Respuestas para inversionistas expertos en impuestos: ¿Qué son los dividendos calificados vs. los no calificados?

Si busca la emoción del day trader, espere un poco de resaca de impuestos.

Los dividendos cualificados son un tipo específico de pago de dividendos que está sujeto a tasas de impuestos más bajas que los dividendos ordinarios. Los dividendos de acciones suelen pagarse a los accionistas de acciones como una parte de las ganancias de la compañía. Para calificar para un tratamiento fiscal preferente, los dividendos deben cumplir ciertos criterios establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Los ingresos por dividendos deben ser pagados por una corporación de Estados Unidos o una compañía extranjera que reúna los requisitos para que puedan ser considerados como tales. El accionista también debe poseer las acciones durante un periodo de tiempo específico, conocido como el requisito del periodo de tenencia. Generalmente, el requisito del periodo de tenencia es de al menos 61 días dentro de un periodo de 121 días para las acciones ordinarias o de 91 días dentro de un periodo de 181 días para las acciones preferentes.

Para los individuos que se encuentran en tramos impositivos de ingresos más bajos, los dividendos cualificados suelen estar gravados a una tasa reducida o incluso pueden estar exentos de impuestos. Las tasas impositivas sobre los dividendos cualificados suelen ser inferiores a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. Los individuos con ingresos más elevados también pueden estar sujetos a un impuesto adicional sobre los ingresos netos por inversiones.

Resumen de la hoja de cálculo del impuesto sobre las ganancias de capital

La hoja de cálculo del impuesto sobre las ganancias de capital es una herramienta crucial que los individuos deben utilizar para calcular el impuesto adeudado sobre las ganancias de capital. Desempeña un papel importante en el contexto más amplio de la comprensión de los dividendos calificados y del impuesto sobre las ganancias de capital.

Las ganancias de capital son las ganancias obtenidas mediante la venta o el intercambio de activos como acciones, bonos o propiedades inmobiliarias. Estas ganancias están sujetas a impuestos con tasas diferentes, dependiendo de varios factores como el periodo de tenencia y el tramo de ingresos. Para determinar con exactitud el impuesto adeudado sobre las ganancias de capital, se emplea la hoja de cálculo del impuesto sobre las ganancias de capital. Si sus ventas pueden calificar como dividendos cualificados, recibirán un tratamiento fiscal más favorable en lugar de afectar a su tasa marginal del impuesto sobre los ingresos.

Utilizando la hoja de cálculo, los contribuyentes pueden documentar y calcular sus ganancias o pérdidas de capital, considerar cualquier deducción o exención aplicable y establecer su deuda de impuestos. Permite a los individuos organizar y reportar sus ganancias de inversión de manera estructurada, asegurando el cumplimiento de las leyes fiscales.

Comprender cómo grava el gobierno federal las ganancias de capital y su inclusión en la Hoja de Cálculo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital es crucial para preparar los impuestos con precisión y eficacia.  

Distintos tipos de dividendos

Los dividendos son un formulario de ingresos por inversiones que los accionistas reciben de las compañías en las que tienen acciones. Normalmente se distribuyen como pagos en efectivo, y comprender los diferentes tipos de dividendos puede ayudar a los inversionistas a tomar decisiones informadas.

Los dividendos cualificados están sujetos a tipos impositivos más bajos debido a su estatus preferente, mientras que los dividendos no cualificados tributan al tipo ordinario del impuesto sobre los ingresos de los individuos.

Los dividendos cualificados cumplen criterios específicos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), como los requisitos de periodo de tenencia. Para ser considerados cualificados, los dividendos deben ser recibidos de corporaciones nacionales o corporaciones extranjeras cualificadas, y los accionistas deben mantener las acciones durante un periodo de tiempo específico.

Por otro lado, los dividendos no cualificados incluyen pagos de compañías exentas de impuestos o corporaciones extranjeras que no cumplen los criterios del IRS. Suelen estar gravados con tasas más elevadas, lo que aumenta potencialmente la deuda de impuestos de los accionistas. Una estrategia inteligente sería mantener estos fondos en una cuenta con ventajas fiscales de alguna manera para maximizar las ganancias después de que los dividendos alcancen su tasa marginal de impuestos.

