ganancias de la lotería o de apuestas en carreras de caballos, y ganancias de cualquier casino (nacional o extranjero). Incluso el valor en efectivo de los objetos trocados se considera un ingreso gravable.

Los ingresos que pueden formar parte de sus "ingresos brutos" pero que no se identifican como "ingresos gravables" pueden incluir manutención de los hijos, ingresos procedentes de pólizas de seguro de vida, herencias, indemnizaciones por accidentes de trabajo, prestaciones sociales, indemnizaciones concedidas como consecuencia de lesiones físicas, becas o ayudas a la educación e ingresos abonados a su cuenta de jubilación (ya sea un 401k o una cuenta IRA, hasta un determinado monto).

Las deducciones fiscales reducen sus ingresos gravables. Como contribuyente, debe decidir entre utilizar las deducciones detalladas o acogerse a la deducción estándar. Si reclama la deducción estándar, no podrá detallar las deducciones y viceversa. Se le permite utilizar cualquier tipo de deducción que resulte en el impuesto más bajo.

Las deducciones detalladas que pueden minimizar sus ingresos gravables incluyen: gastos médicos, intereses hipotecarios pagados por un préstamo hipotecario, pérdidas personales debidas a robo o accidente, impuestos estatales y locales, impuestos sobre propiedades, contribuciones caritativas a organizaciones sin fines lucrativos cualificadas, pérdidas de juego (siempre que se compensen con ganancias de juego) y gastos de oficina en casa.

Por otro lado, el monto de la deducción estándar se basa en su estatus de declaración. Para el año fiscal 2018, estos montos son $12,000 para los declarantes solteros y las parejas casadas que declaran por separado, $24,000 para las parejas casadas que declaran conjuntamente y los viudos que califican, y $18,000 para los declarantes que son cabeza del hogar. Existe una deducción estándar adicional de $1,300 para los contribuyentes ciegos y de edad avanzada (mayores de 65 años). Tenga en cuenta que los montos de la deducción estándar suelen cambiar de un año a otro.

En resumen, los ingresos gravables son la parte de sus ingresos brutos que está sujeta a impuestos por una autoridad gubernamental, menos las deducciones detalladas o estandarizadas permitidas.

Tipos de ingresos sujetos a impuestos

Las siguientes categorías representan tipos de ingresos, que pueden estar sujetos a impuestos federales/estatales sobre los ingresos:

• Sueldos y salarios.
• Ingresos por propinas.
• Intereses recibidos.
• Dividendos.
• Ingresos empresariales.
• Ganancias y pérdidas de capital.
• Pensiones y anualidades.
• Distribuciones a tanto alzado.
• Transferencias de planes de jubilación.
• Ingresos y gastos de alquiler.
• Ingresos agrícolas y pesqueros.
• Ingresos para el clero.
• Indemnización por desempleo.
• Ingresos y pérdidas por apuestas.
• Ingresos por trueque.
• Becas y subvenciones.
• Seguro Social y prestaciones equivalentes de jubilación ferroviaria.
• Planes 401(k).
• Actividades pasivas (pérdidas y créditos).
• Opciones sobre acciones.
• Canje de intereses del asegurado por acciones.
• Deuda cancelada.
• Pensión alimenticia y manutención de los hijos.

Nuevo en 2019 – Se ha revocado la deducción fiscal por el pago de pensiones alimenticias y su correspondiente inclusión en los ingresos brutos. Según el IRS, "la pensión alimenticia recibida ya no se incluirá en sus ingresos si celebró un acuerdo de divorcio o separación el 31 de diciembre del 2018 o antes, y el acuerdo se modifica después del 31 de diciembre del 2018 para establecer expresamente que la pensión alimenticia recibida no se incluye en sus ingresos. La pensión alimenticia recibida tampoco se incluirá en los ingresos si el acuerdo de divorcio o separación se celebra después del 31 de diciembre del 2018". Para más información, consulte la Publicación 504 del IRS (Personas divorciadas o separadas).

Para obtener una lista completa de los tipos de ingresos sujetos a impuestos federales, consulte la Publicación 525 del IRS (Ingresos imponibles y no imponibles).

Ingresos que son gravables

He aquí un análisis más detallado de algunas categorías de ingresos gravables:

Sueldos, salarios y otros ingresos relacionados con el trabajo – Esto podría incluir comisiones anticipadas, salarios atrasados, bonificaciones, premios, regalos en efectivo de su empleador, prestaciones complementarias, compensación por desempleo y servicios de guardería.

Ingresos por intereses gravables – El IRS ha definido el interés gravable como "cualquier interés que reciba que se abone en su cuenta y pueda ser retirado". Esto puede incluir los intereses de cuentas bancarias, cuentas de inversión, depósitos a plazo, préstamos que haya hecho a terceros, bonos de ahorro e instrumentos de deuda vendidos con descuento.

Ingresos varios – Esto puede incluir los ingresos procedentes de trueques, deudas canceladas, ingresos de seguros de vida, prestaciones de supervivencia, recuperaciones, asistencia social y otros beneficios de asistencia pública.

