¿Qué es la condonación de hipoteca?

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 puede ayudar a los propietarios de viviendas en situación de ejecución hipotecaria o venta al descubierto.

 

El mercado inmobiliario actual está lleno de viviendas embargadas y propiedades cuyo valor ha caído en picado. De hecho, se ha informado de que el mercado inmobiliario tiene una brecha de patrimonio negativo de alrededor de $3,7 billones, con millones de propietarios de viviendas bajo el agua en sus préstamos hipotecarios. La buena noticia es que si usted es un propietario en apuros, puede haber algún alivio a la vista.

Si tiene una deuda (como un préstamo hipotecario) y el prestamista cancela o condona parte de esa deuda, la cantidad condonada (que ya no debe) puede seguir estando sujeta a impuestos según el IRS. Según el Código de Rentas Internas, todos los tipos de deuda condonada siguen considerándose ingresos y están sujetos a impuestos.

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Condonación de hipotecas mediante la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007, que se ha ampliado recientemente en vigor hasta finales de este año (31 de diciembre de 2013). Este proyecto de ley permite a los contribuyentes excluir los ingresos (en su declaración de la renta) de la deuda condonada sobre su vivienda principal. Esto puede incluir la deuda que se reduce mediante la reestructuración de la hipoteca, así como la deuda que se perdona en relación con una ejecución hipotecaria. Si la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria hubiera expirado, cualquier importe de deuda cancelada se consideraría ingresos sujetos a impuestos a efectos de Hacienda.

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria se aplica a los siguientes casos:

• Propietarios a los que se les condona el principal de su préstamo hipotecario
• Propietarios que realizan una venta al descubierto de su vivienda
• Propietarios que hacen una escritura en lugar de la ejecución hipotecaria de su vivienda
• Propietarios que han perdido su casa en una ejecución hipotecaria, o están en proceso de ejecución hipotecaria

Si usted está buscando la condonación de la hipoteca, ahora tiene menos de 12 meses para tomar ventaja de este alivio fiscal. Y aunque pueda parecer que tiene mucho tiempo de aquí a diciembre, tenga en cuenta que las ventas al descubierto pueden tardar hasta 6 meses (o más) en completarse. Una modificación de préstamo o una escritura en lugar de ejecución hipotecaria puede tomar por lo menos 3 meses para finalizar, y una ejecución hipotecaria puede tardar hasta un año en completarse.

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Es posible que pueda excluir de su base imponible hasta $2 millones de deuda condonada (o hasta $1 millón si está casado y presenta la declaración por separado). Tenga en cuenta que esta exclusión no se aplica a la deuda que se cancela por cualquier motivo que no esté directamente asociado con la situación financiera del propietario o una caída de la valor de la vivienda.

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria afecta a 4 tipos principales de situaciones:

• Condonación principal
• Ejecución hipotecaria
• Escrituras en lugar de ejecución hipotecaria
• Venta al descubierto

Condonación del principal

En ciertos casos, el prestamista hipotecario puede decidir cancelar o condonar parte de su deuda. Esto puede suponer un alivio financiero muy útil para los propietarios de viviendas en apuros, que ya no tendrán que dejar de pagar su préstamo hipotecario. Con la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, cualquier deuda que haya sido condonada por su prestamista hipotecario puede excluirse de sus ingresos y no estará sujeta a tributación por el IRS. Esto significa que no tendrá que pagar impuestos por una deuda que técnicamente ya no debe.

Ejecución hipotecaria

A veces los prestatarios se encuentran con que ya no pueden hacer frente a los pagos mensuales de su hipoteca.

Esto puede deberse a una situación financiera desesperada (como la pérdida de un empleo) o a que las condiciones de la hipoteca se modificaron automáticamente (como ocurre con los préstamos hipotecarios de tipo variable, que dan lugar a pagos mensuales más elevados que ahora resultan inasequibles). Si el prestatario incumple el pago de su préstamo, el prestamista hipotecario tiene motivos legales para iniciar una ejecución hipotecaria sobre la propiedad. En virtud de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, toda deuda condonada en relación con una ejecución hipotecaria puede excluirse de sus ingresos y no estará sujeta a tributación.

Escritura en lugar de ejecución hipotecaria

Una escritura en lugar de ejecución hipotecaria es una alternativa a la ejecución hipotecaria para los propietarios que ya no pueden hacer frente a los pagos de su hipoteca. Con esta opción, el prestatario moroso cede todo interés en la propiedad al prestamista (que ahora se hace cargo de la vivienda) a cambio de liberar al prestatario de su obligación de deuda hipotecaria. Una escritura en lugar de ejecución hipotecaria satisface el préstamo en mora y puede ser menos perjudicial para su puntuación crediticia (que la ejecución hipotecaria tradicional).

Esta alternativa también le ayuda a evitar pasar por todo el proceso de ejecución hipotecaria. Si el prestamista hipotecario decide condonar el saldo deudor (resultante de la venta de la propiedad) como parte de su acuerdo de escritura en lugar de ejecución hipotecaria, el IRS sigue considerando generalmente la cantidad condonada como parte de su renta imponible. Afortunadamente, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria permite a los contribuyentes que cumplan los requisitos obtener una exención del pago de impuestos sobre la deuda condonada en relación con una escritura en lugar de ejecución hipotecaria.

Venta al descubierto

Una venta al descubierto es otra alternativa a la ejecución hipotecaria que los propietarios en apuros pueden considerar. Con una venta al descubierto, la vivienda se vende por menos del saldo restante del préstamo hipotecario. El prestamista se compromete a aceptar menos de la cantidad adeudada en el préstamo hipotecario, y el prestatario no recibe dinero de la venta, pero evita tener que pasar por una ejecución hipotecaria.

Si el prestamista hipotecario decide condonar el saldo deudor (resultante de la venta de la propiedad) como parte de su acuerdo de venta al descubierto, el IRS sigue considerando generalmente la cantidad condonada como parte de sus ingresos sujetos a impuestos. La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria permite a los contribuyentes excluir de su renta imponible el importe de la deuda condonada.

Formulario 982 de condonación de hipoteca

Utilice el formulario de impuestos del IRS 982 (Reducción de atributos fiscales por condonación de deuda y ajuste de base de la sección 1082) para solicitar la desgravación fiscal por condonación de hipoteca. En este formulario se puede informar de la exclusión de la deuda condonada de su préstamo hipotecario que está asociado con la condonación del principal, ejecución hipotecaria, una escritura en lugar de ejecución hipotecaria, o una venta corta. Tenga en cuenta que sólo tendrá que rellenar una parte del formulario 982 porque también se utiliza para otros fines. Rellene las líneas correspondientes y, a continuación, adjunte el formulario 982 a su declaración de la renta ordinaria.

Para más información

Para más información sobre la condonación de hipotecas y la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007, consulte los siguientes documentos:

• Comunicado de prensa IRS IR-2008-17
• Publicación 4681 del IRS (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargos y abandonos)

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