Dividendos en acciones ordinarias

Los dividendos en acciones ordinarias son un formulario común de rendimiento de la inversión que los accionistas reciben de las compañías en las que han invertido. Estos dividendos son distribuidos por las compañías como una parte de sus ganancias a sus accionistas. Comprender la fiscalidad de los dividendos de acciones ordinarias es crucial para que los inversionistas puedan gestionar eficazmente sus ingresos por inversiones.

A efectos fiscales, los dividendos de acciones ordinarias pueden clasificarse como dividendos cualificados o no cualificados. Los dividendos cualificados están sujetos a tasas de impuestos más bajas y reciben un trato preferente. Por otro lado, los dividendos no cualificados se gravan al tipo ordinario del impuesto sobre los ingresos de un individuo.

Para ser considerados cualificados, los dividendos en acciones ordinarias deben cumplir ciertos requisitos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). En primer lugar, deben recibirse de corporaciones nacionales o de corporaciones extranjeras cualificadas. En segundo lugar, los accionistas deben mantener las acciones durante un periodo de tiempo específico conocido como periodo de tenencia. Este periodo de tenencia es generalmente de 60 días dentro de un periodo de 121 días para las acciones ordinarias. Por otro lado, la fecha ex-dividendo es cuando se pagan los ingresos y un nuevo comprador podría empezar a percibir futuros dividendos por la acción.

El periodo de tenencia es un factor importante para determinar el tratamiento fiscal de los dividendos. Garantiza que los inversionistas mantengan las acciones durante un período suficiente para cosechar los beneficios de las tasas de impuestos más bajas sobre los dividendos calificados. Mantener las acciones durante el periodo de tenencia requerido permite a los inversionistas aprovechar las ventajas fiscales asociadas a los dividendos cualificados.

Dividendos de acciones preferentes

Los dividendos de las acciones preferentes son un tipo único de dividendo que difieren de los ingresos del mercado de acciones ordinarias en términos de prioridad y estructura de pago. Mientras que los dividendos de las acciones ordinarias se pagan con cargo a las ganancias de una compañía una vez satisfechas todas las demás obligaciones, los dividendos de las acciones preferentes suelen tener prioridad y se pagan antes que los dividendos de las acciones ordinarias.

Una de las características clave de los dividendos de acciones preferentes es que tienen montos de pago fijos. A diferencia de los dividendos de las acciones ordinarias, que pueden variar dependiendo de los resultados de una compañía, los dividendos de las acciones preferentes están predeterminados, lo que proporciona a los inversores un flujo de ingresos más predecible. Esto puede resultar especialmente atractivo para los inversionistas que dependen de los ingresos por dividendos como fuente de flujo de efectivo regular. En esos casos, la inversión en valor puede resultar atractiva si se encuentra en una situación de recesión o en un mercado bajista. 

Además, los dividendos de las acciones preferentes pueden tener el potencial de pagos acumulativos. Esto significa que si una compañía deja de pagar un dividendo de acciones preferentes durante un cierto periodo de tiempo, los dividendos impagados se acumulan y deben pagarse finalmente en su totalidad antes de que pueda distribuirse cualquier dividendo de acciones ordinarias. Esta característica ofrece una capa añadida de seguridad a los inversionistas, ya que les permite recibir potencialmente los pagos no efectuados en el futuro.

Aunque invertir en acciones preferentes tiene sus ventajas, como un mayor rendimiento de los dividendos y un posible trato preferente en determinadas situaciones fiscales, también hay que tener en cuenta sus desventajas. Las acciones preferentes no suelen ofrecer el mismo potencial de revalorización del capital que las acciones ordinarias y pueden ser menos líquidas. Además, los dividendos de las acciones preferentes pueden estar sujetos a restricciones o reducciones si se deterioran los resultados financieros de una compañía.

Fondos de inversión inmobiliaria (REIT) Dividendos

Los fondos de inversión en propiedades inmobiliarias (REIT, por sus siglas en inglés) ofrecen una forma única para que los inversores reciban dividendos de sus inversiones. A diferencia de los dividendos ordinarios, que las compañías distribuyen en función de sus ganancias, los REIT están obligados por ley a distribuir una parte significativa de sus ingresos gravables a los accionistas en forma de dividendos.

Los REIT son compañías que poseen y operan propiedades inmobiliarias que generan ingresos, como edificios de oficinas, centros comerciales y apartamentos. Generan ingresos por rentas y revalorización del capital de las propiedades que poseen. Para calificar como REIT, estas compañías deben cumplir ciertos requisitos, entre ellos distribuir al menos el 90% de sus ingresos gravables a los accionistas.