Otros tipos de ingresos gravables pueden ser: ingresos por dividendos de inversiones, intereses de bonos, pensiones alimenticias, prestaciones por desempleo, prestaciones del Seguro Social, distribuciones de planes de jubilación, pago de jurados, pago de trabajadores electorales, ingresos por rentas, regalías, cuotas notariales y ciertas becas, becas de investigación y subvenciones.

Ingresos que no son gravables

Los tipos de ingresos que no están sujetos a impuestos federales pueden ser los siguientes:

• Donaciones y herencias.
• Ingresos de seguros de vida.
• Manutención de los hijos.
• Ciertas prestaciones de veteranos.
• Reembolsos de seguros por gastos médicos no deducidos previamente.
• Algunas ayudas sociales.
• Indemnizaciones compensatorias por lesiones físicas o enfermedades personales.
• Compensación a trabajadores.
• Algunas distribuciones de pensiones calificadas para oficiales de seguridad pública.

Para más información sobre los ingresos exentos de impuestos, consulte la Publicación 525 del IRS (Ingresos imponibles y no imponibles).

Ingresos gravables de trabajadores independientes

El impuesto sobre el trabajo independiente (también llamado "impuesto SE") es un impuesto destinado al Seguro Social y a Medicare que se aplica principalmente a las personas que trabajan por cuenta propia. Los pagos del impuesto SE que realiza se destinan a su cobertura en el sistema federal del Seguro Social. La cobertura del Seguro Social proporciona esencialmente prestaciones de jubilación, incapacidad, asistencia sanitaria (Medicare) y supervivencia.

Ingresos de trabajo independiente

En general, debe pagar el impuesto sobre el trabajo independiente y presentar el "Anexo SE" (en el Formulario 1040) si se da alguna de las siguientes circunstancias:

• Sus ingresos netos de trabajador independiente fueron de $400 o más.
• Sus ingresos de empleado de la iglesia fueron de $108.28 o más.

Sus ganancias netas de ingresos de trabajo independiente están generalmente sujetas al impuesto SE. Si trabaja por cuenta propia como contratista independiente o propietario único, puede utilizar el Anexo C o el Anexo C-EZ para calcular sus ingresos netos procedentes del trabajo por cuenta propia.

Para pagar el impuesto sobre el trabajo independiente, debe tener un Número de Seguro Social (SSN) o un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN).

Tenga en cuenta que existen normas especiales para los miembros de tripulaciones de pesca, empleados de notarías, extranjeros, empleados de gobiernos estatales o locales, empleados de gobiernos extranjeros y empleados de organizaciones internacionales.

También debe tener en cuenta que siempre que se menciona el impuesto SE, generalmente sólo se refiere a los impuestos del Seguro Social y Medicare, y no incluye ningún otro impuesto al que puedan estar sujetos los trabajadores independientes. Tenga en cuenta que puede ser necesaria otra información para su tipo particular de negocio.

Tasa de impuesto sobre el trabajo independiente

La tasa de impuestos de la SE para el año fiscal 2018 es del 15.3%, que se desglosa en 12.4% para el Seguro Social (seguro de vejez, sobrevivientes e incapacidad) y 2.9% para Medicare (seguro hospitalario).

Para el año fiscal 2018, los primeros $128,400 de sus ingresos combinados pueden estar sujetos a una combinación de impuestos de jubilación ferroviaria (nivel 1), impuestos del Seguro Social y la parte del Seguro Social del impuesto de trabajo independiente. Los ingresos superiores a los $128,400 no estarán sujetos al impuesto sobre el Seguro Social.

Todos sus ingresos combinados en el año en curso pueden estar sujetos a cualquier combinación del impuesto del Seguro Social, el 2.9% del puerto de Medicare del impuesto de trabajo independiente, o el impuesto de jubilación ferroviaria (nivel 1).

Si su salario (incluidas las propinas) está sujeto al impuesto del Seguro Social y/o al impuesto de jubilación ferroviaria (nivel 1), y su salario es de al menos $128,400, es posible que no esté sujeto a la parte del Seguro Social del impuesto de trabajo independiente sobre ninguno de sus ingresos netos. En cualquier caso, deberá pagar la parte de Medicare (2.9%) del impuesto sobre los trabajadores independientes sobre la totalidad de sus ingresos netos.

Si no realiza la declaración basándose en el año natural, deberá utilizar la tasa de impuesto y el límite de ganancias vigentes al inicio de su año fiscal. Incluso si la tasa de impuesto y/o el límite de ganancias cambian durante el año, debe seguir utilizando la misma tasa y límite durante todo su año fiscal.

Tenga en cuenta que las normas fiscales aplicables a los trabajadores independientes se aplican independientemente de su edad, incluso si ya ha empezado a percibir las prestaciones del Seguro Social o de Medicare.

Para más información, refiérase a la Publicación 334 del IRS (Guía fiscal para pequeñas empresas) y Publicación 17 del IRS (Su impuesto federal sobre los ingresos para particulares).

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