El crédito fiscal de la oportunidad americana (AOTC)

Compensar los costes de la enseñanza superior reduciendo el impuesto sobre la renta

El Crédito Fiscal para la Oportunidad Americana (AOTC) se introdujo originalmente para los ejercicios fiscales 2009 y 2010 en virtud de la Ley de Recuperación y Reinversión de Estados Unidos (ARRA). El AOTC fue diseñado como un estímulo para ayudar a los contribuyentes individuales en una nueva carrera o nueva etapa profesional.

¿Qué es el Crédito Fiscal de la Oportunidad Americana?

El AOTC tiene por objeto ayudar a compensar los gastos universitarios. Se trata de un crédito fiscal de hasta $2.500 del coste de la matrícula, las tasas y los materiales del curso pagados durante el año fiscal. Además, 40% del crédito (hasta $1.000) es reembolsable, lo que significa que puede reclamarlo aunque no deba impuestos.

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El AOTC modifica el actual Crédito Hope, haciéndolo accesible a un mayor número de contribuyentes, incluidos los contribuyentes con mayores ingresos y los que no deben impuestos. El AOTC añade el "material didáctico necesario" a la lista de gastos subvencionables. También permite solicitar el crédito para los cuatro primeros años de educación postsecundaria, en lugar de sólo dos.

Si tiene derecho a esta desgravación, es muy probable que pueda optar al crédito máximo anual de $2.500 por estudiante. Pueden optar a la totalidad de la desgravación las personas físicas cuyos Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es igual o inferior a $80.000 (igual o inferior a $160.000 para los matrimonios que presentan una declaración conjunta). La desgravación se reduce progresivamente para los contribuyentes con ingresos superiores a esos umbrales. Obsérvese que los umbrales de reducción progresiva del AOTC son superiores a los del Crédito Hope y el Crédito Lifetime Learning.

Cualificación como estudiante para el AOTC

Para poder optar al Crédito Fiscal de la Oportunidad Americana como estudiante, la persona debe:

• Estar matriculado en un programa encaminado a la obtención de un título, certificado u otra credencial reconocida de educación postsecundaria.
• No haber cursado los cuatro primeros años de estudios postsecundarios al inicio del ejercicio fiscal
• Llevar al menos la mitad de la carga normal de trabajo a tiempo completo para el curso de estudio pertinente durante al menos un período académico.
• No haber sido condenado por un delito grave de drogas

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Gastos de educación subvencionables

Los gastos subvencionables para el Crédito Fiscal de la Oportunidad Americana incluyen la matrícula y las tasas requeridas para la inscripción/asistencia a una institución de enseñanza postsecundaria subvencionable. Los gastos pagados durante un año fiscal deben referirse a 1) un período académico que comience en el mismo año fiscal; o 2) un período académico que comience en los tres primeros meses del año fiscal siguiente.

Como ya se ha mencionado, los "materiales necesarios para el curso" se incluyen ahora en los gastos subvencionables. Esto incluye libros, suministros y equipos que no se pagan necesariamente a la escuela. Por ejemplo, el coste de un ordenador puede ser un gasto subvencionable, dependiendo de las circunstancias (concretamente, si el ordenador es una condición de asistencia o matriculación establecida por la escuela).

Algunos gastos no pueden acogerse al AOTC, entre ellos: alojamiento y manutención, transporte, seguros y gastos médicos, gastos pagados con ayudas educativas libres de impuestos y tasas de matrícula que no sean necesarias para la inscripción/asistencia.

NOTA: No puede reclamar los mismos gastos para más de un tipo de prestación fiscal por estudios. En otras palabras, si solicita el Crédito Fiscal por la Oportunidad Americana, no puede solicitar el Crédito por Aprendizaje Permanente para el mismo estudiante en el mismo año. Esto es para evitar que la gente se "sumerja doblemente".

Cómo solicitar el crédito fiscal de la oportunidad americana

Sus gastos de educación se registran en Formulario IRS 1098-T (Declaración de matrícula)que debe recibir de la institución educativa a la que asistió el estudiante.

Para solicitar el AOTC, complete Formulario 8863 del IRS (Créditos de educación) y adjúntelo a su formulario 1040.

Para más información sobre el Crédito Fiscal de la Oportunidad Americana, consulte Publicación 970 del IRS (Beneficios fiscales para la educación).

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