Una de las principales ventajas de invertir en REIT son los beneficios fiscales que ofrecen. Los dividendos de los REIT se gravan generalmente al tipo impositivo ordinario sobre los ingresos del inversor, en lugar de a los tipos impositivos más elevados que se aplican a los dividendos cualificados o a las ganancias de capital a largo plazo. Esto significa que los inversionistas pueden reducir su deuda de impuestos invirtiendo en REIT, especialmente para los que se encuentran en categorías fiscales más altas.

Además, los REIT pueden proporcionar a los inversionistas un flujo de ingresos constante y consistente en comparación con una cuenta del mercado monetario. Debido al requisito de distribuir una parte significativa de sus ingresos gravables, los REIT ofrecen a menudo rendimientos por dividendos más elevados en comparación con otros tipos de inversiones. Esto puede resultar especialmente atractivo para los inversionistas centrados en los ingresos que dependen de los dividendos para obtener un flujo de efectivo regular.

Distribuciones de fondos de inversión

Las distribuciones de fondos de inversión se refieren a los dividendos pagados a los inversores que poseen participaciones en fondos de inversión. Estas distribuciones pueden consistir tanto en dividendos ordinarios como en distribuciones de ganancias de capital. Sin embargo, para que estos dividendos se consideren dividendos cualificados, deben cumplirse ciertos requisitos.

Uno de estos requisitos es el periodo de tenencia. Para calificar como dividendo cualificado, el valor o fondo de inversión debe mantenerse sin cobertura durante al menos 61 días del periodo de 121 días anterior a la fecha ex-dividendo. Por ejemplo, supongamos que un inversor compra acciones de un fondo de inversión el 1 de enero. La fecha ex-dividendo del fondo es el 15 de marzo, lo que significa que el inversor debe mantener las acciones al menos hasta el 1 de febrero para cumplir el requisito del periodo de tenencia.

El cumplimiento de estos requisitos permite a los inversionistas disfrutar de los beneficios fiscales asociados a los dividendos cualificados. Los dividendos cualificados tributan a una tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo, lo que puede resultar en un ahorro fiscal significativo para los inversionistas. Los dividendos no cualificados u ordinarios tienden a afectar a su tasa impositiva marginal, que se basa en su categoría fiscal sobre los ingresos. Dependiendo de la venta, eso podría suponer una gran cantidad de impuestos sobre un rendimiento de dividendos sustancial. Las diferencias en la fiscalidad pueden suponer una diferencia significativa por dólar de ingresos ganados cuando sus ingresos se basan en ver un aumento de los precios de las acciones.

¿Cuáles son los dividendos cualificados?

Los dividendos cualificados se refieren a un tipo específico de dividendo que proporciona a los inversionistas ciertas ventajas fiscales. Para ser considerados cualificados, los dividendos deben cumplir unos criterios específicos impuestos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Uno de estos requisitos es el periodo de tenencia, en el que el valor o el fondo de inversión debe mantenerse durante un periodo determinado antes de la fecha ex-dividendo. Por ejemplo, en el caso de una acción, debe mantenerse sin cobertura durante al menos 61 días del periodo de 121 días anterior a la fecha ex-dividendo. El cumplimiento de estos requisitos permite a los inversionistas disfrutar de las ventajas fiscales asociadas a los dividendos calificados, que tributan a una tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo. Esto puede resultar en un importante ahorro de impuestos para los inversionistas. En general, comprender los criterios de los dividendos cualificados es crucial para los inversionistas que buscan sacar el máximo provecho de sus ingresos por inversiones al tiempo que minimizan su deuda de impuestos.

Cómo identificar los dividendos cualificados

Para identificar los dividendos cualificados, deben cumplirse ciertos criterios. En primer lugar, el dividendo debe ser pagado por una compañía estadounidense o extranjera que cumpla los requisitos específicos también puede calificar.

Otro factor importante es el período de tenencia de 60 días en el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo o acciones ordinarias y fondos de inversión. Sin embargo, las acciones preferentes requieren un periodo de tenencia de al menos 90 días durante el mismo periodo de 121 días. Venda demasiado pronto y tendrá dividendos no cualificados. 

También es esencial tener en cuenta que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporciona una lista de dividendos no cualificados que no cumplen los criterios para el estatus cualificado. Es crucial revisar esta lista y confirmar que los dividendos que se reciben no figuran como no cualificados.

