Cómo sacar el máximo partido a las desgravaciones fiscales por beneficencia

Cuando la megatormenta Sandy devastó partes del noreste, la gente se apresuró a ayudar: Donaron dinero por SMS y tarjeta de crédito, buscaron en sus armarios artículos para compartir y condujeron hasta las zonas más devastadas para ayudar en las tareas de limpieza.

Les movía la generosidad, no las deducciones fiscales, y así es como debe ser en una crisis. Pero una deducción bien colocada no hace daño. Cuanto más inteligente seas con los impuestos, más lejos llegarán tus esfuerzos filantrópicos.

La desgravación por donaciones benéficas es una de las mayores exenciones fiscales de Estados Unidos: ascendió a $158.000 millones en más de 37 millones de declaraciones en el ejercicio fiscal 2009, según datos del Servicio de Impuestos Internos.

Es una ventaja demasiado grande para ignorarla. Esta es nuestra guía sobre los aspectos fiscales de las donaciones benéficas.

LO BÁSICO

Las donaciones benéficas, ya sean en metálico o en especie, son deducibles a efectos fiscales. Para solicitar la deducción, debe detallar sus deducciones en el Anexo A de su declaración de la renta. Si no lo hace, no podrá desgravarse.

El beneficiario tiene que ser una organización sin ánimo de lucro cualificada. Las donaciones a particulares no son deducibles a efectos fiscales, aunque le entregues a un desconocido inundado por Sandy un billete de $20 para que vaya a buscar comida o toallas.

¿Y los que contribuyeron con casi $6.000 millones a las últimas campañas electorales? Lo sentimos, eso no es deducible, informa Lisa Greene-Lewis, contable pública certificada de TurboTax, el grupo de preparación de impuestos propiedad de Intuit Inc.

Si no está seguro de si su organización benéfica cumple la norma de deducibilidad, puede buscar en la base de datos del IRS de grupos cualificados.

Aunque done a una organización sin ánimo de lucro, es posible que no pueda deducirse el importe total. Esto se debe a que tiene que restar el valor justo de mercado de cualquier beneficio que reciba, como entradas o mercancías. Un abono de alto nivel al Museo Guggenheim, por ejemplo, cuesta $500 pero sólo da derecho a una deducción fiscal de $215.

LOS REGALOS PERSONALES NO SON SUBVENCIONABLES

La gente ha preguntado cómo puede ayudar a zonas concretas y obtener la deducción fiscal, dice Ron Finkelstein, socio fiscal de Marcum, en Melville (Nueva York). "La gente vive en la costa sur de Long Island y quiere que el dinero se destine a esa zona. Pero no puedes dar dinero a la Cruz Roja Americana y decir: 'Quiero que el dinero vaya a Oceanside'".

Finkelstein dice a quienes quieran dirigirse a lugares concretos que busquen una organización local sin ánimo de lucro en lugar de un gran grupo de ayuda en caso de catástrofe. Y olvídate de deducir la ayuda que prestas directamente a las personas necesitadas: "Eso sería un regalo, no una contribución benéfica".

LA CARIDAD TIENE SUS LÍMITES

Existen límites en la cantidad de donaciones benéficas que puede deducir, pero a menos que sea un gran donante es poco probable que se tope con ellos.

Las deducciones benéficas están limitadas al 50% de la renta bruta ajustada para las donaciones a la mayoría de las organizaciones benéficas tradicionales, como iglesias, organizaciones de investigación médica y organizaciones educativas. Sin embargo, para un número más reducido de grupos, como organizaciones de veteranos, sociedades fraternales y determinadas fundaciones familiares, el límite es del 30%. El IRS publica detalles sobre la deducibilidad de cada organización en su sitio web (enlace anterior). Las donaciones benéficas que superen esos límites pueden trasladarse a ejercicios fiscales futuros.

Existe un segundo límite en función de lo que se dona. Mientras que el dinero en efectivo sólo está sujeto a las limitaciones más amplias, las aportaciones de valores revalorizados con plusvalías a largo plazo están sujetas a un límite más estricto: el 30% si el grupo al que se dona tiene un límite del 50%, y el 20% si se trata de una institución del 30%. Esto se debe a que los contribuyentes ya se benefician cuando donan acciones y bonos que han subido de valor.

Si piensa donar acciones apreciadas, ahora es el momento de hacer números para asegurarse de no sobrepasar los límites, dice Finkelstein. Esto es especialmente cierto en el caso de los jubilados, que pueden tener unos ingresos relativamente bajos pero un patrimonio considerable para donar.

CUÁNTO VALE TU ROPA VIEJA

Si vas a donar ropa o muebles u otros bienes inmuebles, tienes que establecer su valor justo de mercado para saber cuánto deducir. Programas como ItsDeductible de TurboTax o DeductionPro de H&R Block pueden ayudarte a calcular la cantidad correcta, sobre todo si vas a donar una gran cantidad.

Para donaciones superiores a $250, necesitas un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica. (Para donaciones económicas inferiores a esa cantidad, basta un extracto de tarjeta de crédito o un cheque cancelado, mientras que para pequeñas donaciones de cosas basta un simple recibo). Los objetos de valor superior a $5.000 suelen requerir una tasación.

Si regala un coche, hay normas especiales. Si su valor es superior a $500, por lo general sólo puede deducir el menor de su valor justo de mercado o la cantidad que la organización benéfica obtenga realmente de su venta.

NO OLVIDE LOS GASTOS DE TRANSPORTE

Los voluntarios que viajan por motivos filantrópicos pueden deducir el coste de sus billetes de avión, tren y taxi, o amortizar el kilometraje de su propio coche a 14 céntimos el kilómetro.

Para deducir los gastos de viaje con fines benéficos, el viaje debe centrarse en el trabajo voluntario. Según la publicación 526 del IRS sobre gastos benéficos, "si sólo tienes funciones nominales, o si durante una parte significativa del viaje no tienes ninguna función, no puedes deducirte los gastos de viaje".

Así, por ejemplo, si trabajas varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización benéfica, pero el resto del día lo tienes libre para hacer turismo, no puedes aplicarte la deducción.

Al igual que ocurre con otras actividades benéficas, para poder acogerse a esta deducción, el trabajo voluntario que realice debe ser con una organización cualificada; no puede limitarse a pasear por los Rockaways devastados por la tormenta ofreciendo su ayuda. Además, deberás llevar un registro del viaje y de tus gastos.

¿Qué hay de los aspirantes a maratonianos que viajaron a Nueva York y acabaron trabajando como voluntarios en las tareas de limpieza tras el huracán Sandy después de que se cancelara la carrera? Es una zona gris, pero Finkelstein, de Marcum, dice que no lo recomendaría.

Muchos de esos voluntariados fueron ad hoc y no a través de organizaciones benéficas cualificadas, y aún menos duraron todo el viaje. "Ese no era el objetivo principal de su viaje", afirma.

Tal vez no, pero el trabajo que hicieron mientras estaban en el barrio sin duda ayudó, deducible de impuestos o no.

Copyright 2012 Thomson Reuters.

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