El crédito fiscal extranjero

Existe un crédito o deducción fiscal para quienes hayan pagado impuestos por rentas obtenidas en el extranjero si también pagaron impuestos estadounidenses en el mismo año. Se trata de una opción algo complicada, que ofrece a los contribuyentes la posibilidad de elegir entre utilizar una deducción para reducir su renta imponible o el crédito fiscal extranjero para reducir su deuda tributaria. En la mayoría de los casos, la crédito fiscal es la opción más valiosa; sin embargo, debido a los criterios necesarios para utilizar este crédito, es importante entender cómo y cuándo puede utilizarse.

Normas relativas al crédito fiscal extranjero

Existen muchas normas y especificaciones en torno a la desgravación fiscal en el extranjero. Por ejemplo, si opta por excluir los ingresos o los gastos de vivienda en un país extranjero, no podrá optar entonces por utilizar el crédito fiscal extranjero. Además, hay 4 estipulaciones básicas que debe cumplir para utilizar este crédito único:

1. El impuesto debe imponerse. Cualquier impuesto extranjero debe ser obligatorio e impuesto para ser considerado elegible para un crédito fiscal en su declaración de impuestos de EE.UU..

2. El impuesto extranjero debe ser un impuesto sobre la renta. Los impuestos deben ser impuestos sobre la renta o impuestos pagados en lugar de impuestos sobre la renta por la renta extranjera.

3. Debes haber pagado los impuestos. Los impuestos extranjeros deben haber sido pagados o devengados por usted para tener derecho a la deducción fiscal extranjera.

4. Debe ser un impuesto extranjero legal. La deuda tributaria debe ser un impuesto real y legal impuesto por una entidad extranjera, menos los impuestos reembolsados o los pagos fiscales no admisibles.

Las posesiones estadounidenses (como Puerto Rico) se consideran "extranjeras" a efectos de este crédito fiscal. Esto significa que cualquier impuesto aplicado en una posesión estadounidense puede dar derecho a la desgravación fiscal.

Límites del crédito fiscal extranjero

El crédito fiscal extranjero sólo puede utilizarse para los impuestos pagados sobre determinados tipos de ingresos. Además, existen límites sobre el importe total que puede utilizarse como crédito en su declaración de la renta estadounidense. El límite fiscal es una fracción de la renta extranjera y de la renta total que haya percibido en el mismo año. El crédito fiscal extranjero no puede ser superior a su deuda tributaria estadounidense. En algunas circunstancias, los contribuyentes pueden estar exentos del límite de crédito fiscal extranjero, hasta el límite de su deuda tributaria.

Debido a la complicada naturaleza del crédito fiscal extranjero o deducción fiscal opción, se debe consultar a un profesional fiscal antes de utilizar este crédito. Deberá asegurarse de que la renta extranjera que se gravó reunía los requisitos, además de que el impuesto debe cumplir los cuatro requisitos anteriores, junto con otras estipulaciones. Si el impuesto extranjero cumple los requisitos, también debe saber cómo calcular la cantidad correcta que puede utilizar como crédito. El crédito también debe convertirse a moneda estadounidense. Para asegurarse de que cumple todas estas estipulaciones, pida consejo a un profesional fiscal que esté familiarizado con este detallado crédito fiscal.

Para más información, consulte Publicación 514 del IRS (Crédito fiscal extranjero para particulares).

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