Asegurándose de que el dividendo es pagado por una compañía estadounidense o extranjera que reúne los requisitos y que cumple con el periodo de tenencia requerido, los inversionistas pueden identificar los dividendos calificados y aprovechar el tratamiento fiscal preferencial que ofrecen. Como siempre, es aconsejable buscar asesoramiento profesional para comprender plenamente las complejidades de la tributación de los dividendos cualificados y su impacto en las circunstancias individuales.

Requisitos de los dividendos calificados

En primer lugar, una corporación de Estados Unidos o una corporación extranjera calificada tiene que pagar el dividendo para que siquiera cuente como calificado. Los dividendos recibidos de compañías extranjeras que cumplan criterios específicos también pueden ser calificados como dividendos cualificados.

En segundo lugar, el dividendo no debe entrar en la categoría de dividendos ordinarios, que son las distribuciones efectuadas por organizaciones exentas de impuestos, fondos de inversión, fideicomisos de inversión en propiedades inmobiliarias o algunos otros tipos de inversiones. Los dividendos regulares están sujetos a la tasa ordinaria del impuesto sobre los ingresos.

Además, un dividendo cualificado debe satisfacer el requisito del periodo de tenencia. Tiene que mantener acciones ordinarias y fondos de inversión durante al menos 61 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Por otro lado, tiene que mantener las acciones preferentes durante al menos 91 días durante el mismo periodo de 121 días.

Es crucial que los inversionistas entiendan la distinción entre dividendos regulares y calificados, ya que los dividendos calificados tributan a la tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo. Para confirmar el estatus de los dividendos, se recomienda consultar a un profesional de impuestos o revisar los lineamientos proporcionados por el IRS. Cumpliendo estos requisitos, los inversionistas pueden disfrutar del trato fiscal preferente de los dividendos cualificados.

¿Qué son los dividendos ordinarios no cualificados?

Los dividendos ordinarios, no cualificados, son un tipo de dividendo que está sujeto a tributación al tipo impositivo ordinario sobre los ingresos del inversor. Esto significa que la tasa impositiva de estos dividendos depende del nivel general de ingresos del inversionista. 

A diferencia de los dividendos cualificados, que pueden calificar para tipos impositivos más bajos, los dividendos no cualificados se gravan a las tasas más altas del impuesto ordinario sobre la renta. La tasa de impuesto sobre los dividendos ordinarios viene determinada por las categorías fiscales del inversor, que oscilan entre el 10% y el 37% en función de sus ingresos gravables. 

Es importante señalar que la tributación de los dividendos está influida por el nivel de ingresos y las categorías fiscales del inversionista. Los individuos con ingresos más bajos suelen enfrentarse a tasas impositivas más bajas sobre sus dividendos ordinarios, mientras que los individuos con ingresos más elevados pueden estar sujetos a tasas impositivas más altas. Si tiene la tolerancia al riesgo y la astucia necesarias para mantener su cartera individual, una estrategia inteligente sería hacer una transición entre la inversión en dividendos cualificados vs no cualificados a medida que aumentan sus ingresos gravables. Obtener el tratamiento fiscal de las ganancias de capital puede suponer una contribución significativa a sus cuentas gravables. 

Los beneficios fiscales de los dividendos calificados vs. los no calificados

Cuando se trata de ingresos por dividendos, existen claras ventajas fiscales asociadas a los dividendos cualificados en comparación con los dividendos no cualificados. Los dividendos cualificados ahorran impuestos a los inversionistas al calificar para las tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo.

De hecho, los dividendos cualificados califican para la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo. Y eso son buenas noticias, porque las ganancias a largo plazo suelen ser mejores. Por ejemplo, la tasa impositiva de las ganancias de capital a largo plazo para la mayoría de los contribuyentes es del 0%, 15% o 20%, dependiendo de sus ingresos gravables. Por el contrario, los dividendos no calificados se gravan con las tasas ordinarias más elevadas del impuesto sobre la renta, que pueden oscilar entre el 10% y el 37%.

Para ilustrar la diferencia de la deuda fiscal, consideremos dos individuos, ambos con 10.000 $ de ingresos por dividendos. El individuo con ingresos más bajos cuyos dividendos están calificados sólo puede pagar un 15% de impuestos, lo que resulta en una deuda de impuestos de $1,500. En cambio, el individuo con ingresos más elevados, cuyos dividendos no son cualificados, puede estar sujeto a una tasa impositiva del 37%, lo que resulta en una deuda tributaria de $3,700.

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