Cómo determinar su tramo impositivo

Tramos, tipos y declaraciones del impuesto federal sobre la renta

Para presentar correctamente su declaración federal de la renta y pagar los impuestos que deba, es necesario conocer su tramo impositivo, su situación fiscal y los tipos impositivos que se le aplican.

Actualmente existen 7 tramos marginales del impuesto sobre la renta, cada uno con su propio tipo impositivo. También hay 5 categorías de declaración federal. Su nivel impositivo y la cantidad de impuestos que debe dependerán de su estado civil y de la cantidad de impuestos que debe pagar. ingresos sujetos a impuestos que gane durante el año.

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En este artículo se analizan los tramos marginales del impuesto sobre la renta, los estados civiles y los tipos impositivos. Esta información le ayudará a estrategia fiscal y prepararse para la próxima temporada de presentación de declaraciones.

Categorías fiscales de ingresos marginales

Su tramo marginal del impuesto sobre la renta representa básicamente el tipo impositivo más alto que debe pagar sobre sus ingresos. Actualmente existen 7 tramos/tipos impositivos para cada estado civil: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.

El sistema de tramos impositivos marginales es un sistema gradual, es decir, cuanto más gana, más impuestos paga. La cantidad de ingresos imponibles que gana cada año determina en qué tramo(s) impositivo(s) se encuentra. Es importante saber que sólo el dinero que gana dentro de un determinado tramo se grava a ese tipo. Esto significa que si ganaste más en 2020 de lo que ganaste en 2019 y, por lo tanto, pasaste a un tramo impositivo más alto, solo el dinero que cae dentro de ese tramo impositivo más alto se grava a la tasa más alta.

Por ejemplo, si pasa del tramo impositivo 22% al 24%, puede cometer el error de creer que todos sus ingresos tributan ahora al 24%. Sin embargo, sólo el dinero que gana dentro del tramo 24% tributa a ese tipo; el resto de sus ingresos tributan a los tipos inferiores de cada tramo que le corresponda.

La estructura de tramos del impuesto federal sobre la renta fue implantada por primera vez por el IRS a principios del siglo XX en un intento de crear un sistema fiscal progresivo que exigiera menos a las personas con rentas más bajas. Este sistema, más una serie de créditos fiscales y deducciones fiscalesEn los últimos años, la fiscalidad de la UE ha aumentado considerablemente la presión fiscal sobre los trabajadores con mayores ingresos y ha permitido a casi la mitad de los estadounidenses eludir por completo el pago del impuesto federal sobre la renta.

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Declaraciones a Hacienda

Su estatus de declaración determina sus requisitos de presentación (si está obligado o no a presentar una declaración de la renta), su deducción estándar de impuestos, su derecho a determinadas exenciones fiscales y su tipo del impuesto sobre la renta.

Actualmente existen 5 estados civiles federales basados en el estado civil y otras condiciones. Son los siguientes: Soltero, Casado que presenta una declaración por separado, Casado que presenta una declaración conjunta, Cabeza de familia y Viudo con hijo a cargo.

Cuando rellene su declaración de la renta federal, debe especificar cuál es su estado civil en el formulario de impuestos. Revise detenidamente cada una de ellas y elija la que mejor se adapte a su situación. Si reúne los requisitos para más de un estado civil, puede elegir el que le ofrezca la menor obligación tributaria.

Soltero/a

Puede presentar la declaración como "Soltero" si cumplía alguna de las siguientes condiciones el último día del año fiscal (31 de diciembre para los declarantes del año natural):

• Nunca ha estado casado.
• Ha estado separado legalmente por sentencia de divorcio o pensión alimenticia separada
• enviudaste antes del 1 de enero y no te volviste a casar antes de finales de ese mismo año

Casado/a con declaración separada

Si está casado y desea presentar una declaración de la renta por separado, puede hacerlo como "Casado con declaración separada". Tendrá que indicar el nombre de su cónyuge y su número de la Seguridad Social (SSN) o ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente) en su declaración de la renta, pero por lo general sólo declarará sus propios ingresos, deducciones y créditos. Tenga en cuenta que la presentación de una declaración conjunta a menudo puede dar lugar a una menor obligación tributaria para las parejas casadas, por lo que debe considerar sus opciones de estado civil antes de presentar su declaración de impuestos.

Casado/a que declara conjuntamente

Un matrimonio que presenta una declaración de la renta conjunta declararán sus ingresos combinados y deducirán sus gastos combinados permitidos en el mismo impreso de declaración de la renta. Una pareja casada puede presentar una declaración conjunta aunque sólo uno de los cónyuges tenga ingresos. Puede presentar la declaración como "casado con declaración conjunta" si se da alguno de los siguientes casos:

• Estaba legalmente casado al final del año (31 de diciembre para los declarantes del año civil)
• Tu cónyuge ha fallecido y no te has vuelto a casar durante ese mismo año
• Estaba casado al final del año (31 de diciembre para los declarantes del año natural) y su cónyuge falleció al año siguiente antes de presentar la declaración de la renta.

Cabeza del hogar

Para acogerse a este régimen, debe pagar más de la mitad de los gastos de mantenimiento de la vivienda y tener una persona a su cargo (por ejemplo, un hijo o un familiar) que haya vivido con usted durante más de seis meses. Este tipo de declaración la suelen utilizar las familias monoparentales que tienen la custodia principal de sus hijos. Tenga en cuenta que se aplican ciertas excepciones en situaciones especiales.

Declarar como "cabeza de familia" suele ofrecer más ventajas fiscales que los estatus de "soltero" o "casado que presenta una declaración por separado", incluidos tipos impositivos más bajos y deducciones estándar más elevadas. Puede presentar la declaración como cabeza de familia si no está casado y proporciona un hogar a otras personas determinadas (normalmente cualquier persona que pueda declarar como dependiente). A efectos de esta declaración, se considera que no está casado si se da alguna de las circunstancias siguientes:

• Estaba separado legalmente por sentencia de divorcio u otro tipo de pensión alimenticia al final del año
• Está casado pero ha vivido separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses del año y cumple otros requisitos (consulte las instrucciones del formulario 1040 del IRS).
• Está casado con un extranjero no residente y no opta por tratar a su cónyuge como extranjero residente

Viudo/a con hijo a cargo que reúne los requisitos

Este estado civil sólo puede ser utilizado por una viuda o viudo que viva con su hijo dependiente y no se haya vuelto a casar. La condición de "viudo o viuda que reúne los requisitos" básicamente permite a las personas utilizar los mismos tipos impositivos que quienes están casados y presentan una declaración conjunta, así como la deducción estándar más elevada.

Para la declaración de la renta de 2020, puede utilizar este estado de declaración si se cumplen todos los requisitos siguientes (para conocer las excepciones a estas normas, consulte las Instrucciones del formulario 1040 del IRS):

• Tu cónyuge falleció en 2018 o 2019 y no te volviste a casar antes de finales de 2020
• Tiene un hijo o hijastro a su cargo
• El niño vivió en su casa durante todo el año 2020
• Pagó más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su vivienda
• Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge el año en que éste falleció (aunque no presentara una declaración conjunta).

Para obtener ayuda para determinar su estado civil correcto, pruebe la herramienta en línea del IRS: ¿Cuál es mi estado civil?

Para más información sobre los estados de presentación de solicitudes, consulte la página Instrucciones para el formulario 1040 del IRS.

Tramos y tipos del impuesto federal sobre la renta de 2020

Estos son los tipos impositivos para el ejercicio fiscal 2020por estado civil. Recuerde que las declaraciones de la renta de 2020 vencen el jueves 15 de abril de 2021.

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